OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO (ONADICI)
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- María Victoria Quiroga Castellanos
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1 OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO (ONADICI) Tegucigalpa M.D.C. Junio 2013
2 Qué es ONADICI? Es la Oficina Nacional de Desarrollo Integral del Control Interno de las Instituciones Públicas, creada bajo Decreto Ejecutivo numero PCM , constituido como un organismo técnico especializado del Poder Ejecutivo, adscrito a la Secretaria de Estado en el Despacho de la Presidencia, encargado del desarrollo Integral de la función de Control Interno Institucional y que funge como órgano del Sistema Nacional de Control de los Servicios Públicos (SINACORP) e informa jerárquicamente al Presidente de la República. Objetivo de ONADICI Asegurar razonablemente la efectividad del proceso de control interno institucional en procura del logro de una gestión de la Hacienda Pública eficaz, eficiente, responsable, transparente y proba, en el marco de la Constitución y Leyes de la Republica e instrumentos que las desarrollan.
3 Sistema Nacional de Control de los Recursos Públicos (SINACORP) Poder Ejecutivo Poder Legislativo ONADICI Comité de Enlace TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS Unidad de Auditoria Interna Administración Pública
4 OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO GUIA INTRODUCCION IMPLEMENTACION DEL CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
5 DEFINICION Y OBJETIVOS DEL CII. es un proceso permanente y continuo realizado por la dirección, gerencia y otros empleados de las entidades públicas, con el propósito de asistir a los servidores públicos en la prevención de infracciones a las Leyes y a la ética, con motivo de su gestión y administración de los bienes nacionales y alcanzar los objetivos siguientes:
6 OBJETIVOS DEL CI 1) Procurar la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y la calidad en los servicios. 2)Proteger los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. 3) Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales. 4) Elaborar información financiera válida y confiable presentada con oportunidad.
7 COMPONENTES DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO Cada entidad pública adecua los componentes del CII en la estructura organizacional utilizada, complementando y actualizando de acuerdo al devenir de los tiempos. Ambiente de Control Monitoreo y Seguimiento del CII Evaluación y Gestión de Riesgos Información y Comunicación Actividades de Control
8 GUIA 1 AMBIENTE DE CONTROL
9 AMBIENTE CONTROL La base del control interno es el ambiente de control desarrollado en las instituciones y sobre el cual se sustentan el resto de componentes en lo que se denominaría la administración Institucional por Riesgos. Ambiente de Control y Valores Integridad Personal Competen te Planificación y Estructura Organizativa Delegación de Autoridad y Acciones Coordinadas Compromiso con el Control Interno y Adhesión a la Política. Ambiente de Confianza Auditoría Interna
10 OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO GUIA 2 EVALUACION Y GESTION DEL RIESGO
11 EVALUACION Y GESTION DE RIESGOS Como requisito previo, es imprescindible haber establecido en planes estratégicos y operativos conocidos y aceptados por el personal, cuáles son los objetivos que se pretende lograr y controlar Gestión de Riesgos Institucionales Planificación. Indicadores Mensurables de Desempeño Divulgación de Planes Revisión de los Objetivos Identificación y evaluación de Riesgos.
12 EVALUACIÓN Y GESTIÓN DE RIESGOS ORDEN DE PRELACIÓN ETAPAS ANTES: CONTROL DETECTIVO AHORA: SISTEMA PREVENTIVO IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS CRISIS EVALUACIÓN DE RIESGOS DETECCIÓN Y DETERMINACIÓN DE PÉRDIDAS PRODUCIDAS IDENTIFICACIÓN Y PROPUESTA DE MEJORAS (VALOR AGREGADO) CONTROL Y MITIGACIÓN IMPLEMENTACIÓN ACCIONES CORRECTIVAS SANCIONES PLIEGOS DE RESPONSABILIDAD MONITOREO Y SEGUIMIENTO
13 OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO GUIA 3 ACTIVIDADES DE CONTROL
14 ACTIVIDADES DE CONTROL La administración debe diseñar y adoptar las medidas y las prácticas de control interno que mejor se adapten a los procesos organizacionales y a las características, en general, de la Institución y sus Funcionarios, y que coadyuven de mejor manera al logro de los objetivos y misión institucionales. Practicas y Medidas De Control Clasificación de Actividades de Control Actividades de Control Controles Sobre los Sistemas Administrativos y Operativos Controles Sobre los Sistemas de Tecnología Informática Controles de Gestión (indicadores de resultados cuantitativos y cualitativos) Análisis de las Actividades de Control Existentes (responsabilidades) Manuales de Procedimientos
15 OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO GUIA 4 INFORMACION Y COMUNICACION
16 INFORMACION Y COMUNICACIÓN Establece los criterios principales a ser considerados en el diseño del control interno institucional en relación a la información y la comunicación necesaria para la correcta toma de decisiones y el adecuado funcionamiento del control interno. Obtención y comunicación efectiva de información Calidad y suficiencia de la información (pertinente, suficiente, competente y oportuna) Sistemas de información Controles sobre sistemas de información Canales de comunicación abiertos Archivo institucional (físico y electrónico)
17 OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO GUIA 5 MONITOREO DEL CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
18 MONITOREO DEL CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL Dirigido a identificar los estándares que debe cumplir la evaluación separada aplicada por la Unidad de Auditoría Interna (UAI), cuyo principal enfoque es evaluar el funcionamiento del Control Interno Institucional CII y realizar auditorías especiales con enfoque de gestión. Monitoreo del Control Interno Evaluación del desempeño Institucional Reporte de deficiencias Toma de acciones correctivas Asesoría Externa para el Monitoreo del Control Interno
19 MONITOREO DEL CONTROL INTERNO Objetivos CII Estratégico Operaciones Confiabilidad Cumplimiento Ambiente de Control Evaluación y Gestión de Riesgos Actividades de Control Monitoreo Información y Comunicación
20 EL ESTABLECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO MAS QUE UNA OBLIGACION, DEBE SER UN ESTILO DE VIDA DE LOS SERVIDORES PUBLICOS, EN BUSCA DE LA TRANSPARENCIA Y RENDICION DE CUENTAS.
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23 OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO MODELO DEL PLAN DE IMPLEMENTACION DEL CONTROL INTERNO
24 Ambiente de Control La importancia de este componente radica en el establecimiento de una cultura de control interno mediante el ejercicio de lineamientos y conductas apropiadas. Con un sólido ambiente de control, el adecuado establecimiento de los demás componentes resulta eficaz.
25 Política Institucional
26 Acuerdo Compromiso código de ética
27 Ambiente de Control
28 Evaluación y Gestión de Riesgos Para implementar el presente componente se diseñará y aplicará una metodología para la administración de riesgos, identificando, analizando, valorando y dando respuesta a los riesgos que está expuesta la institución, optimizando los recursos disponibles a través de la mitigación de las pérdidas que pudieran presentarse.
29 ANALISIS Y GESTION DE RIESGOS RIESGO: Todo evento que, en caso de ocurrir, afectaría de manera Negativa, el normal desarrollo de una actividad, y la consecución de un Objetivo. ELEMENTOS: - Objetivos - Como se logran los Objetivos - Entorno - Recursos IDENTIFICACION Y VALORACION DE EVENTOS Debe identificarse los Riesgos que, en caso de materializarse, afectarían de manera negativa, la normal operación de la Institución y el logro de sus objetivos. Estos Riesgos serán Valorados en función de dos aspectos fundamentales: - Impacto. - Probabilidad de ocurrencia.
30 Adopción de un Marco de referencia para la medición y valoración de eventos La institución debe adoptar una escala de medición de aplicación General en todas las áreas o departamentos, valorando el impacto de estos eventos y la probabilidad de ocurrencia de los mismos. Ejemplo: - Impacto/Probabilidad Impacto/Probabilidad 1-5
31 Impacto Prob. Medición del Riesgo NIVEL DE RIESGOS Muy Bajo Bajo Medio 2 Bajo Medio Alto 3 Medio Alto Muy Alto A l t o M e d i o B a j o
32 Actividades de Control La implementación del componente Actividades de Control estará relacionada con la evaluación y gestión de riesgos y deberá ser aplicada de manera conjunta y en forma continua. Asimismo, estas actividades de control podrán ser implementados tanto a nivel de entidad como a nivel de procesos.
33 Matriz de Evaluación de Riesgos y Actividades de Control
34 Información y Comunicación El presente componente busca implementar los mecanismos y soportes de la información y comunicación dentro de una entidad, para lo cual se ha establecido algunos lineamientos y políticas que puedan permitir su implementación, tal como se desarrolla a continuación:
35 Información y Comunicación
36 Monitoreo del Control Interno El presente componente permitirá cerrar el proceso de control interno dentro de una entidad buscando garantizar la adecuada implantación de los controles y su funcionamiento. A continuación se desarrollan lineamientos que podrían considerarse en su implementación.
37 Monitoreo del Control Interno
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