ÍNDICE. Página ÍNDICE Dedicatoria... III Antecedentes del autor... VII Introducción... IX

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1 ÍNDICE Página ÍNDICE Dedicatoria... III Antecedentes del autor... VII Introducción... IX TÍTULO 1 GENERALIDADES DE LOS CONTRATOS 1. El hecho y el acto jurídico Hechos y actos jurídicos Clasificación de los actos jurídicos Elementos del negocio Esenciales Los naturales Los accidentales Las partes, los terceros, los representantes, los causahabientes El contrato Elementos de los contratos El consentimiento El objeto del contrato La capacidad La capacidad de contratar Legitimación para contratar Los vicios del consentimiento El error El dolo La mala fe La violencia La lesión La forma El motivo o fin determinante del contrato Efectos de los contratos Obligatoriedad Intangibilidad del contrato Relatividad de los contratos Oponibilidad del contrato La seguridad de los contratos Terminación del contrato TÍTULO 2 OPERACIONES CIVILES TRASLATIVAS DE PROPIEDAD Tema 2-1 LA COMPRAVENTA 1. Concepto Elementos de la compraventa Elementos personales Elementos reales La cosa El precio... 17

2 2.3. Elementos formales Obligaciones del vendedor Conservar la cosa hasta el momento de entregarla materialmente Hacer entrega de la cosa Transmitir la propiedad de la cosa Garantizar por el hecho personal Garantizar los vicios ocultos de la cosa Garantizar la evicción Obligaciones del comprador El precio Recibir la cosa Compraventa civil y mercantil Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Efectos para el vendedor Ingresos Ingresos exentos Enajenación de casa habitación Enajenación de muebles Deducciones Deducciones en general Costo de adquisición Costo de construcciones Costo derivado de rifas, sorteos y donaciones Bienes adquiridos por prescripción Prescripción de deudas Determinación y actualización del costo Supuestos específicos para la determinación del costo Inmuebles Enajenación de ejidos Muebles Determinación de la utilidad y cálculo del impuesto definitivo Supuestos especiales para el cálculo del impuesto Cálculo del impuesto cuando se reciban pagos en parcialidades Pagos provisionales del impuesto sobre la renta Pérdida en la enajenación de bienes Obligación de información de recepción de contraprestaciones Impuesto al valor agregado Causación del impuesto Concepto de enajenación Enajenaciones exentas de IVA Momento de enajenación Base gravable Supuestos específicos Enajenaciones de automóviles y camiones por no comerciantes Casa habitación Enajenación de inmuebles distintos de casa

3 habitación Dación en pago TEMA 2-2 LA PERMUTA 1. Concepto Elementos personales Elementos reales Contraprestación Obligaciones formales Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Impuesto al valor agregado TEMA 2-3 LA DONACIÓN 1. Concepto Elementos personales Elementos reales Elementos formales Características principales Modos de terminación Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Efectos fiscales para el donante Efectos fiscales para el donatario Ingresos exentos Deducciones Pagos provisionales Costo de adquisición en bienes adquiridos por donación Donativos deducibles Impuesto al valor agregado Efectos para el donante Efectos para el donatario Momento de enajenación TEMA 2-4 OTROS ACTOS TRASLATIVOS DE PROPIEDAD 1. La cesión Cesión de derechos y la subrogación La cesión de deuda La adjudicación judicial y fiduciaria La aportación a una sociedad Transmisión de derechos a través de títulos de crédito Operaciones de factoraje La sociedad conyugal y la copropiedad Las sucesiones Impuesto sobre la renta Enajenación de inmuebles por la sucesión Impuesto al valor agregado La quita o remisión de deuda TEMA 2-5 EL FIDEICOMISO

4 1. Concepto Las partes El fideicomitente El fiduciario Fideicomisario El objeto Forma Efectos fiscales Como enajenación Como actividad empresarial Como arrendador de inmuebles Como desarrollador inmobiliario Fideicomiso para inversión en capital de riesgo TÍTULO 3 OPERACIONES MERCANTILES TRASLATIVAS DE DOMINIO TEMA 3-1 LA COMPRAVENTA MERCANTIL 1. Características Efectos fiscales Régimen de Incorporación Régimen general para las actividades empresariales Impuesto sobre la renta Efectos para el vendedor Ingresos Deducciones Impuesto al valor agregado Causación Concepto de enajenación Conceptos exentos Momento de enajenación Base gravable Tratamientos particulares en materia del IVA Enajenación de inmuebles Enajenaciones a plazos Concepto Impuesto sobre la renta IVA en enajenaciones a plazos Enajenación de acciones Impuesto sobre la renta Determinación del costo promedio por acción Reglas adicionales Venta de acciones a costo fiscal Ventas de acciones a través de bolsas de valores Pérdida en venta de acciones Impuesto al valor agregado Enajenación de activos fijos Concepto Impuesto sobre la renta Ingresos para el enajenante Determinación de la ganancia Determinación de la pérdida por enajenación

5 de inversiones Deducciones Depreciación Impuesto al valor agregado Causación Concepto Conceptos exentos Momento de enajenación Base gravable Enajenación de terrenos Personas morales Personas físicas Impuesto al valor agregado TEMA 3-2 ARRENDAMIENTO FINANCIERO 1. Concepto Características Elementos personales El arrendador financiero El arrendatario financiero Elementos reales El objeto La contraprestación Elementos formales Otorgamiento de pagarés en garantía de pago de las contraprestaciones pactadas Opciones terminales Entrega de los bienes objeto del contrato Obligaciones del arrendatario Derechos del arrendador Criterios de los Tribunales Efectos fiscales Código Fiscal de la Federación Impuesto sobre la renta Ingresos para el arrendador Deducciones Impuesto al valor agregado Procedimiento de cálculo de los intereses base del cálculo del impuesto al valor agregado TEMA 3-3 OTROS CONTRATOS MERCANTILES TRASLATIVOS DE PROPIEDAD 1. El contrato de suministro Concepto Elementos Personales Reales Tiempo El precio Formales Obligaciones Contrato de distribución Concepto

6 2.2. Elementos Personales Reales Obligaciones Naturaleza jurídica La cuenta corriente Concepto Elementos Personales Objeto Contraprestación Forma El telemarketing Concepto Elementos Personales El vendedor El comprador Aceptación del pedido Objeto Precio Formal Obligaciones El telemercadeo por teléfono Funcionamiento en la modalidad del uso del teléfono como vía de celebración del contrato La tarjeta de crédito Funcionamiento de la tarjeta de crédito Obligatoriedad de las operaciones de telemarketing Efectos fiscales Traspaso de negociaciones Efectos fiscales Conclusiones TEMA 3-4 CONTRATO ESTIMATORIO O DE CONSIGNACIÓN 1. Antecedentes Concepto Elementos Personales Reales Plazo Formales Obligaciones Terminación Efectos fiscales Para el consignante Para el consignatario Para el adquirente TEMA 3-5 LAS OPERACIONES COMERCIALES POR INTERNET 1. Regulación del comercio electrónico en México

7 2. El consentimiento La oferta La aceptación La forma La conservación de mensajes de datos La firma Lugar de celebración del acto Valor probatorio de los mensajes electrónicos Efectos fiscales Compraventa Servicios Impuesto al valor agregado TÍTULO 4 DE LOS CONTRATOS DE USO TEMA 4-1 EL COMODATO 1. Concepto Características Partes El comodante El comodatario Elementos reales La cosa El plazo Uso de la cosa Forma Obligaciones Del comodante Del comodatario Efectos fiscales Efectos para el comodante Efectos para el comodatario TEMA 4-2 ARRENDAMIENTO 1. Concepto Elementos Personales El arrendador El arrendatario Reales La cosa El precio El tiempo Forma Obligaciones Del arrendador Obligaciones del arrendatario Modos de terminación del contrato Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Efectos para el arrendador Persona moral Ingresos

8 Deducciones Ingreso por accesión Persona física Ingresos Deducciones Obligaciones para el arrendatario persona moral con arrendador persona física Ingresos exentos Ingresos por accesión, persona física Efectos para el arrendatario Impuesto al valor agregado Causación Concepto de arrendamiento Conceptos exentos Momento de causación Base gravable Cesión de derechos sobre los ingresos por arrendamiento TEMA 4-3 EL CONTRATO DE TIEMPO COMPARTIDO 1. Partes El compartidor o dueño del inmueble y/o multipropietario El compartidario o cliente o tiempo compartidario Objeto del contrato Contraprestación Forma Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Para el compartidor o desarrollador turístico Deducciones Para el compartidario Impuesto al valor agregado Responsabilidad solidaria derivada de los contratos de tiempo compartido TEMA EL USUFRUCTO 1. Concepto El usufructo como forma de enajenación Usufructo de acciones TÍTULO 5 CONTRATOS DE SERVICIOS TEMA 5-1 CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES 1. Concepto Elementos personales El profesionista o profesor El cliente Elementos reales El servicio profesional Los honorarios Elementos formales

9 5. Obligaciones Del profesionista Obligaciones del cliente Contratos de servicios de personas morales Efectos fiscales Código Fiscal de la Federación Impuesto sobre la renta Persona moral Ingresos Sociedades civiles Igualas Tratamiento especial para ingresos no identificados Deducciones Persona física Ingresos Deducciones Principales obligaciones Establecimiento permanente Impuesto al valor agregado Causación Concepto Conceptos exentos Momentos de causación Base gravable Prestación de servicios a través de sociedades civiles TEMA 5-2 EL MANDATO 1. Concepto Características Forma Especies Poder La representación Elementos personales El mandante El mandatario Elementos reales Objeto La retribución Elementos formales Obligaciones del mandatario Obligaciones del mandante Efectos fiscales Impuesto al valor agregado Causación Concepto TEMA 5-3 COMISIÓN, MEDICACIÓN Y AGENCIA 1. La comisión mercantil Concepto Características Elementos personales

10 El comitente El comisionista Elementos reales El acto de comercio La remuneración o retribución Formas Obligaciones Del comisionista Del comitente Contrato de mediación Concepto Características Elementos Personales El mediador Los comitentes Reales Los servicios de mediación La remuneración Obligaciones del mediador Obligaciones de los comitentes Modalidades Agencia Concepto Características Elementos personales Agente Empresario Elementos reales Actividad La retribución Forma Obligaciones Del agente Del empresario Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Personas morales Ingresos Deducciones Persona física Ingresos Deducciones Opciones para comisionistas Régimen de incorporación Régimen de asimilables a salarios Impuesto al valor agregado Causación Concepto Conceptos exentos Momento de causación del impuesto Régimen especial para comisionistas Régimen para los asimilables a salarios

11 TEMA 5-4 EL MUTUO 1. El mutuo Concepto Especies Elementos Personales El mutuante El mutuatario Reales El objeto El interés Forma Obligaciones Del mutuante Del mutuatario El reporto Concepto Características Objeto Elementos personales El reportador El reportado Forma Plazo Efectos fiscales Concepto de Intereses Persona moral y persona física con actividad empresarial y profesionistas Mutuante Mutuatario Persona física inversionista Intereses exentos Concepto de sistema financiero Intereses bancarios Obligación de acumular los intereses bancarios Retención por parte de las instituciones bancarias Obligaciones para los contribuyentes que perciban intereses Obligaciones de las instituciones financieras Obligaciones de las casas de Bolsa Pago a sucursales en el extranjero de instituciones financieras mexicanas Otros intereses Sociedades de inversión Impuesto al valor agregado Causación Concepto Conceptos exentos Procedimiento de cálculo de los intereses base del cálculo del impuesto al valor agregado Mutuo de títulos o valores

12 TEMA 5-5 CONTRATO DE SEGURO 1. Concepto Características Elementos personales El asegurador El asegurado El beneficiario Elementos reales El seguro El riesgo Interés La póliza Formalidad La prima La reparación del daño Las reservas Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Aseguradora Ingresos El asegurado Ingresos Deducciones Beneficiario persona física Gastos médicos Impuesto al valor agregado Causación Tasa Concepto Conceptos exentos TEMA 5-6 CONTRATO DE FIANZA 1. Concepto Características Elementos Deudor o fiado Acreedor o beneficiario Fiador o afianzador Reales El objeto La prima Tipos Obligaciones de las partes Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Afianzadora El fiado Beneficiario Impuesto al valor agregado Causación Concepto TEMA 5-7 EL DEPÓSITO

13 1. Concepto Elementos Personales El depositante El depositario Reales Objeto Forma Contraprestación Obligaciones Del depositante Del depositario Tipos de depósito Efectos fiscales TEMA 5-8 EL TRANSPORTE 1. Aspectos generales Concepto Características Forma Especies Elementos personales El cargador, o en su caso, el pasajero El transportista o porteador El consignatario Elementos reales Objeto La retribución El contrato de flete Concepto Elementos personales Elementos reales Características Obligaciones generales Del porteador Del cargador Del comisionista de transportes Del consignatario La carta de porte Efectos fiscales Para el porteador Impuesto sobre la renta Para el cargador A la empresa comisionista Para el consignatario Impuesto al valor agregado Causación Concepto de servicios Retención del IVA Transporte de personas Concepto Elementos personales Elementos reales

14 3.4. Características Forma Obligaciones generales Del transportista Del viajero Efectos fiscales Contrato de transporte aéreo Concepto Características Tipos de transporte aéreo Transporte de pasajeros Transporte de carga Transporte de correo El fletamento Obligaciones generales Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Empresa transportista Equipo de aviación Pasajeros Impuesto al valor agregado Causación Concepto Contrato de transporte marítimo Concepto Características generales Tipos de transporte marítimo Transporte de mercancía Transporte de pasajeros Obligaciones generales Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Equipo naviero Pasajeros Impuesto al valor agregado Causación Concepto Contrato de transporte ferroviario Concepto Tipos de transporte Características generales Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Impuesto al valor agregado Causación Concepto TEMA 5-9 EL CONTRATO DE AUTOFINANCIAMIENTO 1. Concepto Partes Elementos generales Obligaciones del proveedor Obligaciones del consumidor

15 6. Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Ingresos para el proveedor Deducciones Impuesto al valor agregado Concepto de servicios Momento de causación Base gravable TEMA 5-10 CONTRATO DE MAQUILA 1. Concepto Partes Elementos generales Características del contrato Tipos de maquila Obligaciones del maquilador Obligaciones del propietario Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Ingresos para el maquilador Deducciones Para el cliente o propietario Régimen para maquiladoras en la LISR Impuesto al valor agregado Causación Retención del IVA Concepto de servicios Momento de causación Base gravable Exportación de bienes por maquiladoras Legislación aduanera TÍTULO 6 LOS DERECHOS DE AUTOR Y EL CONTRATO DE EDICIÓN 1. Concepto Elementos Personales El autor, su causahabiente, o el titular de los derechos de propiedad de la obra El editor Reales Objeto del contrato Características del contrato Regalía Obligaciones principales Distinción entre el contrato de edición y los derechos de autor para la explotación de la obra Efectos fiscales Código Fiscal de la Federación Impuesto sobre la renta El editor El autor Ingresos exentos

16 Ingresos gravados Deducciones Principales obligaciones Declaración anual Impuesto al valor agregado TÍTULO 7 EL CONTRATO DE OBRA 1. Obra a precio alzado Concepto Partes El empresario o contratista El dueño de la obra Elementos reales La obra El precio Elementos formales Obligaciones del empresario Obligaciones del dueño de la obra Obra a precios unitarios Concepto Contrato por administración de obra Efectos fiscales Impuesto sobre la renta Tratamientos especiales Deducciones Ingresos por obras en administración Impuesto al valor agregado Concepto de servicios Momento de causación Base gravable Disposiciones reglamentarias TÍTULO 8 LA ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN 1. Concepto Elementos personales Asociante Asociado Objeto Derechos y obligaciones El asociante El asociado Características Efectos fiscales Código Fiscal de la Federación Impuesto sobre la renta Impuesto al valor agregado TÍTULO 9 CONTRATO DE ASISTENCIA TÉCNICA Y TRANSFERENCIA DE TECNOLOGÍA 1. Concepto Tipos Características Elementos

17 4.1. Personales El proveedor El receptor Reales La remuneración Objeto Efectos fiscales Código Fiscal de la Federación Impuesto sobre la renta Proveedor persona moral (ingresos) Proveedor persona física El receptor (deducciones) Pago de regalías al extranjero Impuesto al valor agregado Título 10 CONTRATO DE FRANQUICIA 1. Concepto Antecedentes Negocios que operan franquicias Elementos de la franquicia La marca Uniformidad de producto o servicio Contraprestación Clases de franquicias Ventajas Para el franquiciante Para el franquiciatario Clasificación del contrato Elementos personales Elementos reales Obligaciones de las partes Limitaciones conforme a la legislación mexicana Características del contrato reguladas en el reglamento de la Ley de Propiedad Industrial Terminación del contrato Efectos fiscales