PRESUPUESTO MUNICIPAL. MGP. Freddy Aliendre España

Transcripción

1 PRESUPUESTO MUNICIPAL MGP. Freddy Aliendre España 1

2 Ley SAFCO Sistema de Presupuesto (SDP) Artículo 8vo. Ley 1178 Prever los montos y fuentes de recursos Asignar recursos a los requerimientos de la programación de operaciones Sujeción a los límites legales de las entidades que cuenten recursos provenientes de tributación, aportes a la seguridad social, otros aportes o transferencias de los tesoros del estado Presupuesto indicativo para las empresas y entidades públicas 2

3 Ley SAFCO Sistema de Presupuesto (SDP) NORMAS BASICAS R.S PRINCIPIOS DEL PRESUPUESTO Equilibrio, Universalidad, Unidad, Exclusividad, Claridad y Transparencia, Periodicidad, Continuidad, Flexibilidad SUBSISTEMAS FORMULACION PRESUPUESTARIA a) Políticas Presupuestarias b) Directrices de formulación c) Programa de Operaciones COORDINACION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA a) Programación de la ejecución presupuestaria b) Modificaciones presupuestarias SEGUIMIENTO Y EVALUACION PRESUPUESTARIA a) Emitir y presentar información física y financiera b) Análisis de información c) Informe de seguimiento y evaluación 3

4 Presupuesto: Programa de Operaciones en términos financieros 4

5 CARACTERÍSTICAS Y UTILIDADES DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL a) Acto Legislativo b) Instrumento de Gestión Municipal c) Instrumento de Administración. d) Instrumento de Control e) Documento de Difusión Pública 5

6 1. Constitución Política del Estado MARCO NORMATIVO 2. Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales 3. Normas Básicas de los Sistemas de Programación de Operaciones y Presupuesto 4. Ley de Municipalidades 5. Ley del Diálogo 2000 PRESUPUESTO 6. Ley Marco de Autonomía y Descentralización 7. D.S y otros IDH 8. Ley del gasto municipal 9. Seguro Universal Materno Infantil, Seguro de vejez, ley del deporte 10. Directrices de Formulación de Programación de Operaciones y Presupuesto, Clasificadores Presupuestarios. 6

7 Instrumentos para la elaboración del POA y Presupuesto N. PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA NBSPOA NBSP P.D.M. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRECTRICES TECHOS PRESUPUESTARIOS FORMULARIOS Y SOFTWARE 7

8 ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO 1. Formulación 2. Discusión y aprobación 3. Ejecución 4. Control y Evaluación 8

9 EMISIÓN DE LA POLÍTICA PRESUPUESTARIA: De acuerdo a instrumentos, normas e instructivos emitidos por el Ministerio de Economía y Finzas. Pub. De acuerdo a políticas del Alcalde y del Concejo sobre los recursos, gastos, endeudamiento, etc. PROYECTO DE PRESUPUESTO MUNICIPAL: Una vez elaborado, debe ser presentado al Comité de Vigilancia. PROCESO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA ELABORACIÓN DEL ANTEPROYECTO: Se determina los objetivos de gestión del Gobierno Municipal. Se establece la red de objetivos, por unidades, del Gobierno Municipal, sus actividades y recursos (humanos, materiales y servicios). Se estiman los recursos por fuente de financiamiento. Se construye la estructura programática presupuestaria. Se ajusta el Anteproyecto de presupuesto con la Prefectura Departamental. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO AL CONCEJO: Debe ser presentado por el Alcalde Municipal. 9

10 Responsables de la elaboración del POA y Presupuesto Municipal a) Políticas Presupuestarias b) Anteproyecto de Presupuesto c) Proyecto de presupuesto d) Presentación del Proyectos de Ppto. e) Análisis y aprobación Concejo Municipal, Alcalde Oficialías y DAF Alcalde Alcalde y Comité de Vigilancia Concejo Municipal 10

11 Relación POA - Presupuesto OBJETIVOS DE GESTIÓN Operaciones de Inversión Operaciones de funcionamiento Recursos: - Humanos - Servicios - Materiales - Activos fijos Programa Presupuestario Proyecto Actividad Partidas presupuestarias

12 INTERRELACION ENTRE SISTEMAS S.N.I.P. SISPLAN control externo posterior Programación de Operaciones control interno posterior Presupuesto Organización Administrativa Administración de Personal control interno previo Administración de Bienes y Servicios Tesorería y Crédito Público Contabilidad Integrada 12

13 PRESUPUESTO POR PROGRAMAS El Presupuesto por Programas es un instrumento adecuado y útil para reflejar de forma organizada y sistemática las actividades, obras y proyectos que realizará en una gestión, y la relación de estos con los objetivos planteados Los Gobiernos Municipales: MISION: producir bienes y prestar servicios de acuerdo a las necesidades de la población. bienes o servicios Terminales Intermedios. El presupuesto es el instrumento idóneo de asignación de recursos físicos y financieros para la producción de bienes y servicios 13

14 BIEN O SERVICIO TERMINAL BIEN O SERVICIO INTERMEDIO INSUMOS: PRODUCTO TERMINAL: SERVICIO DE SALUD 14

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17 Acciones Presupuestarias: Son centros de programación y asignación de los recursos necesarios para la producción de bienes y servicios. Sus elementos son: Insumos (recursos reales y financieros) Producto (necesariamente excluyentes) Servicios de Salud Servicios de Educación Saneamiento Básico, etc. Centro de gestión productiva o asignación de recursos 17

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19 RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS Actividades Centrales Actividades Comunes Actividades Especificas Proyectos Programas E F D Producto Terminal P1 B A G I H Producto Terminal P2 C K M N J L Producto Terminal P3 19

20 CATEGORIAS PROGRAMATICAS PROGRAMA ESPECIFICOS.- Está relacionado a un objetivo especifico de gestión, que responde a un línea estratégica. Se conforma por la producción de bienes o servicios (actividades) y la construcción de infraestructura (proyectos) ACTIVIDAD.- Muestra la producción institucional de bienes y servicios de acuerdo a sus competencias dentro de un Programa Especifico. PROYECTO.- Es la producción de bienes de capital (caminos, edificios, mercados), de uso publico o institucional. Se conforma por obras y actividades (por ejemplo supervisión contratada a un tercero) PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA, para la asignación de recursos a gastos administrativos no distribuibles a otros Programas Presupuestarios Específicos. PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS NO INHERENTES A GASTOS ADMINISTRATIVOS ni a otros Programas, para la asignación de recursos destinados al pago de deudas, transferencias y otras asignaciones no distribuibles. 20

21 Codificación de categorías programáticas Las categorías programáticas de gasto deberán regirse a la siguiente codificación: I. Para el Programa Central se utilizará el código 00. II. Para los Programas Específicos, se utilizará el rango entre 10 y 89. III.Para los Programas Presupuestarios no inherentes a gastos administrativos ni a la generación directa de Programas Presupuestarios Específicos, que comprenden pago de deudas, aplicaciones financieras, transferencias y otros, se utilizará el Rango entre 90 y 99. IV. Para la identificación de Proyectos de Inversión Pública se asignarán los códigos entre 0001 y V. Para la identificación de Actividades se asignaran los códigos entre 01 y 49. VI. Para la identificación de las Obras, se asignarán los códigos entre 50 y

22 CODIFICACIÓN DE LA ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDAD / OBRA IDENTIFICAN 00 Actividades Centrales (*) 01 al 09 Actividades Comunes (*) 10 al 98 Programas 99 Partidas no Asignables a Programas 0001 al 9999 Proyectos 001 al 049 Actividades 050 al 999 Obras 22

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24 El Gobierno Municipal de Pucarani se ha propuesto como objetivos de gestión: a) Incrementar la cobertura de educación b) mejorar la infraestructura urbana, e c) Mejorar la capacidad productiva del municipio. Para este propósito se ha definido realizar las siguientes operaciones: Construcción de un sistema de riego para la zona Este Apoyar la asistencia técnica en actividades pecuarias vacuna y ovina a los productores del municipio Dotación de semillas para forraje de animales Enlosetado de avenidas Simón Bolivar y Eduardo Abaroa Refacción de la Alcaldía Municipal Desayuno escolar para los niñ@s del municipio Construcción de 5 aulas en 5 comunidades diferentes Dotación de materiales educativos a las unidades educativas del municipio Estudio de alcantarillado para la capital de Pucarani El Gobierno Municipal cuenta con instancias y acciones presupuestarias: el Concejo Municipal que Norma y Fiscaliza la gestión, y el Ejecutivo Municipal que mediante su Administración Municipal ejecuta el POA. Elaborar la red de acciones presupuestarias y estructura programática correspondiente 24

25 ACTIVIDAD CENTRAL ACTIVIDAD COMUN ACTIVIDAD / OBRA DESAYUNO ESCOLAR MAT. EDUCAT PROYECTO PROGRAMA EDUCACIÓN COMUNIDAD 1 COMUNIDAD 2 COMUNIDAD 3 COMUNIDAD 4 COMUNIDAD 5 CONSTRUCCION DE AULAS C. MPAL ADM MPAL AV. S. BOLIVAR AV. E. ABAROA ENLOSETADO DE CALLES REFACCIÓN ALCALDÍA INFRAESTRUC TURA URBANA EST. ALCANT. ASISTENCIA TÉCNICA DOTACION DE SEMILLAS SISTEMA DE RIEGO DESARROLLO PRODUCTIVO 25

26 ACTIVIDAD CENTRAL C. MPAL ADM MPAL 002 ACTIVIDAD COMUN ACTIVIDAD / OBRA DESAYUNO ESCOLAR MAT. EDUCAT COMUNIDAD 1 COMUNIDAD 2 COMUNIDAD 3 COMUNIDAD 4 COMUNIDAD 5 AV. S. BOLIVAR 050 AV. E. ABAROA PROYECTO CONSTRUCCION DE AULAS 0001 ENLOSETADO DE CALLES 0002 REFACCIÓN ALCALDÍA 0003 EST. ALCANT. PROGRAMA EDUCACIÓN INFRAESTRUC TURA URBANA ASISTENCIA TÉCNICA DOTACION DE SEMILLAS SISTEMA DE RIEGO 12 DESARROLLO PRODUCTIVO 26

27 PRG PYT A/O DENOMINACION Actividades Centrales Concejo Municipal Administración Municipal Educación Desayuno Escolar Material Educativo Construcción de Escuelas Const. Esc. Comunidad Const. Esc. Comunidad Const. Esc. Comunidad Const. Esc. Comunidad Const. Esc. Comunidad Infraestructura Urbana Enlosetado de calles Av. Simón Bolivar Av. Eduardo Abaroa Refacción de Alcaldía Estudio de alcantarillado Desarrollo Productivo Asistencia técnica Dotación de semillas Sistema de riego 27

28 CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO CÓDIGO DENOMINACIÓN SERVICIOS PERSONALES (grupo) Empleados permanentes (Subgrupo) Haberes Básicos (partida presupuestaria) Sueldos (partida presupuestaria) SERVICIOS NO PERSONALES MATERIALES Y SUMINISTROS ACTIVOS REALES ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA Y DISM. DE PASIVOS TRANSFERENCIAS IMPUESTOS, REGALÍAS Y TASAS OTROS GASTOS 28

29 CLASIFICADOR DE RECURSOS POR RUBROS INGRESOS DE OPERACION Este rubro NO debe ser utilizado por los Gobiernos Municipales, ya que esta destinado específicamente al sector empresarial y al sector público financiero VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS INGRESOS TRIBUTARIOS REGALÍAS OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS PROPIOS INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL DONACIONES CORRIENTES TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL DONACIONES DE CAPITAL TRANSFERENCIAS DE CAPITAL VENTA DE ACCIONES RECUPERACIÓN DEPRESTAMO ECORTO PLAZO RECUPERACIÓN DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO VENTA DE TÍTULOS Y VALORES DISMINUCION DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS OBTENCIÓN DE PRESTAMOS INTERNOS INCREMENTO DE OTROS PASIVOS 29

30 COD DESCRIPCIÓN ORGANISMOS FINANCIADORES INTERNOS Gobierno Ingresos propios de Operación Bancos Fondos de Financiamiento Organismos de Recursos Específicos Otros Organismos Financiadores Internos ORGANISMOS FINANCIADORES EXTERNOS MULTIL Organismos Regionales Organismos Extra- regionales Organismos Financieros ORGANISMOS FINANCIADORES EXTERNOS BILATERALES Agencias Financieras Gobiernos Organismos No gubernamentales Bancos Privados y Proveedores OTROS ORGANISMOS FINANCIEROS EXTERNOS Otros Organismos Financiadores Externos 30

31 Código Nombre Sigla Tesoro General de la Nación Tesoro General de la Nación -Otros Ingresos Recursos Específicos Transferencias Transferencias T.G.N. Transferencias de Recursos Específicos Transferencias de Crédito Externo Transferencias de Donaciones Transferencias de Crédito Interno Crédito externo Donaciones Externas Crédito Interno Crédito Interno del T.G.N. Crédito Interno de Recursos Específicos Crédito Interno de Crédito Externo Crédito Interno de Donaciones Crédito Interno de Crédito Interno TGN TGN-OT RECESP TRANSF TRANSF-TGN TRANSF-ESP TRANSF-CREEX TRANSF-DON TRANSF-CREIN CREDEX DONACIONES CREDINT CREINT-TGN CREINT-ESP CREINT-CREEX CREINT-DON CREINT-CREIN 31

32 Procedimiento para la elaboración del POA y Presupuesto Municipal 1. Estimación de Recursos Municipales: 1. Coparticipación, 2. Propios (impuestos, tasas, patentes, venta de bienes y servicios), 3. HIPC II, 4. IDH 5. FPS (Convenios suscritos) 6. FNDR (créditos aprobados) 7. Créditos y donaciones 8. Aportes de la Comunidad 9. Saldos de Caja y Banco y cobro de activos 32

33 Procedimiento para la elaboración del POA y Presupuesto Municipal 2. Distribución de los recursos en gastos corrientes, saldos de la deuda y gastos de inversión 3. Asignación de los recursos a gastos fijos : 1. Gastos de funcionamiento, 2. Deudas pendientes de pago 3. Proyectos en curso 4. SUMI 5. Seguro de Vejez 6. Fondo de control Social 7. Apoyo al funcionamiento de salud 8. Apoyo al funcionamiento de Educación 9. Contraparte de Proyectos cofinanciados 33

34 Procedimiento para la elaboración del POA y Presupuesto Municipal 4. Incorporación de Nuevos Proyectos insertos en el PDM 5. Incorporación de los requerimientos de Salud y Educación evaluados técnica y económicamente 6. Incorporación de Proyectos priorizados por organizaciones territoriales y funcionales evaluados técnica y económicamente 7. Elaboración de la estructura programática 8. Determinación de las partidas presupuestarias para los proyectos y actividades definidas, montos y fuentes de financiamiento 9. Elaboración de los formularios del POA (Objetivos de Gestión sectoriales, Operaciones de funcionamiento y Operaciones de inversión) 10. Elaboración formulario resumen de presentación del POA al Ministerio de Hacienda 34

35 Presentación del Presupuesto El presupuesto de la gestión siguiente, debidamente aprobado por el Concejo Municipal y con el pronunciamiento del Comité de Vigilancia, debe ser presentado al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, conteniendo lo siguiente: 1. Presupuesto de Recursos, ordenados según los Clasificadores de Recursos por Rubros, por Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador. 2. Cálculo del Gasto de Funcionamiento. 3. Estructura Programática. 4. Presupuesto de Gastos, ordenados según los Clasificadores por Objeto del Gasto, por Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador y Entidad de Transferencia. 5. Presupuesto del Gasto de Funcionamiento y de Inversión por Categoría Programática, Fuente de Financiamiento y Organismo Financiador. 6. Plan de Inversión con recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos, según lo establece el D.S. Nº