Curso de Inducción sobre el Marco Normativo del Sistema

Transcripción

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2 Curso de Inducción sobre el Marco Normativo del Sistema I Reunión Nacional de Fiscalización Grupo de Trabajo en Visión Estratégica Módulo IV. 2

3 Relevancia de las Normas y Grupo de Trabajo sobre Normas 3

4 Índice I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales II. Grupo de trabajo sobre Normas III. Anexo 1: Análisis sobre los desafíos y situación en torno a las Normas 4

8 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Conjunto de disposiciones que determinan: Principios de actuación Normas Prerrequisitos para el correcto funcionamiento de organismos auditores Principios de auditoría, directrices de revisión, y criterios conductuales 8

9 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales INTOSAI Organismo emisor de normas para auditoría del sector público ASF participa activamente 9

10 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Organismos auditores Coordinación entre: Tres órdenes de gobierno Para fortalecer a la auditoría gubernamental Puesta en marcha del SNF 10

11 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Desafíos I Reunión Plenaria del SNF Noviembre de 2010 Diagnóstico: Rendición de Cuentas Falta de homologación a nivel nacional Inexistencia de un marco con objetivos y métodos comunes En los tres órdenes de gobierno 11

12 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Normas que permitan su homologación con prácticas internacionales 12

13 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Marco de Normas del SNF II Reunión Plenaria del SNF Diciembre de 2011 Normas de la INTOSAI Necesidades del SNF y aplicabilidad en los tres niveles de gobierno 13

14 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Líneas básicas de fiscalización Marco Normativo coadyuva a la identificación de brechas: Prácticas de auditoría gubernamental Condiciones para un mayor alcance y eficacia en las revisiones Mandatos y marcos técnicos idóneos 14

15 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Normas de INTOSAI IFAC IIA Colaboradores Aprovechadas por la auditoría preventiva y gestión en la Administración Pública 15

16 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Establecimiento de un Grupo de Trabajo Diciembre de 2011 CPCE-F ASOFIS Adaptación de las normas internacionales al SNF y asegurar su aplicabilidad: Fiscalización externa Auditoría interna Tres órdenes de gobierno 16

17 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales III Reunión Plenaria Octubre 2012 Plan Estratégico del SNF Normas profesionales comunes a nivel nacional 17

18 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales III Reunión Plenaria Adopción, Marco Normativo de INTOSAI Niveles: 1 y 2 18

19 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales III Reunión Plenaria Instrumentación de Normas Internacionales (Niveles 1 y 2) Análisis de brechas, adaptación particular e instrumentación gradual 2013 Debido Proceso: Orientar la instrumentación de siguientes niveles de normas de la INTOSAI 19

20 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Acuerdo Mecanismos de coordinación, difusión y adecuación Homologación de normas en los tres órdenes de gobierno Grupo de Trabajo Planes operativos anuales (optativo) 20

21 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales ASF EFS locales Homologación de programas, normas y procedimientos Estandarización de criterios, métodos, prácticas y procesos Participación SFP Órganos Estatales e internos de control Marco Normativo común Organismos autónomos, Síndicos y contralores municipales 21

22 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Optimización de la Rendición de cuentas nacional Actuación coordinada Órganos Fiscalización externa Auditoría interna Federal Estatal Municipal 22

23 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Encuadrar la actuación de los integrantes del SNF de manera general Cada organismo auditor aplicará las Normas de acuerdo al mandato que le regule Marco normativo para compartir experiencia, buenas prácticas y retos en la implementación 23

24 I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción (LGSNA) Artículo 42 Los integrantes del SNF deberán homologar procesos, procedimientos, técnicas, criterios, estrategias, programas y normas profesionales en materia de auditoría y fiscalización. El SNF aprobará normas profesionales homologadas aplicables a la actividad de fiscalización (obligatorias). 24

25 Condiciones para la Implementación del SNF: I. Relevancia de las Normas y Desafíos Nacionales Metas de corto, mediano y largo plazo Cumplir con los deberes del SNF Intercambio efectivo de información y coordinación eficaz Promoción y realización de adecuaciones legales 25

27 A. Origen B. Objetivo C. Contribución al Plan Estratégico SNF D. Membresía E. Actividades F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF G. Reuniones del Grupo de Trabajo sobre Normas 27

28 A. Origen GTNP Miembros del SNF II Reunión Plenaria Diciembre 5,

29 A. Origen Necesidad Marco Normativo Aplicable Fiscalización externa Auditoría interna Auditoría Gubernamental Contribuirá a elevar la: -Reputación, -Credibilidad y; -Mandato de los organismos auditores 29

31 B. Objetivo Marco de Normas par el SNF Funcionamiento y conducta profesional Organismos fiscalizadores Auditores gubernamentales Fiscalización externa y auditoría interna 31

32 B. Objetivo Bases Operativas para el Funcionamiento del SNF Objetivo del GTNP Concientizar y fomentar la aplicación de los 3 primeros niveles de las NPASNF y mantenerlas actualizadas 32

34 C. Contribución al Plan Estratégico del SNF GTNP Acciones Meta Estratégica 1 Normas Comunes a Nivel Nacional 34

36 D. Membresía Integrantes ASOFIS Auditoría Superior de la Federación Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Órgano Superior de Fiscalización Superior del Estado de México Integrantes CPCE-F Secretaría de la Función Pública Secretaría de la Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del Estado de Durango Contraloría Gubernamental del Estado de Tamaulipas Auditoría Superior del Estado de Tamaulipas 36

38 E. Actividades Implementación del Curso de Inducción del Marco Normativo del SNF Disponibilidad de una plataforma educativa común, para la capacitación sobre Normas de Auditoría Inicio del análisis de las normas de nivel 4 de la INTOSAI, y definición de aquellas a adaptar y adoptar en el Marco del SNF 38

40 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF Reuniones a la fecha (Cd. De México) I reunión: 30 de noviembre de 2010 II reunión: 5 de diciembre de 2011 III reunión: 23 de octubre de 2012 IV reunión: 21 de noviembre de 2013 V reunión: 20 de noviembre de 2014 VI reunión: 27 de octubre de

41 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF I Reunión, Noviembre 2010 Firma del pronunciamiento para impulsar la creación del SNF Adopción de normas internacionales de auditoría, para su homologación. Promover la colaboración con las contralorías internas municipales y de los entes autónomos 41

42 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF II Reunión, Diciembre 2011 Acuerdos clave: Normas de la INTOSAI como referencia para el establecimiento de un Marco de Normas y Directrices de buenas prácticas Consenso por establecer un marco de referencia y conceptual único para el trabajo de los auditores gubernamentales en el país. Independencia de los organismos auditores, en sujeción de directrices específicas y operacionales de auditoría. Establecimiento de un grupo de trabajo integrado por la CPCE- F y ASOFIS, con el fin de adaptar las normas internacionales al SNF y aplicarlo en los tres órdenes de gobierno. Establecimiento de periocidad definida para informar los avances entre la CPCE-F y la ASOFIS 42

43 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF III Reunión, Octubre 2012: Adopción del Plan Estratégico del SNF para el periodo Firma de las Bases Generales de Coordinación para Promover el Desarrollo del SNF Adopción de Normas Internacionales (Nivel 1 y 2) a partir de 2013 y establecimiento de un Debido Proceso 43

44 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF III Reunión, 2012: Acuerdos Firma de Bases de Coordinación Establecen acciones y mecanismos de colaboración Promover el intercambio de conocimientos, ideas y experiencias para avanzar en el desarrollo del SNF Consideración de las competencias y los recursos humanos, materiales, financieros y técnicos existentes 44

45 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF IV Reunión, Noviembre 2013: Producto Principal Presentación del libro Normas del Sistema Nacional de Fiscalización, Niveles 1 y 2 Primera Edición Elemento valioso para generar un marco de referencia común para los profesionales de la auditoría gubernamental 45

46 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF IV Reunión, 2013: Producto Principal Relevancia del libro Normas del Sistema Nacional de Fiscalización, Niveles 1 y 2 Primera Edición Proceso de complementación con Normas en niveles adicionales y actualización de las ya existentes Diagnóstico de brechas que impiden cumplir con el marco normativo 2014: Análisis y adecuación de las ISSAIs 12, 100, 200, 300 y 400 para su integración 46

47 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF V Reunión, Noviembre 2014: Producto Principal Presentación del libro Normas de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, Niveles 1 y 2 Segunda Edición Contiene las versiones actualizadas de los principios fundamentales de auditoría, así como las normas de Nivel 3: Auditoría Financiera, de Desempeño y de Cumplimiento 47

48 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF V Reunión, Noviembre 2014: Conclusión Establecimiendo de un marco referencial de normas profesionales para los integrantes del SNF, para elevar la reputación, credibilidad y capacidades de los organismos auditores. Aplicación, en 2015, de los tres primeros niveles de las NPASNF, así como capacitar y concientizar respecto a la labor auditora. 48

49 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF VI Reunión, Octubre 2015: Conclusión Actividades en 2015 Divulgación de la relevancia de las NPASNF Seguimiento y análisis a los cambios en el marco normativo internacional Estructuración y divulgación de un mecanismo de capacitación Avances para la próxima realización de análisis de brechas 49

50 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF VI Reunión, Octubre 2015: Conclusión Curso de Inducción del Marco Normativo del SNF Capacitación personal auditor miembro del SNF 50

51 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF VI Reunión, Octubre 2015: Conclusión Programa 3i 2016: conclusión de adaptación de programa para SNF Herramienta para realizar un análisis de brechas, a través de un diagnóstico sobre el nivel de cumplimiento e instrumentación de las NPASNF (Nivel 2 y 3) 51

52 F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF VI Reunión, Octubre 2015: Conclusión 2017 Acciones para adoptar y adaptar normas internacionales de nivel 4: Directrices Específicas de Auditoría Gubernamental 52

54 G. Reuniones I Reunión GTNP Marzo 2, 2012 Conclusiones II Reunión Plenaria del SNF Creación del Grupo de Trabajo sobre Normas del SNF Bases para el desarrollo del Marco Normativo del Sistema Normas Internacionales de Auditoría Gubernamental 54

55 G. Reuniones II Reunión GTNP Octubre 8, 2012 Adopción gradual de normas de la INTOSAI (>2013) Ejecución de análisis de brechas Aprobación de normas de la INTOSAI (niveles 1 y 2) Definición de mecanismo para verificar el cumplimiento por cada EFSL y órgano estatal Difusión de textos de las normas a los miembros de la CPCE-F, para su análisis 55

56 G. Reuniones III Reunión GTNP Febrero 27, 2013 Aprobación de la adaptación de NPASNF (nivel 1 y 2) Análisis a proyecto de Procedimiento Riguroso para la generación y actualización de NPASNF Análisis a proyecto de Términos de Referencia del Comité Rector de Normas Traducción y adaptación del Proyecto de Concientización sobre Normas Internacionales Traducción y adaptación del Programa 3i Elaboración de un cuestionario para identificación de herramientas e iniciativas de capacitación Presentación del POA

57 G. Reuniones IV Reunión GTNP Mayo 7, 2013 Retroalimentación del Proyecto de Procedimiento Riguroso, Términos de Referencia del Comité Rector de Normas y del Proyecto de Concientización Emisión de comentarios al cuestionario para la identificación de Herramientas de Capacitación 1er Curso de Inducción al Marco Normativo del SNF Distribución de materiales del Programa 3i a los miembros del GTNP para retroalimentación Aprobación de cambios propuestos al POA

58 G. Reuniones V Reunión GTNP Octubre 1, 2013 Programa de Capacitación del Curso de Inducción a Miembros GTNP, para retroalimentación Normas (Niveles 1 y 2) a los Miembros GTNP 58

59 G. Reuniones VI Reunión del GTNP Febrero 24, 2014 Adopción, análisis y adecuación de las normas internacionales 12, 100, 200, 300 y 400 Revisión y actualización de normas profesionales niveles 1 y 2 (posterior a la adecuación de normas 12, 10, 200, 300 y 400) Desarrollo la capacitación en metodología icat (herramienta para el diagnóstico del cumplimiento de la normativa internacional) Retroalimentación a materiales del Curso de Inducción 59

60 G. Reuniones VII Reunión GTNP Septiembre 23, 2014 Difusión de las NPASNF 12, 100, 200, 300 y 400, para comentarios por parte de la membresía GTNP Impartición del Curso de inducción de manera conjunta a SFP, ASF, ASOFIS y CPCE-F, y sometimiento a prueba piloto con miembros del GTNP Definición de fechas de impartición de prueba piloto y primera edición oficial del Curso de Inducción Presentación de las normas 12, 100, 200, 300 y 400, así como las de los niveles 1 y 2, durante la V Reunión Plenaria del SNF 60

61 G. Reuniones VIII Reunión GTNP Septiembre 2, 2015 Publicación del material del Curso de Inducción del Marco Normativo del SNF en plataformas virtuales de capacitación (ICADEFIS y la de CPCE-F) Implementación escalonada de la estrategia de concientización y capacitación de las NPASNF en órganos municipales Impartición del Curso de Inducción en dos fases: 1) Tutores; 2) 30 participantes por organismo auditor. Diseño de un plan de trabajo para ejecución de un diagnóstico de brechas en Aprobación del Plan de Trabajo GTNP Consideración del impacto de las leyes secundarias del SNA y el llamado Debido Proceso 61

62 G. Reuniones Aprobación de un capítulo sobre el SNA en el Curso de Inducción y del cronograma del mismo (Edición Tutores) IX Reunión del GTNP Junio 28, 2016 Lanzamiento de convocatoria para personal tutor y retroalimentación de contenidos del Curso de Inducción Emisión de comentarios al Debido Proceso Aprobación del Plan de Trabajo del GTNP Revisión de NPASNF (Niveles 1-3) de acuerdo al Debido Proceso en

63 G. Reuniones Análisis de posibles efectos de la ISSAI 30 IX Reunión del GTNP Junio 28, 2016 Posterior al XXII Congreso INTOSAI, el GTNP seleccionará las ISSAI nivel 4 para adecuación al Marco Normativo SNF Difusión para comentarios del cuestionario para identificación de necesidades de capacitación y grado de cumplimento de las NPASNF Posterior a ratificación del SNA, el responsabilidad del GTNP para obligatoriedad del Marco Normativo SNF 63

65 III. Anexo 1 Análisis sobre Desafíos y Situación en las Normas Análisis generado durante la I Reunión del GTNP Marzo 2, 2012 Objetivo: Favorecer sus labores, y en el cual se destacaron las brechas existentes 65

66 III. Anexo 1 Análisis sobre Desafíos y Situación en las Normas Consideraciones previstas por el SNF Marco aplicable a instancias de fiscalización externa y de auditoría interna Debe respetarse la independencia de organismos auditores para analizar y adoptar las directrices específicas y operacionales de auditoría Debe existir coordinación eficaz, pues dará al SNF certidumbre de los méritos, adecuación y vigencia de las normas implementadas 66

67 III. Anexo 1 Análisis sobre Desafíos y Situación en las Normas Falta de homologación de programas e inexistencia de un marco común Generarción de un Marco Normativo aplicable a los tres órdenes de gobierno Situación actual o Desafío Adaptación de las normas internacionales pertenecientes a las necesidades del SNF y aseguramiento de la aplicabilidad en los tres niveles de gobierno Determinar la actuación de las distintas partes integrantes del SNF en torno a principios o elementos de observación general Analizar, adoptar o adecuar los requisitos fundamentales para el funcionamiento y conducta profesional de los organismos auditores 67

68 III. Anexo 1 Análisis sobre Desafíos y Situación en las Normas Velar por los méritos y vigencia de las normas, con base en un proceso riguroso Establecer mecanismos de coordinación, difusión y adecuación para la homologación de las normas en los tres órdenes de gobierno Situación actual o Desafío Homologar los criterios, métodos, prácticas y procesos empleados en la implementación de controles internos y conducción de auditorías Establecer una periodicidad para comunicar los avances entre la CPCE-F y ASOFIS Monitoreo de la emisión de Normas Internacionales y modificaciones de ISSAIs de Nivel 3 Analizar las directrices específicas y operacionales de auditoría según intereses y programas 68

69 III. Anexo 1 Análisis sobre Desafíos y Situación en las Normas Impacto La existencia de un Marco Normativo del SNF contribuirá a elevar la calidad, reputación, credibilidad y habilidad de los organismos auditores para ejercer su mandato. 69

71 Mayor información 71

72 GRACIAS 72