CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

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2 MANUAL DE DESCRIPTORES DE PUESTOS: DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA ORGANIGRAMA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN JEFE DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA Secretaria de Departamento Auditor de Proyectos Auditor Administrativo Auditor Financiero A continuación se presentan los Descriptores de Puestos de acuerdo al orden correlativo establecido en el organigrama. El descriptor de la Secretaria se encuentra en la Sección MA Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 2 de 16

3 Jefe de Auditoría Interna I. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO Nombre del Puesto Funcional: Jefe del Departamento de Auditoría Interna Dependencia: Consejo de Administración Unidad Organizativa: Departamento de Auditoría Interna II. SUPERVISIÓN Reporta a: Presidente del Consejo de Administración Supervisa de manera directa a: Secretaria de Departamento Auditor de Proyectos Auditor Administrativo Auditor Financiero III. PROPÓSITO GENERAL DEL PUESTO Definir las estrategias, criterios y programas para desarrollar evaluaciones y auditorias periódicas, independientes y objetivas a la gestión institucional, a fin de asegurar el efectivo control interno y la transparencia, en pro de la rendición de cuentas institucional. IV. RESPONSABILIDADES PRINCIPALES 1. Estructurar, presentar y coordinar el plan de trabajo anual de auditoria interna. 2. Formular programas y definir lineamientos sobre procedimientos, alcances y metodologías de trabajo de auditorías recurrentes y exámenes especiales. 3. Diseñar y proponer normas y procedimientos, que promuevan la eficacia y eficiencia de las operaciones de la Institución, a través de las recomendaciones establecidas en los informes de evaluación de control interno y exámenes especiales. 4. Definir estrategias y criterios para la sustentación y elaboración de papeles de trabajo y dar seguimiento a los procesos de control de calidad y supervisión implementados sobre el trabajo desarrollado por los auditores. 5. Atender consultas técnicas de las gerencias, departamentos y de las municipalidades del país. 6. Colaborar en la atención de requerimientos de las Auditorías Externas y Corte de Cuentas y coordinar el seguimiento a los hallazgos, tanto de dichas auditorías como de la interna. 7. Revisar y presentar periódicamente informes de resultados de auditoría a la administración superior. Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 3 de 16

4 Jefe de Auditoría Interna IV. RESPONSABILIDADES PRINCIPALES 8. Programar y supervisar la ejecución de la evaluación del control interno. 9. Participar en reuniones de trabajo relacionadas con auditorias con los organismos de cooperación. 10. Coordinar evaluaciones especiales por iniciativa propia o atendiendo solicitudes de autoridades o por denuncia ciudadana. 11. Participar en las reuniones del Comité Técnico Consultivo Ampliado y presentar propuestas e informes para aprobación. 12. Coordinar acciones e intercambio de información con áreas relacionadas para fortalecer y mejorar los procesos de trabajo, como parte de las estrategias institucionales de gestión del conocimiento y la consolidación de los procesos de mejora continua. V. RELACIONES INTERNAS DE TRABAJO (Diferentes a su área de trabajo) Con qué áreas / unidades? Presidencia / Gerencia General. Todas las áreas de la Institución. Recomendar acciones y/o estrategias que contribuyan a fortalecer el sistema de control interno. Brindar asesoría técnica para lograr una mejor eficacia y eficiencia dentro de la Institución. Dar seguimiento a observaciones realizadas. VI. RELACIONES ETERNAS DE TRABAJO Con qué institución / puesto / contacto? Gobiernos Locales. Auditorías Externas / Corte de Cuentas de la República. Contratistas/ Entes Ejecutores/ Distribuidoras Eléctricas Proporcionar asesoría técnica. Dar seguimiento al cumplimiento de hallazgos de las auditorias. Evaluar el cumplimiento de convenios, contratos y acuerdos, así como disposiciones legales. VII. PERFIL DEL PUESTO Educación Formal necesaria Profesional universitario, graduado en Licenciatura en Contaduría Pública. De preferencia con Maestría en Finanzas, Administración de Empresas o Administración Pública. Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 4 de 16

5 Jefe de Auditoría Interna VII. PERFIL DEL PUESTO Experiencia Laboral Previa 4 años de experiencia como gerente o jefe de auditoría interna en instituciones públicas o privadas; o, 2 años de experiencia interna en puestos de Jefatura en los campos de la gestión financiera; o, 4 años de experiencia interna en puestos técnicos del Departamento de Auditoría Interna. Otros Conocimientos Contabilidad Gubernamental. Legislación Gubernamental: Ley LACAP, Ley Corte de Cuentas. Ley de la Administración Financiera del Estado. Leyes Tributarias. Leyes Mercantiles. Normas de Control Interno de la Corte de Cuentas de la República. Código Municipal. Dominio de paquetes utilitarios de computación (MS-Office). De preferencia con conocimiento en ejecución de proyectos de infraestructura: escuelas, unidades de salud, caminos, puentes, electrificación, etc. Competencias Tipo de Competencia Competencia Nivel 1 (Bajo) Nivel 2 (Medio) Nivel 3 (Alto) Adaptabilidad al Cambio Institucionales (FISDL) Compromiso Institucional Enfoque a Resultados Orientación al Cliente Trabajo en Equipo Adhesión a Normas y Políticas Personales Comunicación e Interacción Liderazgo Responsabilidad Dirección y Desarrollo de Recursos Humanos Técnicas Análisis y Solución de Problemas Credibilidad Técnica Búsqueda de Información VIII. N / A CONDICIONES ADICIONALES Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 5 de 16

6 Auditor de Proyectos I. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO Nombre del Puesto Funcional: Auditor de Proyectos Dependencia: Consejo de Administración Unidad Organizativa: Departamento de Auditoría Interna II. SUPERVISIÓN Reporta a: Jefe del Departamento de Auditoría Interna Supervisa de manera directa a: N / A III. PROPÓSITO GENERAL DEL PUESTO Evaluar la ejecución de proyectos de infraestructura, transferencias de fondos y otras actividades operativas desarrolladas por FISDL y FINET; con base en las leyes, normas técnicas y disposiciones aplicables. IV. RESPONSABILIDADES PRINCIPALES 1. Evaluar el sistema de control interno para ejecutar proyectos, procesos de transferencia de fondos u otras actividades operativas, para determinar si es adecuado conforme a las leyes, normas técnicas y disposiciones aplicables, así con los objetivos y metas institucionales. 2. Revisar que los planes institucionales y procedimientos utilizados en la ejecución de proyectos, transferencias y otras actividades, hayan sido aprobados por las instancias competentes. 3. Verificar que los proyectos y/o procesos seleccionados, hayan cumplido con los requisitos para la asignación de fondos de la fuente financiera o disposiciones internas de la Institución. 4. Evaluar el cumplimiento de los proyectos de infraestructura en sus fases de formulación; contratación de profesionales (formuladores, realizadores y supervisores), ejecución de las obras y entrega al beneficiario, de conformidad a los objetivos, alcances, estipulaciones contractuales y requerimientos técnicos definidos en la carpeta técnica y los cambios autorizados por la administración. 5. Verificar el cumplimiento de los términos, cláusulas o disposiciones establecidas en contratos, de convenios, acuerdos, adendas, leyes y regulaciones aplicables, por parte de la Institución o entes ejecutores, administradores, contratistas, contrapartes y beneficiarios de proyectos, transferencias y otras actividades operativas. 6. Verificar el adecuado resguardo de la documentación que respalda los procesos administrativos, Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 6 de 16

7 Auditor de Proyectos IV. RESPONSABILIDADES PRINCIPALES financieros y operativos en la ejecución de las obras, cumplimiento de requisitos para el pago de transferencias, servicios, bienes u otras actividades de carácter operativo. 7. Elaborar los papeles de trabajo y realizar la comunicación de los hallazgos y sus recomendaciones, de conformidad a las Normas de Auditoría definidas por la Corte de Cuentas de la República, sus reglamentos, instructivos y otras disposiciones normativas definidas por la administración de la unidad. 8. Efectuar evaluaciones de carácter especial, de conformidad a instrucciones del Jefe del Departamento de Auditoría Interna, su delegado o las requeridas por el Consejo de Administración. 9. Realizar procesos continuos de investigación, actualización y divulgación interna de las normas técnicas y demás disposiciones, que estén relacionada con la tipología de obras desarrolladas por la Institución y verificar la implementación de éstas en los procesos constructivos. 10. Ejecutar las actividades relacionadas al cumplimiento del control interno institucional, leyes y regulaciones de la industria de la construcción, estatal, municipal y otras aplicables a la tipología y condiciones del proyecto. 11. Dar seguimiento interno y de campo a las respuestas presentadas por parte de la administración a las observaciones y recomendaciones establecidas por parte de Auditoría Interna, las firmas privadas de auditoría externa, la Corte de Cuentas de la República, para verificar la implementación y/o corrección de las deficiencias. V. RELACIONES INTERNAS DE TRABAJO (Diferentes a su área de trabajo) Con qué áreas / unidades? Todas las áreas de la Institución. Dar seguimiento a hallazgos de auditorías. Realizar auditorías de campo. VI. RELACIONES ETERNAS DE TRABAJO Con qué institución / puesto / contacto? Alcaldes, Jefes UACI y asesores. Empresas de auditoría externa Proporcionar asesoramiento técnico. Dar seguimiento a la implementación de las recomendaciones de las auditorías externas y Corte de Cuentas. Corte de Cuentas de la República. Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 7 de 16

8 Auditor de Proyectos VI. RELACIONES ETERNAS DE TRABAJO Con qué institución / puesto / contacto? Contratistas Ong s/ ADESCOS Para dar lineamientos sobre normas y leyes del FISDL VII. PERFIL DEL PUESTO Educación Formal necesaria Profesional universitario, graduado en Ingeniería Civil o Arquitectura. Experiencia Laboral Previa 3 años de experiencia en puestos técnicos de auditorías y evaluación de la ejecución de proyectos. Otros Conocimientos Deseable sobre Desarrollo Local. Deseable sobre Procesos de auditoría. Deseable en la elaboración de papeles de trabajo. Deseable en Normas y Procedimientos para adquisición de bienes, servicios y contratación de consultorías. Dominio de paquetes utilitarios de computación (MS-Office). Competencias Tipo de Competencia Competencia Nivel 1 (Bajo) Nivel 2 (Medio) Nivel 3 (Alto) Adaptabilidad al Cambio Compromiso Institucional Institucionales Enfoque a Resultados (FISDL) Orientación al Cliente Solidaridad Trabajo en Equipo Adhesión a Normas y Políticas Aprendizaje Continuo Personales Comunicación e Interacción Productividad Tolerancia a la Presión Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 8 de 16

9 Auditor de Proyectos Tipo de Competencia Competencia Nivel 1 (Bajo) Nivel 2 (Medio) Nivel 3 (Alto) Análisis y Solución de Problemas Técnicas Credibilidad Técnica Búsqueda de Información Redacción de documentos VIII. N / A CONDICIONES ADICIONALES Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 9 de 16

10 Auditor Administrativo I. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO Nombre del Puesto Funcional: Auditor Administrativo Dependencia: Consejo de Administración Unidad Organizativa: Departamento de Auditoría Interna II. SUPERVISIÓN Reporta a: Jefe del Departamento de Auditoría Interna Supervisa de manera directa a: N / A III. PROPÓSITO GENERAL DEL PUESTO Evaluar los procesos de contratación institucional, la administración de contratos, adendas y garantías; los activos fijos institucionales, políticas administrativas y de recursos humanos aprobados, así como el entorno de control interno establecido en la Institución. IV. RESPONSABILIDADES PRINCIPALES 1. Evaluar procesos de adquisiciones y contrataciones de conformidad a las leyes, regulaciones de la fuente financiera y normativas definidas por la Institución. 2. Examinar los procedimientos y controles relacionados a: i) inventarios y activos fijos institucionales, ii) controles de viáticos, iii) control de vehículos y el consumo del combustible utilizado, iv) pagos por reintegro de kilometraje recorrido con vehículos de uso particular, v) inventarios de contratos, adendas y garantías; así como otras actividades logísticas y/o de apoyo de las áreas operativas y administrativas. 3. Efectuar seguimiento del trabajo de auditorías externas a la evaluación de cumplimiento de cláusulas contractuales de convenios, acuerdos, contratos, celebrados con organismos de financiamiento/cooperación locales o internacionales, en el desarrollo de programas y/o proyectos. 4. Realizar auditorías de gestión o especiales a proyectos ejecutados por otros organismos requeridas por el/la gerente de la unidad, su delegado o por disposición del Consejo de administración de la Institución. 5. Elaborar los papeles de trabajo, realizar la comunicación de los hallazgos y sus recomendaciones, de conformidad a las Normas de Auditoría definidas por la Corte de Cuentas de la República, sus reglamentos, instructivos y otras disposiciones normativas definidas por la administración de la Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 10 de 16

11 Auditor Administrativo IV. RESPONSABILIDADES PRINCIPALES unidad. 6. Dar seguimiento a las respuestas presentadas por parte de la administración a las observaciones y recomendaciones establecidas por parte de auditoría interna, las firmas privadas de auditoría externa y la Corte de Cuentas de la República, para verificar la implementación y/o corrección de las deficiencias. V. RELACIONES INTERNAS DE TRABAJO (Diferentes a su área de trabajo) Con qué áreas / unidades? Todas las unidades del FISDL Revisar procesos administrativos, según el ámbito de trabajo de la unidad, evaluando el control interno institucional. Evaluar el cumplimiento de convenios y contratos que el FISDL suscribe con otras instancias, así como el debido respaldo documental. Dar seguimiento a hallazgos de auditorías internas, externas y de la Corte de Cuentas. VI. RELACIONES ETERNAS DE TRABAJO Con qué institución / puesto / contacto? Empresas de Auditoría Externa. Dar seguimiento al cumplimiento de cláusulas de convenios. VII. PERFIL DEL PUESTO Educación Formal Necesaria Profesional universitario, graduado en Licenciatura en Contaduría Pública, Administración de Empresas o carreras afines. Experiencia Laboral Previa 2 años de experiencia como auditor en instituciones públicas o privadas. Otros Conocimientos Contabilidad Gubernamental. Normas Técnicas de Control Interno. Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 11 de 16

12 Auditor Administrativo VII. PERFIL DEL PUESTO Legislación Gubernamental: Ley AFI, Ley de Adquisiciones y Contrataciones de la Administración Pública. Leyes Tributarias, Leyes Civiles y Mercantiles. Código Municipal. Dominio de paquetes utilitarios de computación (MS-Office). Competencias Tipo de Competencia Competencia Nivel A (Bajo) Nivel B (Medio) Nivel C (Alto) Adaptabilidad al Cambio Compromiso Institucional Institucionales Enfoque a Resultados (FISDL) Orientación al Cliente Solidaridad Trabajo en Equipo Adhesión a Normas y Políticas Aprendizaje Continuo Personales Comunicación e Interacción Productividad Tolerancia a la Presión Análisis y Solución de Problemas Técnicas Credibilidad Técnica Búsqueda de Información Redacción de documentos VIII. N / A CONDICIONES ADICIONALES Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 12 de 16

13 Auditor Financiero I. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO Nombre del Puesto Funcional: Auditor Financiero Dependencia: Consejo de Administración Unidad Organizativa: Departamento de Auditoría Interna II. SUPERVISIÓN Reporta a: Jefe del Departamento de Auditoría Interna Supervisa de manera directa a: N / A III. PROPÓSITO GENERAL DEL PUESTO Evaluar la razonable presentación de los estados financieros preparados por la administración, basados en las normas de contabilidad gubernamental, el control interno definido por la administración y el cumplimiento de las leyes, regulaciones y disposiciones que le son aplicables al FISDL y al FINET. IV. RESPONSABILIDADES PRINCIPALES 1. Examinar los procedimientos y controles definidos por la administración, para la preparación y clasificación de las operaciones contables, basado en normas de contabilidad gubernamental, los procesos operativos y administrativos de la Institución, y los criterios para la valorización de las transacciones y hechos económicos ocurridos en el período sujeto de evaluación. 2. Evaluar las transacciones y acumulaciones contenidas en los estados financieros de los flujos de fondos periódicos, a partir de los registros contables con énfasis en anticipos a contratistas, estimaciones de proyectos, transferencias, gastos de funcionamiento y adquisiciones de bienes y servicios. 3. Examinar el estado de ejecución presupuestaria, a partir de su aprobación, modificación, clasificación y seguimiento, por parte de la administración, de conformidad a las disposiciones generales de presupuesto, las normas de la administración financiera del Estado y las regulaciones institucionales. 4. Apoyar en el examen de procesos de contratación y adquisición de licitaciones, en la verificación del cumplimiento de los índices o razones financieras, a partir de los estados financieros presentados por oferentes. 5. Evaluar los registros financieros que soportan la transferencia, administración y liquidación de fondos a entes ejecutores de proyectos, pagos a terceros y/o actividades desarrolladas en forma Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 13 de 16

14 Auditor Financiero IV. RESPONSABILIDADES PRINCIPALES descentralizada. 6. Revisar los procesos de contratación, inducción y administración del personal institucional, para verificar su ejecución, conforme a las políticas y procedimientos aprobados por la administración, y la adecuada asignación en cada centro de costo. 7. Proporcionar apoyo a la gerencia en los procesos de coordinación y administración de los trabajos de auditoría, desarrollados por parte de los auditores de proyectos y administrativos. 8. Elaborar los papeles de trabajo y realizar la comunicación de los hallazgos y sus recomendaciones, de conformidad a las normas de auditoría definidas por la Corte de Cuentas de la República, sus reglamentos, instructivos y otras disposiciones normativas definidas por la administración de la unidad. 9. Dar seguimiento a las respuestas presentadas por parte de la administración a las observaciones y recomendaciones establecidas por parte de auditoría interna, las firmas privadas de auditoría externa, la Corte de Cuentas de la República, para verificar la implementación y/o corrección de las deficiencias. 10. Evaluar los saldos de las cifras contenidas en los estados financieros del cierre de cada período, sobre los componentes determinados más relevantes de conformidad a los criterios establecidos en las normas de auditoría aprobadas por la Corte de Cuentas de la República. 11. Consolidar las evaluaciones de las áreas financiera, administrativa y (de proyectos), de conformidad a los resultados presentados en cada informe de auditoría. V. RELACIONES INTERNAS DE TRABAJO (Diferentes a su área de trabajo) Con qué áreas / unidades? Todas las áreas de la Institución. Dar seguimiento a observaciones de auditorias internas. VI. RELACIONES ETERNAS DE TRABAJO Con qué institución / puesto / contacto? Empresas de Auditoría Externa. Corte de Cuentas de la República. Dar seguimiento al cumplimiento de cláusulas de convenios. Dar seguimiento a auditorías externas. Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 14 de 16

15 Auditor Financiero VII. PERFIL DEL PUESTO Educación Formal Necesaria Profesional universitario, graduado en Licenciatura en Contaduría Pública. Experiencia Laboral Previa 2 años de experiencia en puestos técnicos de Auditoria y/o Contabilidad Gubernamental. Otros Conocimientos Normas y procedimientos para adquisiciones de bienes, servicios y contratación de consultorías. Normas Técnicas de Control Internos. Normas Internacionales de Contabilidad. Normas de auditoría gubernamental. Leyes Tributarias y Mercantiles. Legislación gubernamental: Ley AFI, Ley de Adquisiciones y Contrataciones de la Administración Pública, Ley Orgánica de la Corte de Cuentas. Código Municipal. Reglamentos e Instructivos que inciden en la auditoría financiera. Dominio de paquetes utilitarios de computación (MS-Office). Competencias Tipo de Competencia Competencia Nivel 1 (Bajo) Nivel 2 (Medio) Nivel 3 (Alto) Adaptabilidad al Cambio Compromiso Institucional Institucionales Enfoque a Resultados (FISDL) Orientación al Cliente Solidaridad Trabajo en Equipo Adhesión a Normas y Políticas Comunicación e Interacción Personales Liderazgo Productividad Tolerancia a la Presión Análisis y Solución de Problemas Técnicas Credibilidad Técnica Búsqueda de Información Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 15 de 16

16 Auditor Financiero Tipo de Competencia Competencia Nivel 1 (Bajo) Nivel 2 (Medio) Nivel 3 (Alto) Redacción de documentos VIII. N / A CONDICIONES ADICIONALES Vigencia a partir de: 20/01/2011 Página 16 de 16