Senores GERENTESGENERALES COOPERA TIV AS DE AHORRO Y CREDITO SEGMENTO 4 Ciudad
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- Estefania Juárez Valverde
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1 superintendencia de -ECONOMiA _ POPULAR V SOLIDARIA OFICIO CIRCULAR No. SEPS-IR Quito, D.M., 7 MAR 20ft Senores GERENTESGENERALES COOPERA TIV AS DE AHORRO Y CREDITO SEGMENTO 4 Ciudad Asunto: "Formulario de Calificacion y Constitucion de Provisiones de Activos de Riesgo y Contingentes" Estimado Senor Gerente: En alcance al oficio circular SEPS-IR-DNRFPS del 06 de enero de 2014, a traves del cual la Superintendencia de Economia Popular y Solidaria, remitio el nuevo Formulario de Calificacion y Constitucion de Provisiones de Activos de Riesgos y Contingentes, manifiesto 10siguiente: El proposito del nuevo formulario es optimizar el requerimiento de informacion de las entidades controladas y solicitar unicamente informacion que la Superintendencia no dispone a detalle en estructuras. Por 10 que, en el actual formulario no se solicita informacion de cartera de creditos (cuenta 14), derechos fiduciarios (cuenta 1902), inversiones (cuenta 13), y contingentes (cuenta 6), vale insistir, que la informacion de la calificacion de estas cuentas sera obtenida de las estructuras correspondientes Cabe senalar que el formulario 231 adjunto a esta circular, vigente a partir del 31 de marzo de 2014, presenta una modificacion de forma, respecto del formulario enviado con la circular SEPS-IR-DNRFPS , por cuanto se presenta una c1asificacion de las cuentas en funcion de los parametros a calificarse y adicionalmente se incluye la cuenta 1901 "Inversiones en acciones y participaciones". La entidad de su representacion debera enviar el Formulario de Calificacion y Constitucion de Provisiones de Activos de Riesgos y Contingentes a traves del siguiente correo electronico: formulari02310{seps.gob.cc, en los formatos establecidos en el instructivo adjunto a esta circular. Dicho formulario debe ser remitido con una confirmacion de entrega y lectura que constituira prueba de la recepcion de la informacion y cumplimiento de esta obligacion. Portugal El 0-47 Y Republica de EI Salvador Pagina Web: Correo-e: contactenos@seps.gob.ec Telf.: (593)
2 El mensaje electronico enviado debeni especificar en el asunto, la fecha de corte de la informacion y el codigo de la institucion. (Ejemplo _1119). Se suspende el envio fisico de los formularios 231 A Y B; sin embargo se mantiene e1 envio de la copia certificada de 1a respectiva acta, con los resultados de 1a calificacion, suscrita por los miembros de la comision y el representante legal de la organizacion. Adicionalmente, se remitira un ejemplar del informe de calificacion conocido por el Consejo de Administracion, debidamente suscrita por los directores presentes en la respectiva sesion. Los documentos desmaterializados en mensaje de datos de conformidad con 10 establecido en la Ley de Comercio Electronico, Firmas Electronicas y Mensaje de Datos, tienen el mismo valor juridico que los documentos escritos, por 10 cual los registros realizados por este correo, tendnin el mismo valor juridico que los documentos fisicos enviados a esta Superintendencia. Dicha informacion sera receptada por esta Superintendencia sin perjuicio de la verificacion que se realice en las visitas de supervision in situ. En caso de no remitir la informacion en la forma y plazo sefialados, se procedera a sancionar conforme 10 dispone la Resolucion No. SEPS-IEN de 8 de mayo de 2013 "Aplicacion de Sanciones por la Superintendencia de Economia Popular y Solidaria". Klever Mejia Caguasango INTENDENTE DE RIESGOS DE LA EPS Y LA SFPS Adjunto: Anexo 1 Instrllctivo para ingreso de informacillll en el Formlilario.
3 ANEXO 1 INSTRUCTIVO PARA INGRESO DE INFORMACION EN EL FORMULARIO FORMULARIO DE CALIFICACION Y CONSTITUCION DE PROVISIONES DE ACTIVOS DE RIESGOS 1. BASE LEGAL Para la calificaci6n y constituci6n de provisiones, las cooperativas de ahorro y credito del segmento 4, debe ran aplicar los panimetros establecidos en los numerales 1,2,3,4,5 Y 6 del articulo 5, de la secci6n II "Elementos de la calificaci6n de activos de riesgos y su clasificaci6n" y articulo 6, de la secci6n III "Constituci6n de Provisiones", del capitulo II "Calificaci6n de activos de riesgo y constituci6n de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros", del titulo IX "De los activos y de los!imites de credito" del Libro I "Normas generales para la aplicaci6n de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero" de la Codificaci6n de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria", que actual mente rige para las cooperativas de ahorro y credito del segmento 4. En el caso del articulo 6, de la norma citada, se detallan los porcentajes de provisi6n para las nueve categorias que aplica para la cartera de credito. Para el caso de los Activos de Riesgos y Contingentes distintos a la cartera de credito, se debeni constituir las provisiones con base en el siguiente cuadro: NIVEL DE RIESGO Porcentaje de Provision Minimo Maximo RIESGO NORMAL A 1% 5% RIESGO POTENCIAL B 6% 19% RIESGO DEFICIENTE C 20% 59% DUDOSO RECAUDO D 60% 99% PERDIDA E 100% En estas cuentas se aplicaran los panimetros establecidos en los numerales 5 y 6 "Calificaci6n de otras cuentas por cobrar y otros activos", del articulo 5, de la secci6n II "Elementos de la calificaci6n de activos de riesgo y su clasificaci6n", del capitulo II "Calificaci6n de activos de riesgos y constituci6n de provisiones por parte de las
4 instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros", del titulo IX "De los activos y de los limites de credito", del Libro I "Norrnas generales para la aplicaci6n de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero", de la Codificaci6n de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, a partir de la fecha en que el activo es entregado al fideicomiso mercantil. Cuenta Descripcion cuenta 1602 Intereses por cobrar inversiones 1604 Otros intereses por cobrar Otras 1606 Rendirnientos por cobrar de fideicomisos 1612 Inversiones vencidas Intereses de cartera de creditos de consumo Intereses de cartera de creditos de vivienda Intereses de cartera de creditos para Ia Intereses de cartera de credito educativo 1690 Cuentas par cobrar varias 1901 Inversiones en acciones y participaciones Cuentas por cobrar Otros activos Depositos en garantia y para importaciones Fa1tantes de caja Varias En estas cuentas se aplicanin los panimetros establecidos en el numeral 3 del articulo 5, de la secci6n II "Elementos de la calificaci6n de activos de riesgo y su clasificaci6n", del capitulo II "Calificaci6n de activos de riesgos y constituci6n de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros", del titulo IX "De los activos y de los limites de credito", del Libro I "Normas generales para la aplicaci6n de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero", de la Codificaci6n de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria. Cuenta Descripcion cuenta 1702 Bienes adjudicados por pago Bienes adjudicados por pago Para las cuentas que se detallan a continuaci6n se aplicanin los panimetros establecidos en el numeral 1 "Cartera de creditos y contingentes", del articulo 5, de la secci6n II "Elementos de la calificaci6n de activos de riesgo y su clasificaci6n", del capitulo II
5 "Calificacion de activos de riesgos y constitucion de provlslones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros", del titulo IX "De los activos y de los limites de credito", del Libro I "Normas generales para la aplicacion de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero", de la Codificacion de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, a partir de la fecha en que el activo sujeto a calificacion se vuelva exigible. Cuenta Descripcion cuenta 1201 Fondos interbancarios vendidos 15 Deudores por aceptacion Intereses por cobrar de operaciones 1601 interbancarias Cartera de creditos Deudores por aceptacion Operaciones contingentes 1614 Pagos por cuenta de clientes Gastos judicia1es Intereses de cartera de creditos comercia Deudores por aceptacion 2. MECANISMO DE GENERACION Y ALMACENAMIENTO DE INFORMACION El Formulario de Calificacion y Constitucion de Provisiones de Activos de Riesgos y Contingentes sera publicado en la pagina web de la Superintendencia de Economia Popular y Solidaria en formato Excel version 2010, adjunto a esta circular. Dicho archivo constituye la plantilla de trabajo para ingresar la informacion de las cuentas sujetas a calificacion y provision. El registro del valor de las cuentas y provision se debe ingresar con punto para separador de miles y coma para separador de decimales, con dos decimales (en millones de dolares). 3. PERIODICIDAD Y PLAZO DE ENTREGA El presente instructivo entra en vigencia a partir del 31 de marzo de 2014, para las cooperativas de ahorro y credito del segmento cuatro.
6 La calificaci6n y constituci6n de provisiones de los activos de riesgo y contingentes, se 10 debe realizar cada trimestre con saldos al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre. El formulario en archivo Excel 2010 se debera enviar a la direcci6n de correo electr6nico: formulari023i ((Dseps.gob.ec, en un plazo de diez dias calendario terminado el trimestre. 4. DETALLE DE ACTIVOS y CONTINGENTES SUJETOS A CALIFICACION Se detaila todas las cuentas que debenin considerarse para la calificaci6n de activos de riesgo y contingentes, y se especifica las cuentas que deben reportarse en el nuevo formulario de Calificaci6n y Constituci6n de Provisiones de Activos de Riesgo y Contingentes. CARTERA COMERCIAL CUENTA DESCRIPCION DE CUENTAS FUENTE DE INFORMACION 1201 Fondos interbancarios vendidos Formulario Cartera de ereditos eomereial por Cartera de ereditos eomereial refinaneiada por Cartera de ereditos eomereial reestrueturada por Cartera de ereditos eomercial que no Cartera de ereditos comereial refinanciada que no Cartera de ereditos eomercial reestructurada que no 1449 Cartera de ereditos eomereial veneida Cartera de ereditos eomereial refinanciada veneida Cartera de creditos eomereial reestructurada veneida 15 Deudores por aeeptaci6n Formulario Intereses por cobrar de operaeiones interbancarias Formulario 231
7 CUENTA DESCRIPCION DE CUENTAS FlJENTE DE INFORMACION Cartera de cn':ditos Formulario 23 I Deudores por aeeptaeion Formulario Operaeiones contingentes Formulario Pagos por euenta de elientes Formulario Gastos Judieiales Formulario Intereses de eartera de ereditos eomereial Formulario 23 I Cartera de ereditos por Cartera de crcditos refinaneiada por Cartera de ereditos reestructurada por Cartera de ercditos que no devenga intereses Cartera de ereditos refinaneiada que no Cartcra de ereditos reestructurada que no Cartera de ereditos veneida Cartera de cr6ditos refinaneiada veneida Cartera de er6ditos reestructurada veneida Deudores por aeeptaeion Formulario 23 I 6401 Avales 6402 Fianzas y garantias 6403 Cartas de er6dito Riesgo asumido por eartera vendida Riesgo asumido en cartera permutada
8 CARTERA DE CO:'llSUMO CUENTA DESCRIPCU)N DE CUENTAS FUENTE DE INFORMACION 1402 Cartera de ereditos de eonsumo por Cartera de ereditos de eonsumo refinaneiada por Cartera de ercditos de eonsumo reestrueturada por Cartera de ereditos de eonsumo que no Cartera de ercditos de eonsumo refinaneiada que no Cartera de ereditos de eonsumo reestrueturada que no 1450 Cartera de ereditos de eonsumo veneida Cartera de ereditos de eonsumo retinaneiada veneida Cartera de ereditos de eonsumo reestrueturada veneida Cartera de ereditos por Cartera de ereditos retinaneiada por Cartera de ereditos reestrueturada por Cartera de ereditos que no devenga intereses Cartera de ereditos refinaneiada que no Cartera de ereditos reestrueturada que no Cartera de en':ditos veneida Cartera de ereditos refinaneiada veneida Cartera de ereditos reestrueturada veneida
9 CARTERA PARA LA VIVIENDA CUENTA DESCRIPCION DE CUENT AS FlJENTE DE INFORMACION 1403 Cartera de ereditos de vivienda por Cartera de ercditos de vivienda refinaneiada por Cartera de ereditos de vivienda reestrueturada por Cartera de ercditos de vivienda que no Cartera de ercditos de vivienda refinaneiada que no Cartera de ereditos de vivienda reestrueturada que no 1451 Cartera de ereditos de vivienda veneida Cartera de ereditos de vivienda refinaneiada veneida Cartera de ereditos de vivienda reestrueturada veneida Cartera de ereditos por Cartera de ercditos refinaneiada por Cartera de ereditos reestrueturada por Cartera de creditos que no devenga intereses Cartera de ercditos refinaneiada que no dcvcnga intcrcses Cartera de ereditos reestrueturada que no devcnga intcrcses Cartera de ereditos veneida Cartera de ercditos rcfinaneiada vencida Cartcra de ercditos reestrueturada veneida
10 CARTERA PARA MICROEMPRESA CUENTA DESCRIPCION DE CUENTAS FUENTE DE INFORMACION por refinaneiada por reestrueturada por que no refinaneiada que no reestrueturada que no veneida refinaneiada veneida reestrueturada veneida Cartera de ereditos por Cartera de ereditos refinaneiada por Cartera de ereditos reestrueturada por Cartera de ereditos que no devenga intereses Cartera de ereditos refinaneiada que no Cartera de ereditos reestrueturada que no Cartera de ereditos veneida Cartera de ereditos refinaneiada veneida Cartera de ereditos reestrueturada veneida
11 CARTERA PARA CREDITO EDUCATIVO ClJENTA DESCRIPCION DE CUENTAS FUENTE DE INFORMACION 1405 Cartera de ercdito edueativo por Cartera de ercdito edueativo refinaneiada por Cartera de eredito edueativo reestrueturada por Cartera de eredito edueativo que no Cartera de ercdito edueativo refinaneiada que no Cartera de eredito edueativo reestrueturada que no 1453 Cartera de eredito edueativo veneida Cartera de ercdito edueativo refinaneiada veneida Cartera de eredito edueativo reestrueturada veneida Cartera de ereditos por Cartera de ercditos refinaneiada por Cartera de ercditos reestrueturada por Cartera de ereditos que no devenga intereses Cartera de ereditos refinaneiada que no Cartera de ereditos reestrueturada que no Cartera de ereditos veneida Cartera de ereditos refinaneiada veneida Cartera de ereditos reestrueturada veneida
12 INVERSIONES CUENTA DESCRIPCION DE CUENT AS FUENTE DE INFORMACION 1202 Operaciones de reporto con instituciones financieras L06 A valor razonable con cambios en el 1301 estado de resultados de entidades del L03 sector pri vado A valor razonable con cambios en el 1302 estado de resultados del Estado 0 de L03 entidades del sector publico 1303 Disponibles para la venta de entidades del sector pri vado L Disponibles para la venta del Estado 0 de entidades del sector publico Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado Mantenidas hasta su vencimiento del Estado 0 de entidades del sector publico L03 L03 L De disponibilidad restringida L Inversiones L03 OTROS ACTIVOS CUENTA DESCRIPCION DE CUENT AS FUENTE DE INFORMACION 1602 Intereses por cobrar inversiones Formulario Otros intereses por cobrar Formulario Otras Formulario Rendimientos mercantiles por cobrar de fideicomisos Formulario Inversiones vencidas Formulario Intereses de cartera de creditos de vivienda Intereses de cartera de creditos para la microempresa Formulario 231 Formulario Intereses de cartera de credito educativo Formulario 231
13 CUENTA DESCRIPCION DE CUENTAS FUENTE DE INFORMACION Intereses de cartera de ercditos de inversion publica Formulario Cuentas por cobrar varias Formulario Inversiones en aeeiones y participaciones Formulario Cuentas por cobrar Formulario Otros acti vos Formulario Depositos en garantia y para importaciones Formulario Faltantes de caja Formulario Varias Formulario 231 BIENES ADJUDICADOS POR PAGO CUENTA DESCRIPCION DE CUENTAS INCLUIR EN EL FORMULARIO 1702 Bienes adjudicados por pago Formulario Bienes adjudicados por pago Formulario 231 OBSERV ACION: Las cuentas que no se incluyen en el formulario como es el caso de la cuenta 14 "Cartera de Credito" y 1902 "Derechos Fiduciarios" y cuenta 6 "Contingentes": Se aplicanin los panimetros establecidos en el numeral I "Cartera de creditos y contingentes", del articulo 5, de la seccion II "Elementos de la calificacion de activos de riesgo y su clasificacion", del capitulo II "Calificacion de activos de riesgos y constitucion de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros", del titulo IX "De los activos y de los Iimites de credito", del Libro I "Normas generales para la aplicacion de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero", de la Codificaci6n de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, a partir de la fecha en que el activo es entregado al fideicomiso mercantil. En el caso de la cuenta 13 y "Inversiones" y 1202 "Operaciones de reporto con instituciones financieras:
14 Se aplicanin los panimetros establecidos en el numeral 2 "Clasificacion, valoracion y registro contable de las inversiones", del articulo 5, de la seccion II "Elementos de la calificacion de activos de riesgo y su clasificacion", del capitulo II "Calificacion de activos de riesgos y constitucion de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros", del titulo IX "De los activos y de los limites de credito", del Libro I "Normas generales para la aplicacion de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero", de la Codificacion de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria.
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