INTRODUCCIÓN CAPÍTULO 1. EL CONTROL PRESUPUESTARIO EN LA EMPRESA objetivo del presupuesto...14

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Blanca Miguélez Castellanos
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1 Índice INTRODUCCIÓN...11 CAPÍTULO 1. EL CONTROL PRESUPUESTARIO EN LA EMPRESA objetivo del presupuesto LA PLANIFICACIÓN EN LA EMPRESA La planificación estratégica Identificación de las principales líneas estratégicas Análisis interno y del entorno Análisis DAFO FUNCIÓN DEL PRESUPUESTO EL PROCESO PRESUPUESTARIO EN LAS EMPRESAS Clasificación de los presupuestos Los presupuestos desde el punto de vista financiero LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Factores clave en el éxito del control presupuestario Riesgos a tener en cuenta en el control presupuestario Errores que pueden producirse en el control presupuestario EL PRESUPUESTO BASE CERO ANÁLISIS Y CORRECCIÓN DE LAS DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Análisis de las causas de las variaciones en el resultado Análisis de las variaciones en la previsión de tesorería Análisis de las variaciones en el balance y cuenta de pérdidas y ganancias previsibles CASO PRÁCTICO...33 RESUMEN DEL CAPÍTULO...33 ejercicios propuestos...34 TEST DE CONOCIMIENTOS...35 CAPÍTULO 2. DETERMINACIÓN DE LAS NECESIDADES FINANCIERAS Y AYUDAS ECONÓMICAS PARA LA EMPRESA Análisis de estados financieros Estados contables Tipos de análisis de estados contables RELACIÓN ENTRE FINANCIACIÓN E INVERSIÓN Estructura economicofinanciera del balance El fondo de maniobra Situaciones patrimoniales Análisis financiero: Ratios financieras

2 GESTIÓN FINANCIERA RA-MA 2.3 inversiones económicas Concepto de inversión Características de la inversión análisis y evaluación de inversiones Variables que definen un plan de inversiones Métodos de selección de inversiones: Valor actual neto (VAN), tasa interna de rendimiento (TIR) y plazo de recuperación o pay back FUENTES DE FINANCIACIÓN: PROPIAS Y AJENAS financiación del circulante: descuento de efectos, créditos bancarios, factoring financiación del inmovilizado: préstamos, empréstitos, arrendamiento financiero AYUDAS Y SUBVENCIONES PÚBLICAS Y/O PRIVADAS Canales de comunicación e información para acceder a ayudas y subvenciones Tipología de ayudas y subvenciones: privadas y públicas (europeas, nacionales, autonómicas y/o locales) Compatibilidad de ayudas Implicaciones fiscales de las ayudas y subvenciones LAS FÓRMULAS DE LA MATEMÁTICA FINANCIERA Y LA HOJA DE CÁLCULO EXCEL Interés simple Interés compuesto La capitalización en períodos fraccionarios Cálculo del capital inicial Fraccionamiento del tipo de interés Evaluación de inversiones CASO PRÁCTICO...72 RESUMEN DEL CAPÍTULO...73 ejercicios propuestos...74 TEST DE CONOCIMIENTOS...75 CAPÍTULO 3. CLASIFICACIÓN DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS EL SISTEMA FINANCIERO ESPAÑOL. FUNCIONES ELEMENTOS DEL SISTEMA FINANCIERO Órganos supervisores: Banco Central Europeo (BCE), Banco de España (BE), Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV), Dirección General de Seguros (DGS) Intermediarios financieros bancarios y no bancarios. Características Mercados finacieros. Clasificación Activos financieros. Características y clasificación PRODUCTOS FINANCIEROS DE PASIVO Contrato de cuenta bancaria. Características y clases Cuentas a la vista Imposiciones a plazo PRODUCTOS FINANCIEROS DE ACTIVO Descuento de efectos

3 RA-MA índice Cuenta de crédito Préstamos servicios financieros. domiciliación de recibos, transferencias, cajeros automáticos, depósito y custodia de valores, operaciones con divisas, banca electrónica OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS: FACTORING, CONFIRMING, LEASING Y RENTING CASO PRÁCTICO...97 RESUMEN DEL CAPÍTULO...97 ejercicios propuestos...98 TEST DE CONOCIMIENTOS...98 CAPÍTULO 4. VALORACIÓN DE PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS EL PROCEDIMIENTO DE CÁLCULO FINANCIERO LAS OPERACIONES FINANCIERAS ANÁLISIS DE OPERACIONES DE DEPÓSITOS Y LIQUIDACIÓN DE CUENTAS ANÁLISIS DE OPERACIONES DE LÍNEAS DE CRÉDITO El interés simple y el interés compuesto Sistemas financieros de descuento Pólizas de crédito ANÁLISIS DE PRÉSTAMOS Y APLICACIÓN DEL CÁLCULO FINANCIERO Reembolso mediante cuotas constantes Reembolso único del capital El tanto efectivo del préstamo ANÁLISIS DE OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Tratamiento fiscal del arrendamiento financiero CASO PRÁCTICO RESUMEN DEL CAPÍTULO ejercicios propuestos TEST DE CONOCIMIENTOS CAPÍTULO 5. TIPOLOGÍA DE LAS OPERACIONES DE SEGUROS EL RIESGO. CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS EL contrato de seguro y la valoración de riesgos Elementos personales: asegurador, tomador, asegurado, beneficiario Elementos materiales: tarifa y prima, objeto asegurado, valor del interés asegurado, suma asegurada, indemnización Elementos formales: solicitud, propuesta y póliza Otros conceptos aseguradores: reaseguro, coaseguro, infraseguro, sobreseguro, franquicia, período de carencia gestión administrativa derivada de la contratación de un seguro EL SECTOR ASEGURADOR Entidades aseguradoras Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones Consorcio de Compensación de Seguros

4 GESTIÓN FINANCIERA RA-MA 5.6 clasificación de los seguros: personales, de daños a bienes, patrimoniales y combinados multirriesgo Personales De daños a bienes Patrimoniales Combinados multirriesgo Otros seguros sin citar en la Ley de Contrato de Seguro PLANES Y FONDOS DE PENSIONES: SUJETOS QUE INTERVIENEN. APORTACIONES. CONTINGENCIAS. PRESTACIONES. FISCALIDAD Planes de pensiones Fondos de pensiones Fiscalidad ANÁLISIS QUE REALIZA LA BANCA DE LAS EMPRESAS Capacidad de reembolso Sustituibilidad Posibilidades alternativas de cobro Liquidabilidad Rentabilidad Coherencia de la operación propuesta CASO PRÁCTICO RESUMEN DEL CAPÍTULO ejercicios propuestos TEST DE CONOCIMIENTOS CAPÍTULO 6. SELECCIÓN DE INVERSIONES EN ACTIVOS FINANCIEROS Y ECONÓMICOS LOS MERCADOS Y EL SISTEMA FINANCIERO Los mercados financieros Los miembros del mercado LOS MERCADOS españoles El control La Comisión Nacional del mercado de Valores Los diferentes mercados españoles Los diferentes índices bursátiles TÍTULOS QUE SE NEGOCIAN EN BOLSA El mercado de renta fija El mercado de renta variable El mercado de derechos de suscripción SISTEMAS DE COMPRA Y VENTA El mercado continuo Liquidación de operaciones FORMAS DE OPERAR EN BOLSA Operaciones al contado Operaciones a crédito

5 RA-MA índice 6.6 OPERACIONES BURSÁTILES ESPECIALES Las ofertas públicas de adquisición (OPA) Las ofertas públicas de venta (OPV) Otras operaciones especiales Los fondos de inversión La fiscalidad en general de las operaciones de compraventa de acciones OPCIONES SOBRE ACCIONES Y WARRANTS Straddle comprado Bull spread Warrants TÉCNICAS DE ANÁLISIS Objetivo del análisis fundamental Principios básicos Método de las ratios financieras Método del descuento de flujos de caja Factores no financieros CASO PRÁCTICO RESUMEN DEL CAPÍTULO ejercicios propuestos TEST DE CONOCIMIENTOS material adicional índice alfabético

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