El Salvador: Es posible una política fiscal más humana? El Salvador, Centroamérica, mayo de 2016

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1 El Salvador: Es posible una política fiscal más humana? El Salvador, Centroamérica, mayo de 2016

2 Contenido 1. Cuál es la situación de la polí5ca fiscal en Centroamérica? 2. Cuáles son los retos fiscales para El Salvador? 3. Qué podemos hacer?

3 1. Cuál es la situación de la fiscal en Centroamérica?

4 Centroamérica: Carga tributaria neta % 16.0% 14.0% 12.0% 10.0% 8.0% El Salvador Costa Rica Guatemala Honduras Nicaragua Panamá Fuente: Icefi, con base en datos de los ministerios y secretarias de hacienda y finanzas de cada país.

5 Centroamérica: Situación fiscal del Gobierno Central, % Carga Tributaria Gasto Total Deficit Fiscal 23% 18% 13% 8% 3% -2% -7% Costa Rica El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua Panama Fuente: Icefi, con base en datos de los ministerios y secretarias de hacienda y finanzas de cada país.

6 Centroamérica: Deuda pública del Gobierno Central, como porcentaje del PIB ( ) 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0% El Salvador Costa Rica Guatemala Honduras Nicaragua Panamá Fuente: Icefi, con base en datos de los ministerios y secretarias de hacienda y finanzas de cada país.

7 Centroamérica: Índice de percepción de la corrupción, puntos = percepción de altos niveles de corrupción puntos = percepción de bajos niveles de corrupción País con menor percepción de corrupción = Dinamarca (91 puntos) Promedio de La5noamérica = 40 puntos Fuente: Icefi con base en Transparencia Internacional (2015). Corrup5on percep5ons index 2015.

8 2. Cuáles son los retos fiscales para El Salvador?

9 Crecimiento del PIB: 4 etapas definidas El Salvador % 3.0% 1.7% 2.0% 1.0% 2.3% 2.3% 1.9% 3.9% 3.6% 3.8% 1.3% 1.4% 2.2% 1.9% 1.8% 1.4% 2.5% 0.0% -1.0% % -3.0% -4.0% -3.1% Fuente: Banco Central de Reserva, El Salvador

10 Modelo económico excluyente Porcentajes Pobreza extrema y rela@va Extrema Rela5va Coeficiente de Gini Desigualdad millones de salvadoreños y salvadoreñas en situación de pobreza Fuente: Icefi con base en Digestyc

11 Salarios altos? USD Salarios y costo de las canastas básicas alimen@cia y ampliada, 2014 Sector privado Administracion pública y defensa Hombres Mujeres Canasta básica alimen5cia Canasta básica ampliada Fuente: Icefi con base en Digestyc

12 Estamos protegiendo nuestro futuro? 100.0% 90.0% 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0% Tasa neta de matrícula Inicial Parvulario Básica I y II ciclo Básica III ciclo Media 1 de cada 3 (casi 800 mil) niñas, niños, adolescentes y jóvenes sin acceso a la educación Fuente: Icefi con base en Ministerio de educación y Digestyc

13 y en lo fiscal?

14 Predominio de los impuestos indirectos El Salvador % 90.0% 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0% 70.8% 70.7% 68.6% 68.2% 66.3% 65.9% 64.6% 65.8% 65.8% 64.3% 61.8% 61.2% 61.8% 29.2% 29.3% 31.4% 31.8% 33.7% 34.1% 35.4% 34.2% 34.2% 35.7% 38.2% 38.8% 38.2% Impuestos Directos Impuestos Indirectos Fuente: Ministerio de Hacienda, El Salvador

15 Composición de los Ingresos tributarios de comercio El Salvador % 90% 80% 70% 60% 61.3% 60.7% 62.3% 61.2% 61.4% 61.9% 68.1% 66.1% 64.6% 65.5% 66.8% 67.8% 69.2% 50% 40% 30% 20% 10% 38.7% 39.3% 37.7% 38.8% 38.6% 38.1% 31.9% 33.9% 35.4% 34.5% 33.2% 32.2% 30.8% 0% Impuestos al Comercio Exterior Impuestos Internos Fuente: Ministerio de Hacienda, El Salvador

16 Cinco reformas tributarias en 10 años: avances en el ISR 1. Énfasis en ISR y en fortalecimiento de la administración tributaria 2. Aumento del 13% al 15.9% en la carga tributaria bruta (de 12.5% a 15.2% neta): la ilusión de la recaudación bruta 3. Aumento del peso rela5vo del ISR dentro de la recaudación del 31.8% al 38.2% 4. Mejora en la progresividad del ISR a) Mejora ligera en los índices de Kakwani & R-Smolenski 5. Intentos débiles de atender el problema de la informalidad: El Impuesto a las transacciones financieras

17 Debilidad relativa de la Administración Tributaria 1. Aun cuando se han fortalecido la administración tributaria, la produc5vidad y el nivel de cumplimiento del IVA sigue esencialmente igual. Aprovechamiento de las facultades 2. No hay mediciones apropiadas y oficiales de la evasión del ISR: carencia de datos del Banco Central de Reserva 3. Disminución rela5va del ritmo de crecimiento de la base tributaria 4. Débil rendición de cuentas: insuficiente información sobre rendimiento de las variables tributarias 5. Falta de estrategias específicas para combate a la informalidad económica

18 Nivel de evasión del IVA El Salvador Para 2015, USD 800 millones: 4 veces presupuesto MOP 1.8 veces el presupuesto de seguridad 1.3 vez el presupuesto de salud 0.9 veces el presupuesto de educación Fuente: Icefi con base en estadís5cas del Ministerio de Hacienda, El Salvador

19 1. Profundización de los tratamientos tributarios especiales a industrias específicas: a) No existen indicadores de éxito b) La nueva reforma y la ampliación por 50 años de los beneficios tributarios 2. Falta de ins5tucionalización de la medición del gasto tributario a) Úl5ma es5mación oficial con datos de 2013, considera un gasto tributario total del orden del 2.9% del PIB 3. El privilegio de no ser fiscalizado: la importancia de la acción conjunta con los otros poderes del Estado. a) El fortalecimiento legal de las presunciones b) La renta mundial Prevalencia de privilegios fiscales

20 Un gasto fiscal insuficiente Gasto del SPNF / PIB, El Salvador, (sin pensiones) 25.0% 20.0% 15.0% 18.3% 16.9% 17.4% 18.5% 18.5% 19.8% 21.2% 21.2% 21.2% 21.4% 22.3% 21.6% 21.4% 10.0% 5.0% 0.0% Fuente: Ministerio de Hacienda, El Salvador

21 Centroamérica: Inversión pública a la niñez y adolescencia y al desarrollo rural Per cápita diario en dólares Inversión en desarrollo rural ( , en promedio) Inversión en NNA ( , en promedio) Fuente: Icefi/FIDA (2015) e Icefi/Unicef, con base en datos de Plan Internacional (2015)

22 Despilfarro del gasto público social? Composición del gasto público social (como porcentaje del PIB) 14.00% 12.00% 10.00% 8.00% 6.00% 4.00% 2.00% 0.00% Protección social Educación Ac5vidades recrea5vas, cultura y religión Salud Protección del medio ambiente Vivienda y servicios comunitarios Fuente: Icefi con base en estadís5cas del Ministerio de Hacienda, El Salvador

23 La necesidad de fortalecer la gestión del gasto público 1. Falta de planificación de largo plazo que oriente el funcionamiento del Estado y la ejecución presupuestaria 2. Rigidez presupuestaria en torno al 89% de los ingresos corrientes: la inversión pública como variable de ajuste 3. Limitada posibilidad prác5ca de implementar reglas fiscales; la rigidez monetaria y sus efectos 4. Carencia de indicadores de ges5ón para evaluación permanente de la eficiencia y eficacia del gasto público: el papel de los entes fiscalizadores 5. Espacios de mejora en la eficiencia y eficacia de la administración de los subsidios que se otorgan 6. El peso creciente del sistema previsional

24 Espacios para el fortalecimiento de la transparencia 1. El problema de los gastos que no se registran en el Presupuesto: a) La devolución del crédito fiscal: efectos en la carga tributaria; en el déficit fiscal y en el endeudamiento 2. La falta de control en la deuda flotante 3. Fortalecimiento de los indicadores de ges5ón para mejorar la rendición de cuentas 4. La necesidad de u5lizar presupuestos por resultados para mejorar el uso de los recursos públicos

25 Una causa de desorden financiero: Letes saldo al final de , en millones de US$ Fuente: Ministerio de Hacienda, El Salvador

26 El déficit fiscal del SPNF El Salvador, , Millones de USD , Porcentaje del PIB -1, Déficit fiscal Porcentaje del PIB (eje derecho) Fuente: Ministerio de Hacienda, El Salvador

27 Déficit fiscal, con y sin pensiones El Salvador, % La absorción del gasto del sistema previsional es uno de los mayores problemas fiscales de El Salvador 1.5% 1.4% 1.4% 1.1% 1.1% 0.6% 0.6% 0.7% 0.0% 0.1% 0.2% -0.3% -0.2% -0.2% % % % % % -1.1% -1.1% -1.1% -1.3% -1.2% -1.2% -1.4% -1.7% -1.7% -1.7% -1.6% -2.1% -2.0% -1.9% -1.8% -2.2% -2.4% -2.2% -2.6% -3.0% -2.9% -3.2% -3.1% -3.4% -3.3% -3.7% -3.6% -3.9% -3.9% -4.0% -4.3% -5.7% Déficit Total (incluye pensiones y fideicomisos) Balance Primario (incluye pensiones y fideicomisos) Déficit Total (no incluye pensiones y fideicomisos) Balance Primario (no incluye pensiones y fideicomisos) Fuente: Ministerio de Hacienda, El Salvador

28 70.0% El Salvador: saldo de la deuda pública como porcentaje del PIB % 57.1% 57.0% 58.9% 60.8% 50.0% 50.3% 51.7% 51.9% 40.0% 40.5% 40.7% 39.8% 40.0% 37.1% 39.7% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0% Fuente: Banco Central de Reserva, El Salvador

29 El Salvador: Incidencia de la política fiscal en la pobreza total (porcentajes) Rural Urbano Mercado Mercado neto Disponible Posfiscal Mercado Mercado neto Disponible Posfiscal Fuente: Icefi/FIDA, con base en la EHPM, acorde con la metodología del CEQ

30 Síntesis: los desafíos del sector fiscal salvadoreño 1. Los problemas de liquidez: necesidad permanente de reformas tributarias 2. Desempeño limitado de la administración tributaria 3. La permanencia de privilegios fiscales 4. La necesidad de fortalecer la ejecución del Gasto público: a) Rigidez presupuestaria, eficiencia y eficacia de los subsidios, peso del sistema previsional 5. Transparencia fiscal: importantes mejoras, pero con5núan los retos 6. Sostenibilidad de la deuda pública 7. Urgente necesidad de reformar el sistema previsional

31 3. Qué podemos hacer?

32 Hasta ahora se han realizado esfuerzos dispersos e insuficientes Ingresos Impuesto a las operaciones financieras. 0.25% por encima USD 750 Contribución para la seguridad ciudadana y convivencia 5% adquisiciones y/o u5lizaciones de servicios de telecomunicaciones 5% a las ganancias netas mayores a USD500,000 Publicación de los nombres de empresas y personas naturales morosas con el fisco Gasto y deuda U5lización de Letes para resolver problemas de liquidez Pensiones Modelo mixto, busca garan5zar una pensión mínima Crecimiento Propuesta de incremento del salario mínimo USD300 zona urbana y USD 250 para el sector agrícola Fuente: Icefi, con base en legislación tributaria y Secretaría Técnica de la Presidencia.

33 Según el FMI Ingresos IVA 15%, impuesto predial, impuestos empresariales y exenciones, impuesto al patrimonio, gravar pensiones o ISR ingresos más altos, reducir o eliminar impuestos de bajo rendimiento y con altos efectos de distorsión y fortalecer ins5tuciones Gasto y deuda Reducción considerable de las contrataciones en el sector de gobierno - excepto para la seguridad y fuerzas de aplicación de ley -, revisar eficacia, adopción de LRF (reglas fiscales), regular y transparentar endeudamiento. Pensiones Reforma paramétrica, expansión de pensión básica universal, compromiso para financiar el déficit. Crecimiento Flexibilidad de los salarios, contener el crecimiento del salario mínimo a ritmos bajos, reducción de barreras de entrada y facilitación a la competencia, impulsar el nivel de escolaridad, reducir crimen y la corrupción. Fuente: Recomendaciones preliminares FMI, revisión Art. IV 2016.

34 Nuestra propuesta: resocializando la política fiscal Democracia y Desarrollo Legi5midad del gobierno Crecimiento económico sostenible Bienestar económico y social Seguridad Construcción de la igualdad Iden5dad colec5va Efec5vidad del Estado Polí5ca fiscal coherente con las ambiciones de desarrollo y democracia Nueva comprensión social sobre la polí5ca fiscal y acción polí5ca Fuente: Icefi.

35 Una política fiscal justa Acercar la planificación para el desarrollo a la presupuestación Gasto suficiente Eficiencia, efec@vidad y calidad Polí@ca fiscal como instrumento para el desarrollo Transparencia fiscal como factor de legi@midad ante los ciudadanos Movilizar recursos con sen@do de progresividad Ingresos públicos suficientes Eliminación de privilegios fiscales Deuda pública Sostenible Fortalecimiento de las administraciones tributarias que lucha contra de delincuencia fiscal Fuente: Icefi

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