La Evaluación del Control Interno Institucional

Transcripción

1 Noviembre de

2 Control Interno Es un proceso diseñado e implementado para proporcionar una seguridad razonable, con respecto al logro eficiente y efectivo de los objetivos y metas institucionales, obtener información confiable y oportuna y cumplir con el marco jurídico correspondiente. El control interno es un proceso integral efectuado por los titulares y el personal, y está diseñado para enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad razonable de la consecución de la misión de la organización, se alcancen los siguientes objetivos institucionales: Promover la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, programas y proyectos. Medir la eficacia en el cumplimiento de los objetivos, prevenir desviaciones y promover la adecuada y transparente aplicación de los recursos. Obtener información veraz, confiable y oportuna. Propiciar el cumplimiento del marco legal y normativo. Salvaguardar, preservar y mantener los recursos públicos 2

3 La Evaluación del Control Interno Institucional El control de la gestión gubernamental se establece con un enfoque de autocontrol y esto se refiere a la implantación que realizan los Titulares de las instituciones, de mecanismos, acciones y prácticas de supervisión o evaluación de cada sistema, actividad o proceso. El control de la gestión gubernamental permite identificar, evitar y, en su caso, corregir con oportunidad los riesgos o condiciones que limiten, impidan o hagan ineficiente el logro de objetivos de la institución. El autocontrol es implantado por los Titulares de las instituciones con un enfoque control interno y en términos acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno, 3

4 La Evaluación del Control Interno Institucional De manera general, el control interno se establece y actualiza gradualmente a través del Sistema de Control Interno Institucional que se compone por el conjunto de procesos, mecanismos y elementos organizados y relacionados que interactúan entre sí, y que se aplican de manera específica por una Institución a nivel de planeación, organización, ejecución, dirección, información y seguimiento de sus procesos de gestión. El control interno permitirá dar certidumbre a la toma de decisiones y conducir con una seguridad razonable el logro de sus objetivos y metas en un ambiente ético, de calidad, mejora continua, eficiencia y de cumplimiento de la Ley. 4

5 Marco Integrado de Control Interno 5

6 Ambiente de Control Integridad y Valores Éticos Competencia Filosofía Adva. y Estilo de Dirección Estructura Organizacional Asignación de Autoridad y Responsabilidad Política de Recursos Humanos 6

7 Evaluación de Riesgos Objetivos Institucionales Objetivos Específicos Operativos Información Financiera Cumplimiento Análisis de Riesgos Organización (Externos / Internos) Actividad Análisis (Trascendencia / Probabilidad / Control) Manejo de Cambios (Reorganizaciones/Políticas / Sistemas y Procedimientos) 7

8 Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) La operación del SED comenzó en 2007 y se define como el conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social y económico de los programas y proyectos para: Conocer los resultados del ejercicio de los recursos y el impacto social de los programas Identificar la eficiencia, economía, eficacia y la calidad en el gasto Mejorar la calidad del gasto mediante una mayor productividad y eficiencia de los procesos gubernamentales Los indicadores del SED deberán formar parte del Presupuesto, incorporar sus resultados en la Cuenta Pública y ser considerados para mejorar los programas y para el proceso de elaboración del siguiente Presupuesto. 8

9 Marco Jurídico La Ley Orgánica de la Administración Pública Estatal establecen en su artículo 30 fracción I que la Secretaría del la Función Pública, tiene como funciones: La de organizar y coordinar el sistema de control y evaluación gubernamental Inspeccionar el ejercicio del gasto público estatal y su congruencia con los presupuestos de egresos. Coordinar, conjuntamente con la Secretaría de Hacienda, la evaluación que permita conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos. Concertar con las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal y validar los indicadores de gestión, en los términos de las disposiciones aplicables Validar técnica, jurídica y administrativamente los dictámenes de las estructuras orgánicas y de plazas de la Administración Pública Estatal. 9

10 Marco Jurídico Acuerdo por el que se emiten las Normas Generales de Control Interno para la Administración Pública del Estado, publicado en el P. O Nº 212 el día 27 de enero de Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno, publicado en el DOF el 2 de julio de 2010 Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de la Función Pública y el Estado de Chiapas, cuyo objeto es la realización de un programa de coordinación especial denominado Fortalecimiento del Sistema Estatal de Control y Evaluación de la Gestión Pública, y Colaboración en Materia de Transparencia y Combate a la Corrupción. 10

11 PUBLICACIÓN DE LAS N.G.C.I. El 03 de Septiembre de 2010, se publicaron las Normas Generales de Control Interno, incluyendo las 5 Normas: Ambiente de Trabajo, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación, Supervisión. Dentro de la Comisión Permanente de Contralores Estados-Federación, se acordó la homologación de las Normas Generales de Control Interno Estatales con las Federales; incluyendo: nivel de responsabilidades, administración de riesgos a través de las MARI, evaluación a niveles de responsabilidad. La Contraloría del Estado de Baja California el 20 de Julio de 2012, publican las Normas Generales de Control Interno actualizadas, homologadas con las Normas Generales de Control Interno Federales. 11

12 VISIÓN DE LAS N.G.C.I. Asegurar que las Instituciones cuenten con controles preventivos. Asegurar el cumplimiento de las metas y objetivos de la Institución. Prevenir los riesgos que puedan evitar el logro de las metas y objetivos de la Institución. Propiciar la adecuada rendición de cuentas y transparentar el ejercicio de la Gestión Pública. Impulsar gradualmente la cultura de la autoevaluación. 12

13 Modelo Estándar de Control Interno 13

14 Normas Generales de Control Interno En el establecimiento y actualización del control interno institucional en las Dependencias o Entidades a través de sus titulares y de los servidores públicos que se ubiquen en sus diversos niveles de responsabilidad, observarán las siguientes normas: Primera Norma General: Ambiente de control. Segunda Norma General: Evaluación de riesgos. Tercera Norma General: Actividades de control. Cuarta Norma General: Información y comunicación. Quinta Norma General: Supervisión. 14

15 Metodología para la Autoevaluación del Sistema de Control Interno El control interno tiene por objetivo proporcionar una seguridad razonable en el logro de objetivos y metas dentro de las siguientes categorías: I. Eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, programas y proyectos, II. III. IV. Confiabilidad, veracidad y operatividad de la información financiera, Cumplimiento del marco jurídico aplicable a las instituciones, y Salvaguarda, preservación y mantenimiento de los recursos públicos en condiciones de integridad, transparencia y disponibilidad para los fines a que están destinados. 15

16 El Sistema de Control Interno El sistema de Control Interno Institucional para su implementación y actualización se divide en tres niveles: estratégicos, Directivos y Operativos los cuales deberán observarse y asegurarse de que se cumplan en la institución y en forma particular, de acuerdo a su nivel de control y ámbito de competencia, tienen como propósito. I. Nivel Estratégico: lograr la misión, visión, objetivos y metas institucionales. II. III. Nivel Directivo: que las operaciones de los procesos y programas se realicen correctamente. Nivel Operativo: que las acciones y tareas requeridas en los distintos procesos se ejecuten de manera efectiva. 16

17 NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO Plan Nacional de Desarrollo Programas sectoriales, regionales, institucionales y especiales Metas / Objetivos Institucionales CONTROL ESTRATEGICO CONTROL DIRECTIVO CONTROL OPERATIVO Premisas de Implementación Simplificación Normativa Controles sencillos y eficientes Sinergia con áreas internas SFP Asesoría Supervisión, Vigilancia del Modelo por SFP R E S U L T A D O S I M P A C T O S O C I A L Dependencias, órganos desconcentrados y entidades de la Administración Pública Federal 17

18 NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO Plan Estatal de Desarrollo Programas sectoriales, regionales, institucionales y especiales Metas / Objetivos Institucionales CONTROL ESTRATEGICO CONTROL DIRECTIVO CONTROL OPERATIVO Misión, Visión y Objetivos institucionales Cultura de Control (Compromiso y Cumplimiento) Planeación estratégica Políticas de dirección Metas e Indicadores de desempeño funcional Sistema de administración de riesgos Comité de Auditoría Otros Comités (Directivo, Riesgos, Prácticas Institucionales, de Planeación y Estrategia) Código de ética y conducta Estructura organizacional Control de facultades Presupuesto Administración de recursos humanos Evaluación de desempeño y asesoría Sistema de información Sistema de seguimiento Sistema de quejas y denuncias Auditoría externa e interna Controles en procesos y actividades Registro y documentación de transacciones Agendas de supervisión -autocontrol Sistemas de calidad Estándares de desempeño y comparativos Custodia de bienes y archivos Manuales de operación Controles de seguridad informática Plan de contingencia Dependencias, órganos desconcentrados y entidades de la Administración Pública Estatal Simplificación Normativa Controles sencillos y eficientes Sinergia con áreas internas SFP Asesoría Supervisión, Vigilancia del Modelo por SFP R E S U L T A D O S 18 I M P A C T O S O C I A L

19 Grados de Cumplimiento Evolutivos Vinculados a la Madurez del Sistema de Control Interno Grado 0. Las condiciones del elemento de control no existen Grado 1. Las condiciones del elemento de control están definidas pero no están formalizadas. Grado 2. Las condiciones del elemento de control se encuentran documentadas y están autorizadas por el Titular de la Institución u Órgano de Gobierno. Grado 3. Las condiciones del elemento de control están operando y existe evidencia documental de su cumplimiento. Grado 4. Las condiciones del elemento de control están operando y existe evidencia documental de su eficiencia y eficacia. Grado 5. Las condiciones del elemento de control están en un proceso institucionalizado de mejora continua y existe evidencia documental de instancias evaluadoras y fiscalizadoras, internas y 19

20 OBJETIVOS GENERALES DEL SISTEMA Automatizar el proceso actual de autoevaluación. Optimizar los recursos y el tiempo de respuesta de los ejercicios de evaluación. Administrar proyectos, cuestionarios y usuarios. Obtener resultados estadísticos, graficas y reportes inmediatos. Compilar las opiniones y recomendaciones de los participantes en un proyecto de evaluación. Disponibilidad de la información. Acceso remoto a través de Internet. Navegar en un sistema amigable. 20

21 CARACTERISTICAS Se ejecuta a través de internet o intranet de la red Gobierno del Estado. No requiere licenciamiento para su instalación Compatibilidad con diferentes motores de bases de datos Manejo de niveles de seguridad para el acceso a la información Permite la exportación de la información a otras herramientas (excel) Personalización en la creación de platillas (cuestionarios) 21

22 Cuestionario 1.- PRIMERA NORMA GENERAL: AMBIENTE DE CONTROL 1.- ELEMENTO DE CONTROL 2.1.A (7) 1.- La Estructura Organizacional define la autoridad y responsabilidad, segrega y delega funciones, delimita facultades entre el personal que autoriza, ejecuta, vigila, evalúa, registra o contabiliza las transacciones; evitando que dos o más de éstas se concentren en una misma persona y además, establece las adecuadas líneas de comunicación e información. Grado 0: Las condiciones del elemento de control no existen. Grado 1: Las condiciones del elemento de control están definidas pero no están formalizadas. Grado 2: Las condiciones del elemento de control se encuentran documentadas y están autorizadas por el Titular de la Institución u Órgano de Gobierno. Grado 3: Las condiciones del elemento de control están operando y existe evidencia documental de su cumplimiento. Grado 4: Las condiciones del elemento de control están operando y existe evidencia documental de su eficiencia y eficacia. Grado 5: Las condiciones del elemento de control están en un proceso institucionalizado de mejora continua y existe evidencia documental de instancias evaluadoras y fiscalizadoras, internas y externas, de su eficiencia y eficacia. 2.- Evidencia documental que la Institución puede mostrar como soporte. 3.- Propuestas de acciones de mejora y responsable de ejecutarlas. 22

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24 Resultados por etapa Levantamiento de cuestionarios de la Encuesta de Autoevaluación ,792 25,079 23,522 21,243 19,489 15, , , , Estrategico Directivo Operativo TICS TOTAL 24

25 Gracias por su asistencia Francisco Antonio Pérez Martínez Enlace Operativo Secretaría de la Función Pública Tel Ext