Control Interno basado en COSO en las Entidades Municipales

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Gonzalo Bustamante Moya
hace 7 años
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1 Control Interno basado en COSO en las Entidades Municipales Febrero 2016.

2 Antecedentes La ASF y el OSFEM, efectúan desde el 2013, la evaluación del Control Interno. Para la evaluación del CI, la ASF diseñó un Cuestionario de Control Interno, proporcionado a las Entidades Federativas. El OSFEM evaluó el CI de las Entidades Municipales, mediante el Cuestionario de Control Interno Municipal, basado en el instrumento de la ASF. Para la evaluación del Control Interno Municipal, el OSFEM visitó a los 125 Ayuntamientos del Estado de México.

3 Evaluación Actual OSFEM Emite los Lineamientos de Control Interno en el ámbito municipal. Proporciona en su portal de internet el Sistema de Control Interno Municipal (SICIM) a las Entidades Municipales. Contralor Interno Municipal Evalúa el CI de la Entidad, mediante la ejecución del SICIM y reúne las evidencias necesarias. Implementa las acciones necesarias, para subsanar las observaciones. OSFEM Verifica los resultados obtenidos en la evaluación del CI, los soportes presentados y las acciones implementadas. Emite informe de la revisión y de ser necesario, asiste a la Entidad Municipal, para corroborar la información presentada en el SICIM.

4 COSO Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway Instituto Norteamericano de Contadores Públicos Certificados. Asociación Internacional de Ejecutivos de Finanzas. Instituto de Auditores Internos (Evaluación de Sistemas de Control Interno). Instituto de Contadores Empresariales.

5 Por qué se creó el COSO? Identificar los factores que originan información financiera falsa o fraudulenta y emitir las recomendaciones para garantizar máxima transparencia informativa.

6 Versión actualizada del Control Interno-Marco Integrado 2013

7 Control Interno Proceso ejecutado por todos los integrantes de las diferentes áreas que conforman a la Entidad Municipal, diseñado para proporcionar una seguridad razonable en la consecución de los objetivos y metas.

8 Beneficios Contribuir a ejercer una gestión transparente, eficiente y eficaz de la hacienda pública municipal. Verificar el desarrollo de los recursos y su aplicación; en apego a la normatividad aplicable y vigente. Transparencia en la rendición de cuentas. Mayor confianza y credibilidad de la población municipal. Minimizar y/o evitar hallazgos y observaciones en la fiscalización de la hacienda pública municipal.

9 Responsabilidad del CI Máxima autoridad de la Entidad Presidente Municipal Liderar, instruir y supervisar la manera en que los titulares controlan las funciones de sus áreas.

10 Responsables del Control Interno Órgano Máximo de Gobierno de las Entidades Municipales (Presidente Municipal) Implementar, actualizar y dar seguimiento al Sistema de Control Interno. Liderar y revisar la manera en que los funcionarios controlan las funciones de sus áreas. Vigilar que la operación de los procesos y programas se realicen correctamente. Titulares de las Dependencias Asegurar que se cumplan con los elementos de Control Interno Titular del Órgano Interno de Control Evalúa y efectúa recomendaciones de mejora del control interno de la entidad fiscalizable. Todos los Servidores Públicos que laboran en la Entidad Mejorar su función a través de la experiencia adquirida en el desarrollo cotidiano de sus funciones, o bien, derivado de recomendaciones.

Componentes del CI Ambiente de Control Conjunto de normas, procesos y estructuras que refleja el espíritu ético en una entidad respecto del comportamiento y responsabilidad de sus integrantes.

11 Componentes del CI Ambiente de Control Conjunto de normas, procesos y estructuras que refleja el espíritu ético en una entidad respecto del comportamiento y responsabilidad de sus integrantes. Evaluación del riesgo Proceso que permite identificar, evaluar, jerarquizar, controlar y dar seguimiento a los riesgos que pueden obstaculizar el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales. Actividades de Control Políticas, procedimientos, mecanismos y acciones para administrar los riesgos y lograr las metas y objetivos: actividades de revisión, aprobación, autorización, verificación, conciliación y supervisión que provean evidencia de su ejecución. Información y Comunicación Mecanismos para el registro y generación de información clara, confiable, oportuna y suficiente, así como flujo y canales de información efectivos para la adecuada toma de decisiones, transparencia y rendición de cuentas. Actividades de Monitoreo Acciones de supervisión y mejora continua en la operación, para asegurar que la insuficiencia y/o deficiencia identificada en la supervisión, verificación y evaluación interna y/o externa; se resuelva con oportunidad y diligencia, atendiendo la causa raíz a efecto de evitar su recurrencia.

Ambiente de Control Principios Normas Generales Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos. (1) Ejercicios responsabilidad de supervisión.

12 Ambiente de Control Principios Normas Generales Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos. (1) Ejercicios responsabilidad de supervisión. (2) Establece la estructura, la autoridad y la responsabilidad.(3) Demuestra compromiso con la competencia.(4) Rendición de cuentas. (5) Entorno y clima organizacional de respeto e integridad, actitud de compromiso y valores éticos. Definición de la estructura orgánica, responsabilidades, desagregación y delegación de funciones. Administración de recursos humanos; alineados con la misión, visión, objetivos y metas. Transparencia, rendición de cuentas y apoyo a la implementación de un Sistema de Control Interno, etc.

13 Principios Evaluación del Riesgo Normas Generales Especifica objetivos pertinentes. (6) Identifica y analiza los riesgos. (7) Evalúa el riesgo de fraude. (8) Identifica y analiza cambios significativos. (9) Identificar, evaluar, jerarquizar, controlar y dar seguimiento a los riesgos que puedan impedir el cumplimiento de los objetivos y metas. Analizar los factores internos y externos que puedan aumentar el impacto y la probabilidad de materialización de los riesgos. Definir estrategias y acciones para controlar los riesgos y fortalecer el Sistema de Control Interno.

14 Actividades de Control Principios Selecciona y desarrolla actividades de control. (10) Selecciona y desarrolla controles generales sobre la tecnología. (11) Se implementa a través de políticas y procedimientos. (12) Normas Generales Establecimiento y actualización de políticas, procedimientos y/o mecanismos para administrar los riesgos. Actividades de revisión, aprobación, autorización, verificación, conciliación y supervisión que provean evidencia documental y/o electrónica de su ejecución Creación de evidencia documental y/o electrónica.

15 Información y Comunicación Principios Normas Generales Utiliza la información relevante. (13) Se comunica internamente. (14) Se comunica externamente. (15) Generación y utilización de información relevante, para la adecuada toma de decisiones. Creación de canales efectivas de comunicación internas y externas. Sistemas de información para verificar los resultados obtenidos.

16 Actividades de Monitoreo Principios Normas Generales Lleva a cabo evaluaciones en curso y/o separadas. (16) Evalúa y comunica las deficiencias. (17) Evaluación y mejora continua del Sistema de Control Interno. Corrección de las deficiencias detectadas.

17 DEPARTAMENTO DE CONTROL INTERNO Tel. 01 (722) , , , Ext. 6876, 6901 Gracias!!

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