SUMARIO. Capítulo 1 CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE MERCANCÍAS, COMPRAVENTAS ESPECIALES Y CONTRATOS DE DISTRIBUCIÓN COMPRAVENTA

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1 SUMARIO PRÓLOGO A LA CUARTA EDICIÓN... 3 PRÓLOGO... 5 SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS... 9 INSTALACIÓN Y REQUERIMIENTOS DEL PROGRAMA DE FORMULARIOS Capítulo 1 CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE MERCANCÍAS, COMPRAVENTAS ESPECIALES Y CONTRATOS DE DISTRIBUCIÓN LA COMPRAVENTA COMPRAVENTA FUNDAMENTOS A. COMPRAVENTA CIVIL B. COMPRAVENTA MERCANTIL TRATAMIENTO FISCAL COMPRAVENTA DE BIENES MUEBLES A. Vendedor persona física no empresario B. Vendedor persona física empresario C. Vendedor sociedad COMPRAVENTA DE INMUEBLES URBANOS A. Vendedor persona física no empresario B. Vendedor persona física empresario C. Vendedor sociedad COMPRAVENTA DE INMUEBLES RÚSTICOS A. Vendedor persona física no empresario B. Vendedor persona física empresario C. Vendedor sociedad COMPRAVENTA DE ACCIONES Compraventa de acciones con cotización en un mercado secundario A. Vendedor persona física no empresario B. Vendedor persona jurídica Compraventa de acciones que no cotizan en un mercado secundario A. Vendedor persona física B. Vendedor persona jurídica Fiscalidad de los Contratos Civiles y Mercantiles

2 COMPRAVENTA DERECHOS DE SUSCRIPCIÓN Vendedor persona física Contrato de compraventa de un inmueble (vivienda) Contrato de compraventa de un bien mueble (vehículo) Contrato de compraventa mercantil de bienes muebles LA COMPRAVENTA A PLAZOS ESPECIALES FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de compraventa a plazos de un bien mueble LA COMPRAVENTA A PRUEBA Y AD GUSTUM FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL A. VENDEDOR PERSONA FÍSICA EMPRESARIO B. VENDEDOR SOCIEDAD Contrato de compraventa a prueba y ad gustum de un vehículo Contrato de compraventa a prueba y ad gustum de una vivienda LA COMPRAVENTA CON PACTO DE RETRO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de compraventa con pacto de retro de finca urbana Contrato de compraventa con pacto de retrovenda de finca rústica LA PERMUTA FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de permuta (consistente parte en dinero y parte en otra cosa) Contrato de permuta de solar por vivienda CISS

3 EL SUMINISTRO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de suministro (genérico) Contrato de suministro de agua EL CONTRATO ESTIMATORIO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato estimatorio (genérico) EL CONTRATO DE ADHESIÓN FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de adhesión de suministro de energía eléctrica EL CONTRATO DE FRANQUICIA (FRANCHISING) FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de franquicia (genérico) (1ª versión) Contrato de franquicia (genérico) (2ª versión) EL CONTRATO DE CONCESIÓN FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de concesión EL CONTRATO DE OPCIÓN DE COMPRA FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de opción de compra (genérico) Fiscalidad de los Contratos Civiles y Mercantiles

4 Contrato de opción de compra con precio aplazado LA DONACIÓN FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Modelo de escritura pública de donación pura y simple Modelo de escritura pública de donación onerosa LA SUBVENCIÓN FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL DISTRIBUCIÓN EL CONTRATO DE DISTRIBUCIÓN FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de distribución (genérico) Capítulo 2 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTOS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS ARRENDAMIENTO ARRENDAMIENTOS DE BIENES MUEBLES FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de arrendamiento de bienes muebles ARRENDAMIENTO DE VIVIENDA A. ARRENDAMIENTOS CELEBRADOS A PARTIR DEL 9 DE MAYO DE B. ARRENDAMIENTOS CELEBRADOS CON ANTERIORIDAD AL 9 DE MAYO DE CISS

5 C. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO DE VIVIENDA CELEBRADOS ANTES DEL 1 DE ENERO DE 1995 FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL D. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO DE VIVIENDA CELEBRADOS A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 1995 FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de arrendamiento de vivienda (1ª versión) Contrato de arrendamiento de vivienda (2ª versión) ARRENDAMIENTO DE LOCAL DE NEGOCIO A. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO DE LOCAL DE NEGOCIO CELEBRADOS A PARTIR DE 9 DE MAYO DE B. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO DE LOCAL DE NEGOCIO CELEBRADOS ANTES DE 9 DE MAYO DE C. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO PARA USO DISTINTO DEL DE VIVIENDA CELEBRADOS ANTES DEL 1 DE ENERO DE 1995 FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL D. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO PARA USO DISTINTO DEL DE VIVIENDA CELEBRADOS A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 1995 FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de arrendamiento para uso distinto del de vivienda TRASPASO DE LOCAL DE NEGOCIO A. CONTRATOS DE TRASPASO DE LOCAL DE NEGOCIO CELEBRADOS ANTES DE 1 DE ENERO DE 1995 FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL B. CONTRATOS DE TRASPASO DE LOCAL DE NEGOCIO CELEBRADOS A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 1995 FUNDAMENTOS y TRATAMIENTO FISCAL Contrato de traspaso de local de negocio Acta notarial notificando al arrendador la cesión ARRENDAMIENTO DE INDUSTRIA O NEGOCIO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Fiscalidad de los Contratos Civiles y Mercantiles

6 Contrato de arrendamiento de industria o negocio (genérico) Contrato de arrendamiento de industria con promesa de venta Contrato de arrendamiento de industria con autorización de traspaso ARRENDAMIENTO DE FINCA RÚSTICA FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de arrendamiento rústico (genérico) Contrato de arrendamiento de finca rústica (OM 1 dic. 1981) ARRENDAMIENTO PARCIARIO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de arrendamiento parciario (genérico) Contrato de arrendamiento parciario con aportación de un porcentaje de semillas, abonos, etc APARCERÍA RÚSTICA FUNDAMENTOS A. REGULACIÓN DE LOS CONTRATOS DE APARCERÍA CELEBRADOS A LA EN- TRADA EN VIGOR DE LA LEY 49/ B. REGULACIÓN DE LOS CONTRATOS DE APARCERÍA RÚSTICA YA VIGENTES A LA ENTRADA EN VIGOR DE LA NUEVA LAR 49/ TRATAMIENTO FISCAL Contrato sobre aparcería rústica (genérico) (para contratos todavía vigentes a la entrada en vigor de la LAR 49/2003) Contrato sobre aparcería rústica (diversas cláusulas) (para contratos todavía vigentes a la entrada en vigor de la LAR 49/2003) Contrato sobre aparcería rústica (genérico) (para contratos celebrados a partir de la entrada en vigor de la LAR 49/2003) APARCERÍA INDUSTRIAL O FABRIL FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de aparcería industrial o fabril de una fábrica de muebles Contrato de aparcería industrial de un bar CISS

7 EL PRECARIO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de precario de una finca rústica EL SUBARRIENDO SUBARRIENDO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de subarriendo de bien mueble SUBARRIENDO DE VIVIENDA A. CONTRATOS DE SUBARRIENDO DE VIVIENDA CELEBRADOS ANTES DEL 1 DE ENERO DE 1995 FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL B. CONTRATOS DE SUBARRIENDO DE VIVIENDA CELEBRADOS A PARTIR DE 1 DE ENERO DE 1995 FUNDAMENTOS y TRATAMIENTO FISCAL Contrato de subarriendo parcial de vivienda SUBARRIENDO DE LOCAL DE NEGOCIO A. CONTRATOS DE SUBARRIENDO DE LOCAL DE NEGOCIO CELEBRADOS ANTES DEL 1 DE ENERO DE 1995 FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL B. CONTRATOS DE SUBARRIENDO DE LOCAL DE NEGOCIO CELEBRADOS A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 1995 FUNDAMENTOS y TRATAMIENTO FISCAL Contrato de Subarriendo de local de negocio SUBARRIENDO DE FINCA RÚSTICA FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Fiscalidad de los Contratos Civiles y Mercantiles

8 Contrato de subarriendo de finca rústica (genérico) Contrato de subarriendo de finca rústica con vivienda de temporada ubicada en la finca (art. 71 c., LAR) PRESTACIÓN DE SERVICIOS EL CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de arrendamiento o prestación de servicios de un letrado EL CONTRATO DE OUTSOURCING FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de Outsourcing Capítulo 3 CONTRATOS DE TRANSMISIÓN DE DERECHOS SOBRE BIENES INMATERIALES EL CONTRATO DE EDICIÓN TRANSMISIÓN DERECHOS FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de edición (genérico) EL CONTRATO PUBLICITARIO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de publicidad o de orden publicitario (genérico) CISS

9 EL CONTRATO DE PATROCINIO O SPONSORING FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de patrocinio o sponsoring (genérico) LA PATENTE FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de cesión de patente (genérico) Capítulo 4 CONTRATOS DE COLABORACIÓN, ASOCIACIÓN FINANCIACIÓN Y GARANTÍA COLABORACIÓN LAS CUENTAS EN PARTICIPACIÓN FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de cuentas en participación (genérico) Contratos de cuentas en participación de transporte y comercio EL FACTORING FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de factoring propio Contrato de factoring impropio ASOCIACIÓN LA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA FUNDAMENTOS Fiscalidad de los Contratos Civiles y Mercantiles

10 TRATAMIENTO FISCAL Estatutos de Sociedad de Responsabilidad Limitada Certificado de acuerdo de disolución de Sociedad de Responsabilidad Limitada como consecuencia de la falta de ejercicio de la actividad que constituye el objeto social LA SOCIEDAD ANÓNIMA FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL SUPUESTO A. Socio, tanto persona física como sociedad Estatutos de Sociedad Anónima Certificado de acuerdo de disolución y liquidación simultánea de Sociedad Anónima LAS SOCIEDADES LABORALES FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Estatutos de Sociedad Anónima Laboral Estatutos de Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral LAS SOCIEDADES PROFESIONALES FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL LA FUNDACIÓN (DE ÁMBITO ESTATAL) FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Escritura fundacional Estatutos de una Fundación sanitaria LA SOCIEDAD CIVIL FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato sociedad civil (genérico) Contrato sociedad civil con aportación y de otros bienes CISS

11 LA COMUNIDAD DE BIENES Y LA PROPIEDAD HORIZONTAL FUNDAMENTOS A. COMUNIDAD DE BIENES B. LA PROPIEDAD HORIZONTAL TRATAMIENTO FISCAL Contrato de constitución de comunidad de bienes (genérico) ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDA FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL APROVECHAMIENTO POR TURNO DE BIENES INMUEBLES DE USO TURÍSTICO (MULTIPROPIEDAD) FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de derecho de aprovechamiento por turno de inmuebles de uso turístico. 915 LAS JUNTAS DE COMPENSACIÓN FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Proyecto de Estatutos de una Junta de Compensación Proyecto de Bases de Actuación de una Junta de Compensación Proyecto de Compensación CONTRATO DE JOINT VENTURE FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de Joint Venture EL PRÉSTAMO MERCANTIL FINANCIACIÓN FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Fiscalidad de los Contratos Civiles y Mercantiles

12 Contrato de préstamo mercantil con aval solidario EL COMODATO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de comodato EL MUTUO O SIMPLE PRÉSTAMO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de mutuo o simple préstamo Contrato de mutuo o simple préstamo con aval solidario EL LEASING FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de arrendamiento financiero o leasing de vehículo Contrato de arrendamiento financiero o leasing de material informático LEASING INMOBILIARIO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de arrendamiento financiero o leasing inmobiliario EL RENTING FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de renting de pala cargadora Contrato de renting sobre ordenadores EL CONFIRMING FUNDAMENTOS CISS

13 TRATAMIENTO FISCAL Contrato de confirming LA CUENTA CORRIENTE FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de cuenta corriente (genérico) (1ª versión) Contrato de cuenta corriente (genérico) (2ª versión) LA FIANZA GARANTÍA FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de fianza simple Contrato de fianza personal LA PRENDA FUNDAMENTOS A. PRENDA CON DESPLAZAMIENTO B. PRENDA SIN DESPLAZAMIENTO TRATAMIENTO FISCAL Contrato de prenda sin desplazamiento (genérico) Contrato de prenda con desplazamiento (genérico) EL CONTRATO DE HIPOTECA FUNDAMENTOS A. HIPOTECA INMOBILIARIA B. HIPOTECA MOBILIARIA TRATAMIENTO FISCAL Contrato de hipoteca inmobiliaria (genérico) Contrato de hipoteca mobiliaria (genérico) Fiscalidad de los Contratos Civiles y Mercantiles

14 EL FORFAITING FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de forfaiting (genérico) LA COMISIÓN Capítulo 5 CONTRATOS DE GESTIÓN Y CUSTODIA GESTIÓN FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL A. COMISIONISTA EN NOMBRE PROPIO B. COMISIONISTA EN NOMBRE AJENO Contrato de comisión (genérico) (1ª versión) Contrato de comisión (genérico) (2ª versión) EL CORRETAJE FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de corretaje (genérico) LA AGENCIA FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de agencia (genérico) (1ª versión) Contrato de agencia (genérico) (2ª versión) CISS

15 CUSTODIA EL DEPÓSITO FUNDAMENTOS A. DEPÓSITO CIVIL B. DEPÓSITO MERCANTIL TRATAMIENTO FISCAL Contrato de depósito civil (genérico) Contrato de depósito mercantil (genérico) Capítulo 6 CONTRATOS DE EJECUCIÓN DE OBRA Y TRANSPORTE EJECUCIÓN DE OBRA EJECUCIÓN DE OBRA INMOBILIARIA FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de ejecución de obra inmobiliaria EL CONTRATO DE ENGINEERING FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de engineering (genérico) EL TRANSPORTE TERRESTRE TRANSPORTE FUNDAMENTOS A. EL TRANSPORTE DE COSAS B. EL TRANSPORTE DE PERSONAS C. EL TRANSPORTE FERROVIARIO TRATAMIENTO FISCAL Fiscalidad de los Contratos Civiles y Mercantiles

16 Contrato de transporte terrestre simple Contrato de transporte terrestre con cláusula de penalización EL FLETAMENTO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de fletamento Contrato de fletamento (con cláusula de 24 horas «24 hours clause») Contrato de fletamento (con cláusula por demora y por «dispatch money») Capítulo 7 CONTRATOS DE SEGUROS EL SEGURO CONTRA DAÑOS SEGUROS FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de seguro contra daños (genérico) EL SEGURO DE VIDA FUNDAMENTOS A. SEGURO PARA CASO DE MUERTE B. SEGURO DE VIDA PARA CASO DE SUPERVIVENCIA C. SEGUROS MIXTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de seguro de vida (genérico) EL SEGURO DE ACCIDENTES FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de seguro de responsabilidad civil derivado del uso y circulación de vehículos a motor CISS

17 LOS PLANES Y FONDOS DE PENSIONES FUNDAMENTOS A. LOS PLANES DE PENSIONES B. LOS FONDOS DE PENSIONES C. LAS ENTIDADES GESTORAS D. LAS ENTIDADES DEPOSITARIAS E. EL CONTROL ADMINISTRATIVO TRATAMIENTO FISCAL A. RÉGIMEN FISCAL DE LOS PLANES DE PENSIONES B RÉGIMEN FISCAL DE LOS PLANES DE PENSIONES Y MUTUALIDADES DE PRE- VISIÓN SOCIAL CONSTITUIDOS A FAVOR DE PERSONAS CON MINUSVALÍA C. RÉGIMEN FISCAL DE LAS MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL D. RÉGIMEN FISCAL DE LOS SEGUROS COLECTIVOS QUE INSTRUMENTAN COMPROMISOS ANÁLOGOS A LOS PLANES DE PENSIONES E. LOS FONDOS INTERNOS F. LOS FONDOS DE PENSIONES Contrato de adhesión a Plan de Pensiones individual Capítulo 8 CONTRATOS ALEATORIOS LA RENTA VITALICIA ALEATORIOS FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de renta vitalicia (genérico) LA HIPOTECA INVERSA FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL LA RENTA TEMPORAL FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de renta temporal (genérico) Fiscalidad de los Contratos Civiles y Mercantiles

18 Capítulo 9 CONTRATOS SOBRE DERECHOS REALES EL USUFRUCTO DERECHOS REALES FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL CASOS PRÁCTICOS A. CONSTITUCIÓN Y CESIÓN DE USUFRUCTUARIO VITALICIO B. CONSTITUCIÓN DE USUFRUCTUARIO TEMPORAL CON CESIÓN DE LA NUDA PROPIEDAD C. CONSTITUCIÓN DE USUFRUCTO VITALICIO Y CESIÓN DE LA NUDA PRO- PIEDAD D. TRANSMISIÓN DE FINCA RÚSTICA TRAS LA CONSOLIDACIÓN DEL DOMINIO EN EL NUDO PROPIETARIO Contrato de usufructo y cesión onerosa a los hijos Contrato de compraventa de nuda propiedad con reserva del derecho de usufructo vitalicio Contrato de constitución y venta de usufructo temporal EL DERECHO REAL DE SUPERFICIE FUNDAMENTOS A. EL DERECHO DE SUPERFICIE SOBRE FINCAS URBANAS B. EL DERECHO DE SUPERFICIE SOBRE FINCAS RÚSTICAS C. EL DERECHO DE SOBREELEVACIÓN Y EL DE CONSTRUIR BAJO EL SUELO (DERECHO DE VUELO Y SUBEDIFICACIÓN) TRATAMIENTO FISCAL Contrato de cesión de terrenos. Derecho de superficie COMPRAVENTA EN GARANTÍA DE DEUDA. NEGOCIO FIDUCIARIO FUNDAMENTOS TRATAMIENTO FISCAL Contrato de préstamo inherente al contrato de compraventa en garantía Escritura de compraventa de inmueble, inherente al contrato de compraventa de garantía CISS