INDICACIONES PARA LA CONFECCIÓN DEL ESTADO C.10 ACTIVIDAD CONSOLIDADA CLASIFICADA POR PAISES (NEGOCIOS TOTALES)

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1 C.10 1/9 INDICACIONES PARA LA CONFECCIÓN DEL ESTADO C.10 ACTIVIDAD CONSOLIDADA CLASIFICADA POR PAISES (NEGOCIOS TOTALES) A) INDICACIONES GENERALES 1. Las siguientes indicaciones u orientaciones, que tendrán la consideración de Aplicaciones técnicas a efectos del artículo 7.3 del Reglamento Interno del Banco de España, han sido elaboradas por el Departamento de Información Financiera y Central de Riesgos para facilitar la confección del estado C.10 Actividad Consolidada clasificada por países (Negocios totales). 2. El Estado C.10 Actividad Consolidada clasificada por países, que se refiere a los negocios totales del grupo consolidado de la actividad declarante (en adelante grupo consolidado) consta de tres partes: -C Actividad total con los residentes de cada país según obligado directo al pago. -C Actividad total con los residentes de cada país. -C Información relativa a riesgo provisionable por riesgo-país. 3. Todas las normas que se indican a continuación corresponden a la Circular 4/2004, salvo que se mencione expresamente otra norma. 4. Los importes de este estado se expresarán por su contravalor en miles de euros redondeados (Disposición Adicional Primera, apartado 5). 5. Las entidades, que presenten al Banco de España balance consolidado, deben rendir (norma 69ª.6): a. Las partes primera y segunda (C.10-1 y C.10-2), cuando tengan entidades dependientes o sucursales en el extranjero, o cuando sus riesgos, directos o finales, o pasivos con no residentes en España sean equivalentes, al menos, a 5 millones de euros. b. La parte tercera (C.10-3), cuando en los balances consolidados figuren activos, u otros riesgos, con países no clasificados en el grupo 1 a efectos de "riesgo-país" [Anejo IX. B)]. 6. En este estado, se utilizan los siguientes términos: a) País: El término país se utiliza en sentido amplio para referirse tanto a países como a territorios. Los Organismos internacionales y supranacionales se deben tratar en la cumplimentación de los estados como un país. Los datos a incluir en cada país son los correspondientes a las operaciones realizadas por el grupo consolidado con los titulares que residan en dicho país, independientemente de donde radiquen las unidades operativas donde estén contabilizadas. b) Residentes en un país: Para determinar en qué país reside un titular se aplicarán los criterios establecidos en la Norma 66ª.3. En concreto, para asignar el país de residencia que corresponde a los titulares debe tenerse en cuenta que una persona física o jurídica es residente en un país cuando, desde el mismo, realiza o prevé realizar actividades económicas durante un período prolongado de tiempo (un año o más), independientemente de que tenga o no la nacionalidad de ese país. Por tanto, las sucursales y establecimientos económicos de cualquier empresa, incluidas las distintas unidades operativas del grupo consolidado, aunque no tengan personalidad jurídica, serán residentes en el país donde esté radicada su actividad.

2 C.10 2/9 c) Unidades operativas del grupo consolidado: Serán cada uno de los establecimientos operativos que conforma la red del grupo consolidado, es decir, la sede central y sucursales de la matriz, así como las sedes centrales y sucursales de cada entidad dependiente y multigrupo. d) Actividad local: Actividad desarrollada con los residentes en un país por las unidades operativas del grupo consolidado que residen en dicho país. Es decir, actividad intra frontera. Ejemplo, para el país Francia, la actividad local será la actividad desarrollada con residentes en Francia por las sucursales de la entidad radicadas en Francia. Sólo puede haber actividad local en los países en los que la entidad tenga unidades operativas. e) Actividad distinta de la local: Actividad desarrollada con los residentes en un país por las unidades operativas de la entidad que no residan en dicho país. Es decir, actividad transfronteriza o exterior. Ejemplo, para el país Francia, será la actividad desarrollada con residentes en Francia por las sucursales de la entidad no radicadas en Francia. Todas las operaciones con Organismos internacionales y supranacionales se considerarán realizadas en actividad distinta de la local. f) Moneda local: Moneda nacional del país en el que reside el titular de la operación. Ejemplo, el franco suizo es la moneda local de los residentes en Suiza, aunque las operaciones estén registradas en los libros de la entidad radicadas en Francia. g) Moneda distinta de la local: Monedas no nacionales, o extranjeras, en el país de residencia del titular de la operación. Ejemplo, el dólar es una moneda distinta de la local para un residente en Francia. Todas las operaciones con Organismos internacionales y supranacionales se considerarán realizadas en moneda distinta de la local. h) Actividad total con un país: Actividad local y distinta de la local con residentes en un país cualquiera que sea la moneda en la que se realice. i) Activos financieros: A efectos de este estado, comprenden las partidas 1 a 7 y 10 y 12 excepto los ajustes por valoración; es decir, caja y depósitos en bancos centrales, depósitos en entidades de crédito, operaciones del mercado monetario a través de entidades de contrapartida, crédito a la clientela, valores representativos de deuda, otros instrumentos de capital, derivados de negociación, derivados de cobertura y participaciones, del activo del balance consolidado reservado. j) Pasivos financieros: A efectos de este estado, comprenden las partidas 1 a 8 y 11 excepto los ajustes por valoración; es decir, depósitos de bancos centrales, depósitos de entidades de crédito, operaciones del mercado monetario a través de entidades de contrapartida, depósitos de la clientela, débitos representados por valores negociables, derivados de negociación, posiciones cortas de valores, pasivos subordinados y derivados de cobertura, del pasivo del balance consolidado reservado. k) Otros riesgos: Comprenden las partidas 1 (riesgos contingentes) y 2 (compromisos contingentes) de las cuentas de orden del balance consolidado reservado. l) Obligado directo al pago: En los valores representativos de deuda y de capital es el emisor y en los demás activos financieros el primer obligado al pago. m) Obligado final al pago: Es quien respondería, subsidiaria o solidariamente, con respecto al obligado directo del pago de los activos financieros, de acuerdo con los criterios indicados en el apartado 8 siguiente.

3 C.10 3/9 7. La actividad por obligado directo al pago se clasificará por países atendiendo al país en el que reside el titular de la operación, de modo que a todas las operaciones que se realicen con los residentes de un determinado país (independientemente del lugar desde el que se opere y de la moneda de la operación) se les asignará el código de dicho país. A estos efectos, para clasificar los activos financieros, pasivos financieros y otros riesgos se seguirán los siguientes criterios: a) Activos financieros: Se atenderá a la residencia y sector institucional al que pertenezca el obligado directo al pago. b) Pasivos financieros: Se atenderá a la residencia del titular de las cuentas. En el caso de "depósitos representados por valores negociables", se seguirá el mismo principio de asignación si se conoce con certeza la residencia del titular o titulares de los valores; en caso contrario se asignará la emisión, o la parte de la emisión de la que se desconocen los tenedores, al país en el que radique el mercado de valores en el que los valores vayan a ser o hayan sido admitidos a negociación. Finalmente, si no es posible asignar la localización de los valores emitidos por cualquiera de los dos criterios anteriores, entonces los valores serán asignados al país en que radique la unidad del grupo consolidado que realizó la emisión. La consideración de actividad local o no local vendrá dada por la coincidencia o no entre el país al que se asignan los valores y el país donde radica la entidad emisora de los mismos. Igualmente, la moneda será local o no local por la coincidencia o no entre el país de asignación de los pasivos y el país emisor de la divisa en que se denominan los valores. Por ejemplo, si una filial en Islas Caimán emite valores representativos de deuda en dólares USA que van dirigidos a: 1) inversores institucionales españoles o admitidos a cotización en un mercado español, el importe de la emisión se asignará a España en actividad y moneda distinta de la local. 2) inversores institucionales de EE.UU. o admitidos en un mercado de EE.UU., se asignará a EE.UU. en actividad no local en moneda local y 3) si no es posible asignar la localización de los valores emitidos por cualquiera de los dos criterios anteriores, se asignará a Islas Caimán como actividad en moneda distinta de la local. Si esa misma emisión estuviera denominada en euros, se asignaría en cada caso: 1) España como actividad distinta de la local y en moneda local; 2) EE.UU. en actividad no local en moneda no local y 3) a Islas Caimán como actividad local en moneda distinta de la local. c) Otros riesgos: Se atenderá a la residencia de los avalados y de los titulares de los compromisos. 8. A efectos de reclasificación de la actividad total por el obligado final, los activos financieros y otros riesgos frente a un país se imputarán a otro país cuando: a) El obligado directo sea una sucursal de una entidad de crédito, o de otra empresa, cuya sede central reside en otro país. En este caso, el país de residencia del obligado final será donde radique la sede central. La reclasificación se realizará incluso si se trata de sucursales establecidas en países del Espacio Económico Europeo [Anejo IX.9.c)]. Los riesgos frente a las entidades dependientes no se redistribuyen al país de la entidad dominante, salvo que estén garantizados por ésta (ver a continuación). b) Cuenten con garantía personal directa e incondicional de residentes en otros países. En este caso, los activos y otros riesgos sólo se imputarán a otro país cuando el garante tenga capacidad financiera suficiente para hacer frente a los compromisos asumidos y su país de residencia sea un país perteneciente a un grupo mejor clasificado que el país de

4 C.10 4/9 residencia del obligado directo a efectos de riesgo-país [Anejo IX.9.a)]. Los riesgos garantizados por CESCE se reclasificarán siempre al país España, aunque el obligado directo resida en un país del grupo 1. c) Cuenten con garantía real, siempre que esta sea suficiente y se encuentre y sea realizable en un país clasificado en el grupo 1 [Anejo IX.9.b)].Cuando haya superposición de garantías, reales o personales, se optará por la más fuerte a juicio de la entidad. Los activos y otros riesgos frente a un sector de un país que cuenten con la garantía, personal o real, de otro sector del mismo país no se reclasificarán hacia el sector que garantiza. Sin embargo, los activos y otros riesgos garantizados por una sucursal en el mismo país, de una entidad de crédito u otra empresa, cuya sede central reside en otro país, deberán reclasificarse hacia el sector institucional y el país de residencia de la sede central, si a este país le corresponde una mejor clasificación a efectos de riesgo-país. Ejemplos: 1) Un crédito comprador a una empresa importadora residente en el país A, garantizado por una ECA residente en el país A, se trataría de la siguiente forma: 1a) Si la casa central de la entidad de crédito también reside en el país A, no se reclasificará y se registrará, como obligado directo y como obligado final, en dicho país en el desglose resto de sectores de la partida y 8.1.2, sin aparecer ninguna salida o entrada en la partida 7. 1b) Si la casa central de la ECA reside en el país B que está mejor clasificado a efectos de riesgo-país, se registrará en el país A, en el desglose "resto de sectores" de la partida 6.1.2, como obligado directo y como una salida en la partida 7.1.1; a su vez aparecerá en el país B como una entrada en la partida 7.2.1, y en el desglose entidades de crédito de la partida 8.1.2, como obligado final. 2) Un crédito a una empresa pública o privada residente en el país A, garantizado por el Estado del país A, no se reclasificará al sector Administraciones Públicas. 9. En la clasificación de los activos según el sector de la contraparte (tanto en obligado directo como en obligado final) se aplicarán los siguientes criterios: a) Administraciones Públicas. Se incluirán los activos sobre las Administraciones Públicas de cada país, según se definen en la norma 66ª.5. A efectos de este estado, se considerarán Administraciones Públicas todos los Organismos Internacionales y supranacionales, salvo aquellos que, de acuerdo con lo indicado en el siguiente párrafo, se deban clasificar como entidades de crédito. b) Entidades de crédito. Se incluirán los activos sobre entidades de crédito, según se definen en la norma 66ª.4. Además, comprende todos los organismos bancarios internacionales que se relacionan al final de estas indicaciones excepto el Banco Central Europeo. Esta partida incluye los créditos comprador a la exportación cuando el prestatario es una entidad de crédito. c) Bancos centrales. Se incluirán los activos sobre los bancos centrales nacionales, Banco Central Europeo y la partida "caja del balance consolidado reservado. En particular, el saldo de la partida caja se considerará siempre actividad local del país en el que esté depositada. La moneda local se asignará a la actividad local en moneda local y el resto de monedas a la actividad local en moneda distinta de la local. Ejemplo: Al país Francia se le imputará el saldo de la partida caja contabilizado en las unidades operativas residentes en Francia y se considerará actividad local en moneda local la parte

5 C.10 5/9 denominada en euros y, actividad local en moneda distinta de la local la caja nominada en el resto de monedas. Del mismo modo, al país España se le imputará el saldo de la partida caja de todas las unidades operativas residentes en España. d) Resto de sectores. Comprende todos los activos que no estén incluidos en los sectores anteriores. 10. En la clasificación de los activos según plazo remanente hasta el vencimiento, los activos dudosos y las participaciones y otros instrumentos de capital se incluirán en el plazo de "Más de dos años" en el caso del obligado directo al pago, y en el de "Más de un año" en el caso del obligado final al pago. B) INDICACIONES RELATIVAS AL "CÓDIGO PAÍS U ORGANISMO INTERNACIONAL" 11. La entidad informante enviará una columna para cada país y organismo internacional con el que opera, entre ellos figurará el país España, que contendrá toda la información solicitada en este estado. 12. En la columna "Discrepancias estadísticas" se recogerán aquellas operaciones que no se hayan podido distribuir por países. En todo caso, el importe total sin distribuir no deberá ser significativo. 13. La columna "Total general" será igual a la suma de los importes incluidos en las columnas de cada país y organismo internacional más la de "Discrepancias estadísticas". 14. Los códigos de países, organismos internacionales, discrepancias estadísticas y total general que se deben utilizar se incluyen al final de las indicaciones del estado T.12. C) INDICACIONES ESPECÍFICAS DEL ESTADO C La suma de las partidas 1.1, 2.1, 3.1 y 4.1 (Activos financieros), en la columna "Total General", coincidirá con la suma de las partidas 1 a 7, 10 y 12, del activo del balance consolidado reservado, excepto los ajustes por valoración reflejados en las siguientes partidas de dicho estado: 1.4, 2.7, 3.2, 4.1.3, 4.2.9, 5.6, , y La suma de las partidas 1.1.1, 2.1.1, y (Instrumentos de capital), en la columna "Total General", coincidirá con la suma de las partidas 6 y 12 del activo del balance consolidado reservado, excepto sus ajustes por valoración contenidos en las siguientes partidas de dicho estado: , y La suma de las partidas 1.1.2, 2.1.2, y (Derivados), en la columna "Total General", coincidirá con la suma de las partidas 7 y 10 del activo del balance consolidado reservado. 18. La suma de las partidas 1.1.3, 2.1.3, y (Resto), en la columna "Total General", coincidirá con la suma de las partidas 1 a 5 del activo del balance consolidado reservado, excepto los ajustes por valoración recogidos en las siguientes partidas: 1.4, 2.7, 3.2, 4.1.3, y 5.6. La suma de estas partidas corresponde a: a) Administraciones Públicas coincidirá, en la columna "Total General", con la suma de las partidas 4.1, deducidos sus ajustes por valoración contenidos en 4.1.3, más 5.2, y parte de 5.5 del activo del balance consolidado reservado. b) Bancos centrales coincidirá, en la columna "Total General", con la suma de las partidas 1, deducidos sus ajustes por valoración, reflejados en 1.4 más 5.1 y parte de 5.5. del activo del balance consolidado reservado. c) Entidades de crédito coincidirá, en la columna "Total General", con la suma de las partidas 2, excepto sus ajustes por valoración, recogidos en 2.7, más 5.3 y parte de 5.5. del activo del balance consolidado reservado.

6 C.10 6/9 d) Resto de sectores coincidirá, en la columna "Total General", con la suma de las partidas 3.1, 4.2 excepto sus ajustes por valoración, contenidos en 4.2.9, más 5.4. y resto de 5.5. del activo del balance consolidado reservado. 19. La suma de las partidas 1.2, 2.2, 3.2 y 4.2 (Pasivos financieros), en la columna "Total General", coincidirá con la suma de los epígrafes 1 a 8 y 11 del pasivo del balance consolidado reservado, excepto los ajustes por valoración señalados en 1.3, 2.8, 3.2, 4.1.2, 4.2.5, 5.7 y La suma de las partidas 1.3, 2.3, 3.3 y 4.3 (Posición interbancaria neta), en la columna "Total General", coincidirá con la diferencia entre el epígrafe 2 del activo del balance consolidado reservado menos sus respectivos ajustes por valoración recogidos en 2.7 y el epígrafe 2 del pasivo del balance consolidado reservado, menos sus respectivos ajustes por valoración recogidos en La suma de la partidas 1.4, 2.4, 3.4 y 4.4 (Otros riesgos), en la columna "Total General", coincidirá con la suma de los epígrafes 1 y 2 de las cuentas de orden del balance consolidado reservado. 22. La partida 5.1. Activos dudosos distribuye por países el importe de los instrumentos de deuda calificados como dudosos por insolvencia del cliente, es decir, no se incluyen los riesgos calificados como dudosos exclusivamente por riesgo-país. En la columna "Total General", su importe coincidirá con la suma de importes de las partidas 1 y 2 de la columna de "Instrumentos de deuda-riesgos" del estado C.6.4 Primera y Segunda parte. 23. La partida 5.2. Otros riesgos dudosos distribuye por países el importe de otros riesgos calificados como dudosos por insolvencia del cliente, es decir no se incluyen los riesgos calificados como dudosos exclusivamente por riesgo-país. En la columna "Total General", su importe coincidirá con la suma de importes de las partidas 1 y 2 de la columna de "Riesgos contingentes-riesgos" del estado C.6.4 Primera y Segunda parte. 24. La partida 5.3. Correcciones de valor de activos y provisiones distribuye por países el importe de la cobertura específica de los instrumentos de deuda dudosos por insolvencia del cliente. En la columna "Total General", su importe coincidirá con la suma de importes de las partidas 1 y 2 de la columna de "Instrumentos de deuda-cobertura" del estado C.6.4 Primera y Segunda parte. 25. La partida 5.4. Activos clasificados como fallidos en el trimestre distribuye por países los activos clasificados como fallidos en el trimestre. 26. La partida 5.5. Activos fallidos reincorporados al balance en el trimestre distribuye por países los activos fallidos reincorporados al activo del balance en el trimestre. 27. La partida 5.6. Activos reestructurados distribuye por países el saldo de los activos reestructurados. En la columna "Total General", su importe coincidirá con la suma de importes de la línea "Pro-memoria reestructurados" del estado C.6-1. D) INDICACIONES ESPECÍFICAS DEL ESTADO C En la partida 6. Exposición total según obligado directo al pago la actividad total se clasificará según obligado directo atendiendo a los criterios expuestos en los apartados 6 y 7 de las indicaciones generales. Su saldo será igual a la suma de las partidas 6.1 (activos financieros, excepto derivados) y 6.2 (derivados) y 6.3 (otros riesgos). 29. La partida 6.1. Activos financieros (excepto derivados) para cada país coincidirá con la suma de las partidas 1.1, 2.1, 3.1, y 4.1 del estado C.10-1, menos los apartados 1.1.2, 2.1.2, y que corresponden a derivados. Esta partida se distribuirá por plazos remanentes hasta su vencimiento (partida 6.1.1) y por sector institucional del obligado directo (partida 6.1.2).

7 C.10 7/9 30. La partida 6.2. Derivados recoge los activos financieros derivados frente a cada país y coincidirá con la suma de las partidas , , y del estado C En la columna "Total General", esta partida coincidirá con la suma de las partidas 7 y 10 del activo del balance consolidado reservado. 31. La partida 6.3. Otros riesgos incluye los importes de los restantes riesgos de la actividad total. En la columna "Total General", coincidirá con la suma de las partidas 1.4, 2.4, 3.4 y 4.4 del estado C.10.1 y con la suma de los epígrafes 1 y 2 de las cuentas de orden del balance consolidado reservado. 32. El importe de la partida 7. Reclasificación entre países presentará, para cada país, los riesgos netos que ha asumido de otros países, ya que su saldo se obtiene como diferencia entre la partida 7.2 y 7.1. En la columna Total General, su importe (partida 7.2 menos 7.1) será nulo. 33. En la partida 7.1. Riesgos imputables a otros países (incluido España), la subpartida Activos financieros (excepto derivados) incluye aquellos activos (de los consignados en la partida 6.1), la subpartida Derivados aquellos activos derivados (de los consignados en la partida 6.2), la subpartida Otros riesgos aquellos otros riesgos (de los consignados en la partida 6.3), y que son imputables a un residente en un país distinto al del obligado directo siguiendo los criterios mencionados en el apartado 8 de las indicaciones generales. 34. La partida 7.2. Riesgos asumidos de otros países incluye los activos y otros riesgos consignados como obligado directo en la partida 7.1 de otros países que se transfieren al país que asume dichos riesgos como obligado final. 35. Para la columna "Total General", coincidirán el importe de la partida con el de la partida 7.2.1, el de la partida con el de la y el de la partida con el de la El importe consignado en la partida 8. Exposición total según obligado final al pago coincidirá para cada país con la suma de las partidas 6 y 7. Para la columna "Total General", el importe de esta partida coincidirá con el de la partida La partida 8.1. Activos financieros (excepto derivados) es igual a la 6.1 menos la 7.1.1, más la Esta partida se distribuirá por plazos remanentes hasta el vencimiento (partida 8.1.1), por sector institucional del obligado final (partida 8.1.2) y por tipo de actividad (partida 8.1.3). En la columna "Total General", el importe de la partida 8.1 coincidirá con el de la partida La partida 8.2. Derivados, de cada país, será igual a la partida 6.2 menos la , más la En la columna "Total General", el importe de la partida 8.2 coincidirá con el de la partida La partida 8.3. Otros riesgos, de cada país, será igual a la partida 6.3 menos la 7.1.3, más la En la columna "Total General", el importe de la partida coincidirá con el de la partida y el de la partida con el de la partida La partida 9.1. Activos financieros y otros riesgos garantizados por CESCE incluye la parte de los riesgos de la partida 7.1 que son imputables a CESCE. En la columna de España esta partida no podrá tener importe. E) INDICACIONES ESPECÍFICAS DEL ESTADO C El estado C.10-3 sólo deberá remitirse para los países y organismos internacionales no incluidos en el grupo 1 a efectos de riesgo-país. En la confección de este estado, los riesgos con residentes en países clasificados en el grupo 2 se registrarán en las diferentes partidas aplicando los mismos criterios (incluidas exenciones e incorporaciones por actividad intragrupo) que a los riesgos con residentes en países de los grupos 3 a 6, con independencia de que para los riesgos del grupo 2 no se requiera cobertura por riesgo-país.

8 C.10 8/9 42. La partida 10. Exposición total según obligado final al pago, para cada país, es igual a la partida 8 del estado C La partida 11. Riesgos exentos de cobertura por riesgo país incluirá para cada país: a) Los compromisos contingentes (partida del estado C.10-2). b) Todos los riesgos excluidos de la cobertura por riesgo-país según el apartado 12 del Anejo IX. c) Las participaciones y otros instrumentos de capital. d) Los derivados e instrumentos de deuda valorados por su valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias. 44. La partida Crédito comercial y prefinanciación incluye los créditos mencionados en las letras b) y c) del apartado 12 del Anejo IX. 45. La partida Excluidos por apartado 12.a) del Anejo IX incluye los riesgos no provisionables por riego-país de acuerdo con el citado apartado. 46. La partida Resto incluye los restantes riesgos no provisionables por riego-país. 47. La partida 12. Base de la cobertura por riesgo-país, para cada país, es igual a la partida 10 menos las partidas 11 y 13, más las partidas 15.1 y 15.3, además de los riesgos asumidos con sucursales propias en el país eliminados en el proceso contable de integración de sucursales, en su caso. 48. La partida 13. Riesgos cubiertos por riesgo de insolvencia del cliente, para cada país, es igual a la suma de los activos y otros riesgos clasificados como dudosos por insolvencia del cliente, incluidos en las partidas 5.1 y 5.2 del estado C.10-1, cuando la cobertura por riesgo de insolvencia tenga una mayor exigencia que la cobertura por riesgo-país [Anejo IX.13.a)]. 49. La partida 14. Cobertura del riesgo-país distribuye por países la cobertura de riesgo-país. En la columna "Total General", coincidirá con la suma de los importes de la partida 2. Cobertura del riesgo país" de las columnas de "Cobertura" del estado C.6-3, excepto cuando el importe realmente constituido es inferior al declarado como necesario en este último estado, en cuyo caso se reflejará la cobertura realmente realizada. 50. La partida 15. Actividad intragrupo incluirá aquellos activos financieros y otros riesgos de los países clasificados en los grupos 2 a 6 que deben ser eliminados en el proceso de consolidación por operaciones intragrupo, independientemente del sector institucional al que pertenezcan (entidades de crédito o resto de sectores). En las partidas 15.1 y 15.3 se incluirán los activos y otros riesgos, respectivamente, susceptibles de cobertura de riesgo-país conforme a lo dispuesto en el Anejo IX, apartado 31,incluidos los correspondientes a países clasificados en el grupo 2, aunque no requieran cobertura en razón del grupo de clasificación. 51. La partida 16. Grupo de clasificación a efectos de riesgo-país indicará el grupo en el que se clasifique el país a efectos de riesgo-país, según lo dispuesto en el apartado 10 del Anejo IX. Los "organismos multilaterales" a que se refiere el citado apartado del Anejo son todos los organismos internacionales, bancarios o no, incluidos al final de las indicaciones del estado T La partida 17. Fecha de clasificación a efectos de riesgo-país indicará la fecha en la que el país se incluyó por primera vez en el grupo a efectos de riesgo-país que figura en la partida La partida 18. Activos interbancarios a plazo no superior a tres meses recogerá el importe de dichos activos incluido en la partida 12.1.

9 C.10 9/9 54. La partida 19. Coberturas realizadas por riesgo de insolvencia del cliente recogerá por países las coberturas de los activos y otros riesgos incluidos en la partida 13.