DELITOS FISCALES CFF

Transcripción

1 DELITOS FISCALES CFF

2 CONTRABANDO DEFRAUDACION FISCAL DELITOS REL. CON EL RFC DELITOS DIVERSOS

3 CONTRABANDO ART. 102 CFF COMETE EL DELITO DE CONTRABANDO QUIEN INTRODUZCA AL PAIS O EXTRAIGA DE EL MERCANCIAS: I. OMITIENDO PAGO TOTAL O PARCIAL DE CONTRIBUCION O CUOTAS COMPENSATORIAS II. SIN PERMISO DE AUTORIDAD COMPETENTE III.DE IMPORTACION O EXPORTACION PROHIBIDA INTERNAR MERCANCIAS EXTRANJERAS POCEDENTES DE ZONAS LIBRES AL PAIS O EXTRAERLAS DE RECINTOS FISCALES O FISCALIZADOS SIN ENTREGA LEGAL

4 PRESUNCION DE CONTRABANDO ART. 103 CFF I. MERCANCIAS SIN DOCUMENTACION II. VEHICULOS FURA DE FRANJAS FRONTERIZAS III.FALTANTES DE MERCANCIAS IV.DESCARGAS DE MERCANCIAS EN TRANSPORTE V. MERCANCIAS EN EMBARCACIONES DE TRAFICO DE ALTURA VI.MERCANCIAS EN EMBARCACIONES DE TRAFICO MIXTO VII.MERCANCIAS EN CABOTAJE VIII.FALTANTES DE MERCACIAS EN CABOTAJE IX.AERONAVES CON MERCANCIAS EXTRANJERAS X. INTRODUCCION DE MERCANCIAS POR LUGARES NO AUTORIZADOS

5 XI. DESVIO Y TRANSPORTE EN RUTAS FISCALES XII. CONDUCTAS QUE PERJUDIQUEN AL FISCO FEDERAL XIII. FALTA DE ARRIBO DE MERCANCIAS EN DEPOSITO XIV. INSPECCION DE AERONAVES XV. IMPORTACIONES TEMPORALES SIN PROGRAMA XVI. RECEPCION DE MERCANCIAS SIN PROGRAMAS XVII. ACREDITAMIENTO DE RETORNO AL EXTRANJERO XVIII.RETORNO DE MERCANCIAS IMPORTANDAS TEMPORALMENTE XIX. DECLARACION DE VALORES DE MERCANCAS XX. DECLARACION INEXACTAS DE DESCRIPCION O CLASIFICACION

6 * OMISION DE PRESENTAR AVISOS AL RFC Y PLAZOS VENCIDOS (DOS) ** FRACCIONES XV Y XVI EXCEPCION OMISION DEL IMPORTADOR DE PRESENTAR AL AGENTE O APODERADO ADUANAL LA CONSTANCIA QUE CUMPLIO RFC AVISOS: - FUSION - ESCISION - CAMBIO DE DENOMINACION *** PLAZO DE IMPORTACION TEMPORAL VENCIDO

7 PENA PARA EL CONTRABANDO ART. 104 CFF I. 3 MESES A 5 AÑOS $500, , II.3 A 9 AÑOS $500, , III.3 A 9 AÑOS (TRAFICO PROHIBIDO ART. 131 C.) IV.3 A 6 AÑOS (MONTO INDETERMINADO SIN PERMISO)

8 ACTOS SANCIONADOS CON LAS PENAS PARA EL CONTRABANDO ART. 105 CFF I. ENAJENE COMERCIE O ADQUIERA O TENGA EN SU PODER MERCANCIA EXTRANJERA SIN MARBETES O PRECINTOS IMPORTACION PROHIBIDA II. III. (DEROGADAS) IV. MERCANCIAS EXT. DE TRAFICO PROHIBIDO V. ACTOS DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS (SIN FACULTADES PARA ELLO) VI. IMPORTACION DE VEHICULOS FRANJA O REGION FRONTERIZA SIN CUMPLIR REQUISITOS VII. COMERCIALIZACION DE VEHICULOS EN FRANQUICIA SIN SER RESIDENTE O ESTABLECIDO EN FRANJA O REGION FRONTERIZA

9 VIII. RETORNO DE VEHICULOS IMPORTADOS TEMPORALMENTE OMISION DE RETORNO O TRANSFORMACION DE MERCANCIAS PROGRAMAS DE MAQUILA O EXPORTACION IX. RETIRO DE MERCANCIAS EMBASES O RECIPIENTES CON BEBIDAS ALCOHOLICAS SIN MARBETES O PRECINTOS X. CERTIFICACION DE ORIGEN FALSO XI. OMISION DE IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR XII. DATOS FALSOS EN PEDIMENTOS

10 XIII. DOCUMENTACION FALSA XIV. TRANSMISION DE INFORMACION FALSA (PEDIMENTO O FACTURA) XV. VIOLACION DE MEDIOS DE SEGURIDAD XVI. PATENTES Y DESPACHOS ADUANALES (USO INDEBIDO) XVII. FALSIFICACION DE GAFETES * CANTIDADES EN EFECTIVO O CHEQUES (30,000 DLS)

11 CONTRABANDO CALIFICADO ART. 107 CFF I. CON VIOLENCIA FISICA O MORAL II. DE NOCHE O POR LUGAR NO AUTORIZADO III.OSTENTANDOSE EL AUTOR COMO FUNCIONARIO O EMPLEADO PUBLICO IV.USANDO DOCUMENTOS FALSOS V. POR TRES O MAS PERSONAS * ART. 105 *** AUMENTO DE PENALIDAD DE TRES MESES A TRES AÑOS SI LA CALIFICATIVA CONSTITUYE OTRO DELITO

12 DEFRAUDACION FISCAL ART. 108 CFF QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O APROVECHAMIENTO DE ERROR, OMITA TOTAL O PARCIALMENTE EL PAGO DE ALGUNA CONTRIBUCION U OBTENGA BENEFICIO INDEBIDO CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL -PAGOS PROVISIONALES O DEFINITIVOS - DELITOS PERSEGUIBLES SIMULTANEAMENTE LA DEFRAUDACION Y (ART. 400 BIS CPF INGRESOS DERIVADOS DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILICITA)

13 PENAS APLICABLES I. PRISION DE TRES MESES A DOS AÑOS $500, II.2 A 5 AÑOS $500, A 750, III.3 A 9 AÑOS $750, MESES A 6 AÑOS CUANTIA INDETERMINADA * SI LO DEFRAUDADO ES RESTITUIDO DE INMEDIATO Y EN UN SOLA EXHIBICION REDUCCION DE 50%

14 DEFRAUDACION FISCAL CALIFICADA (ART. 108 Y 109) a) USAR DOCUMENTOS FALSOS b) OMITIR REITERADAMENTE EXPEDICION DE COMPROBANTES c) MANIFESTAR DATOS FALSOS DEVOLUCIONES d) NO LLEVAR SISTEMAS O REGISTROS e) OMITIR CONTRIBUCIONES RETENIDAS O RECAUDADAS f) DATOS FALSOS EN COMPENSACIONES g) DATOS FALSOS PARA ACREDITAR O DISMINUIR CONTRIBUCIONES *** CUANDO LOS DELITOS SEAN CALIFICADOS LA PENA QUE CORRESPONDA SE AUMENTARA EN UNA MITAD * CUMPLIMIENTO EXPONTANEO ENTERO CON RECARGOS Y ACTUALIZACIONES ANTES DE QUE LA AUTORIDAD TOME CONOCIMIENTO

15 ACTOS SANCIONADOS CON LA PENAS PARA DEFRAUDACION FISCAL ART. 109 CFF I. DECLARACIONES CON DATOS FALSOS II. OMISION DE ENTERAR RETENCIONES O RECAUDACIONES III.BENEFICIO ILEGAL DE UN SUBSIDIO O ESTIMUNLO FISCAL IV. SIMULACION DE ACTOS O CONTRATOS V. OMISION POR MAS DE DOCE MESES DE DECLARACION SIN PAGO VI. COMERCIALIZACON DE DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD (QUE NO CORRESPONDAN AL CONTRIBUYENTE) VII. DAR EFECTOS FISCALES A COMPROBANTES SIN REQUISITOS (ART. 29 Y 29A CFF) VIII. COMPROBANTES DIGITALES (ART. 29 Y 29A CFF) * CUMPLIMIENTO EXPONTANEO ENTERO CON RECARGOS ANTES DEL CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD

16 * CUMPLIMIENTO EXPONTANEO NO SE FORMULARA QUERELLA SI SE SUBSANA LA OMISION O SE INFORMA DEL HECHO ANTES DEL CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD DELITOS RELACIONADOS CON EL RFC ART. 110 CFF 3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION I. OMISION DE SOLICITUD DE INSCRIPCION O DE UN TERCERO EN EL RFC POR MAS DE UN AÑO II. RENDIR CON FALSEDAD AL REGISTRO, DATOS, INFORMES O AVISOS III.USAR INTENCIONALMENTE MAS DE UN RFC IV.(DEROGADA) V. OMISION DE AVISOS POR CAMBIO DE DOMICILIO DESPUES DE ORDEN DE VISITA O NOTIFICACION DE CREDITO FISCAL

17 * CUMPLIMIENTO EXPONTANEO DELITOS DIVERSOS ART. 111 CFF 3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION I. (DEROGADA) II. OPERACIONES CONTABLES DOS O MAS LIBROS O SISTEMAS III.DESTRUCCION DE LIBROS OCULTE, ALTERE O DESTRUYA IV. PERDIDAS FALSAS V. OMISION DE DECLARACIONES VI. INFORMACION CONFIDENCIAL RESPECTO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA VII. CONTROLES VOLUMETRICOS GASOLINA, DIESEL, GAS NATURAL O GAS LP

18 DEPOSITARIOS E INTERVENTORES ART. 112 CFF 3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION QUIEN CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL DISPONGA PARA SI O PARA OTRO DEL BIEN DEPOSITADO, DE SUS PRODUCTOS O DE LAS GARANTIAS SI EL VALOR NO EXCEDE $35, A 9 AÑOS IMPORTES MAYORES

19 DIVERSAS INFRACCIONES ART. 113 CFF 3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION DOLOSAMENTE I. ALTERE O DESTRUYA APARATOS, SELLOS O MARCAS II. ALTERE O DESTRUYA MAQUINAS REGISTRADORAS MARVETES PRECINTOS III. REPRODUZCA O IMPRIMA COMPROBANTES (ART. 29 CFF) SIN AUTORIZACION *** 01/01/2011 = I Y II III. FABRICACION, FALSIFICACION, REPRODUCCION DE DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD

20 VISITAS Y OTROS ACTOS SIN MANDAMIENTO DE AUTORIDAD ART. 114 CFF 1 A 6 AÑO DE PRISION A LOS SERVIDORES PUBLICOS QUE: - ORDENEN O PRACTIQUEN VISITAS DOMICILIARIAS - EMBARGOS - VERIFICACION FISICA DE MERCANCIAS EN TRANSPORTE

21 AMENAZAS DE SERVIDORES PUBLICOS ART. 114-A CFF 1 A 5 AÑOS DE PRISION -SERVIDOR PUBLICO QUE AMENACE DE CUALQUIER MODO A UN CONTRIBUYENTE (REPRESENTANTES O DEPENDIENTES) CON FORMULAR DENUNCIA, QUERELLA O DECLARATORIA AL MP PARA EJERCITAR ACCION PENAL POR POSIBLE COMISION DE DELITOS FISCALES -QUERELLAS O DENUNCIAS IMPROCEDENTES AUMENTO DE UNA MITAD DE LA SANCION QUE LE CORRESPONDA AL SERVIDOR PUBLICO

22 REVELACION DE INFORMACION FINANCIERA ART. 114-B CFF 1 A 6 AÑOS DE PRISION (VS ART. 69 CFF)

23 ROBO DE MERCANCIAS EN RECINTO FISCAL O FISCALIZADO ART. 115 CFF 3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION HASTA $15, A 9 AÑOS DE PRISION POR CANTIDADES SUPERIORES *** MISMA PENA A QUIEN DOLOSAMENTE DESTRUYA O DETERIORE MERCANCIAS

24 GASOLINAS Y DIESEL ART. 115-BIS CFF 6 A 10 AÑOS DE PRISION: A QUIEN COMERCIE O TRANSPORTE ESTOS COMBUSTIBLES SI ESTOS NO CONTIENEN LOS TRAZADORES O DEMAS ESPECIFICACIONES DE PEMEX U ORGANISMOS SUBSIDIADOS *** ZONAS GEOGRAFICAS LIMITADAS MISMA PENA FUERA DE LAS ZONAS ESPECIFICADAS

25 PROCEDIMIENTO PENAL ART. 92 CFF CAPITULO II PARA PROCEDER PENALMENTE ES NECESARIO QUE LA SHCP: I. FORMULE QUERELLA (ART. 105, 108, 109, 110, 111, 112 Y 114) II. DECLARACION DE PERJUICIO (ART. 102 Y 115) III. DECLARATORIA DE CONTRABANDO (ART. 102, 103 Y 107) * EN LOS DEMAS CASOS BASTARA LA DENUNCIA DE HECHOS ANTE EL MPF ** SOBRESEIMIENTO ANTES MPF FORMULE CONCLUSIONES

26 DENUNCIA DE DELITOS ART. 93 CFF DELITOS DE OFICIO, LA AUTORIDAD FISCAL DE INMEDIATO LO HARA DE CONOCIMIENTO EL MPF APORTANDO ACTUACIONES Y PRUEBAS

27 AUTORIA Y PARTICIPACION ART. 95 CFF SON RESPONSABLES DE LOS DELITOS: I. CONCIERTEN LA REALIZACION DEL DELITO II. REALICEN LA CONDUCTA O EL HECHO III.COMETAN CONJUNTAMENTE EL DELITO IV.SE SIRVAN DE OTRA PERSONA V. INDUZCAN DOLOSAMENTE A OTRO A COMETERLO VI.AYUDEN DOLOSAMENTE A OTRO PARA SU COMISION VII.AUXILIEN A OTRO DESPUES DE LA EJECUCION, CUMPLIENDO UNA PROMESA ANTERIOR

28 ENCUBRIMIENTO ART. 96 CFF ES RESPONSABLE QUIEN, SIN PREVIO ACUERDO Y SIN PARTICIPACION, DESPUES DE LA EJECUCION DEL DELITO: I. CON ANIMO DE LUCRO, ADQUIERA, RECIBA, TRASLADE U OCULTE EL OBJETO DEL DELITO A SABIENDAS QUE PROVENIA DE ESTE ILEGITIMA PROCEDENCIA O AYUDE A OTRO A LOS MISMO FINES II. AYUDE EN CUALQUIER FORMA AL INCULPADO A: - ELUDIR INVESTIGACIONES DE AUTORIDAD - SUSTRAERSE DE LA ACCION DE LA AUTORIDAD - OCULTE, ALTERE, DESTRUYA O HAGA DESAPARECER: HUELLAS, PRUEBAS O INSTRUMENTOS DEL DELITO - O ASEGURE PARA EL INCULPADO EL OBJETO DEL DELITO O PROVECHO DEL MISMO *** PRISION DE TRES MESES A SEIS AÑOS

29 FUNCIONARIOS PUBLICOS ART. 97 CFF LA PENA APLICABLE POR EL DELITO QUE RESULTE: SE AUMENTARA DE 3 A 6 AÑOS SI EL QUE LO COMETE O PARTICIPA ES FUNCIONARIO O EMPLEADO PUBLICO

30 DELITOS EN GRADO DE TENTATIVA ART. 98 CFF PRISION DE HASTA DOS TERCERAS PARTES DE LA QUE CORRESPONDA POR EL DELITO DEL QUE SE TRATE (SI ESTE SE HUBIESE CONSUMADO) LA TENTATIVA ES PUNIBLE, CUANDO LA RESOLUCION DE COMETER UN DELITO QUEDA SOLO EN PRINCIPIO DE SU EJECUCION, SI LA INTERRUPCION O LA NO PRODUCCION DEL DELITO SE DEBE A CAUSAS AGENAS A LA VOLUNTAD DEL AGENTE. *** CONDUCTA NO SANCIONABLE SI EL AUTOR DESISTIERE O IMPIDIERE LA CONSUMACION DEL DELITO - A NO SER QUE LOS ACTOS EJECUTADOS CONSTITUYAN POR SI MISMOS DELITO

31 DELITO CONTINUADO ART. 99 CFF LA PENA PODRA AUMENTARSE HASTA POR UNA MITAD MAS CUANDO: -EL DELITO SE EJECUTA CON PLURALIDAD DE CONDUCTAS O HECHOS -CON UNIDAD DE INTENCION DELICTUOSA -IDENTIDAD DE DISPOSICION LEGAL -INCLUSO DE DIVERSA GRAVEDAD

32 PRESCRIPCION DE LA ACCION PENAL ART. 100 CFF DELITOS FISCALES PERSEGUIBLES POR QUERELLA, POR DECLARATORIA DE PERJUICIO, PRESCRIBIRAN EN 3 AÑOS CONTADOS A PARTIR DE QUE LA SHCP TUVO CONOCIMIENTO DEL DELITO Y DEL DELINCUENTE EN 5 AÑOS SI LA SCHP NO TIENE CONOCIMIENTO EN LOS DEMAS CASOS SE ESTARA A LAS REGLAS DEL CODIGO PENAL FEDERAL

33 SUSTITUCION Y CONMUTACION DE PENAS ART. 101 CFF NO PROCEDE EN LOS CASOS PREVISTOS POR LOS ART. 102 Y 105 FRACCIONES I A IV CUANDO LES CORRESPONDAN LAS SANCIONES PREVISTAS EN LAS FRACCIONES II Y III SEGUNDO PARRAFO DEL ART. 104; 108 Y 109 CUANDO LES CORRESPONDAN LAS DISPUESTAS EN LA FRACCION III DEL ART EN LOS DEMAS CASOS SERA NECESARIO COMPROBAR QUE LOS ADEUDOS FISCALES ESTAN CUBIERTOS O GARANTIZADOS A SATISFACCION DE LA SHCP.