El Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones y sus incentivos productivos

Transcripción

1 El Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones y sus incentivos productivos

2 Índice Ministerio de Coordinación de la Producción, Empleo y Competitividad Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones (COPCI) Incentivos Tributarios del Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones Contrato de Inversión

3 Ministerio de Coordinación de la Producción, Empleo y Competitividad 3

4 MCPEC coordina a 6 ministerios y otras organizaciones públicas relacionadas a la producción.

5 Instituciones relacionadas a inversiones con las que coordinamos actividades

6 Es el organismo responsable de definir las políticas de desarrollo productivo y el fomento de las inversiones. Máximo organismo de rectoría gubernamental en materia de inversiones. MCPEC preside el Consejo Sectorial de la Producción, que contiene alrededor de 20 instituciones públicas.

7 Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones (COPCI)

8 Características del COPCI Una ley orgánica con regulaciones específicas Libro I: Desarrollo Productivo, Mecanismos y Órganos de Competencia Libro II: Desarrollo de la Inversión Productiva y de sus Instrumentos Libro III: Desarrollo Empresarial de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas, y de la Democratización de la Producción Libro IV: Comercio Exterior, sus Órganos de Control e Instrumentos Libro V: Competitividad Sistémica y de la Facilitación Aduanera Libro VI: Sostenibilidad de la Producción y su Relación con el Ecosistema

9 Características del COPCI Inversión Productiva Art. 13, literal a) Flujo de recursos destinados a producir bienes y servicios, a ampliar la capacidad productiva y a generar empleo en la economía nacional Libro II Inversión Extranjera Art. 13, literal c) Inversión realizada por personas naturales o jurídicas extranjeras domiciliadas en el extranjero, o que implique capital que no se hubiere generado en el Ecuador. Inversión Nueva Art. 13, literal b) Flujo de recursos destinados a incrementar el acervo de capital de la economía : mediante una inversión en activos productivos que permita ampliar, que permita ampliar la capacidad productiva futura, generar un mayor nivel de producción de bienes y servicios, o generar nuevas fuentes de trabajo. Inversionista Nacional Art. 13, literal e) Persona natural o jurídica, ecuatoriana propietaria o que ejerza control de una inversión realizada en territorio ecuatoriano.

10 Características del COPCI Trato no discriminatorio Los inversionistas nacionales y extranjeros gozan de igualdad de condiciones para invertir. Libro II Seguridad Jurídica Los inversionistas nacionales y extranjeros gozan de protección y seguridad.

11 Características del COPCI Libro II Derecho a la propiedad Se garantiza el derecho a la propiedad y se prohíbe toda forma de confiscación a la inversión nacional y extranjera. Contrato de Inversión Contrato hasta por 15 años, renovable por una vez más, por la misma duración original.

12 Características del COPCI Libro II ART. 19 Derechos del Inversionista Libertad de producción y comercialización de bienes y servicios lícitos; Acceso a procedimientos administrativos y acciones de control que establezca el Estado; Libertad de importación y exportación de bienes y servicios con excepción de aquellos límites establecidos por la normativa vigente; Libre transferencia al exterior, en divisas, de las ganancias periódicas o utilidades una vez cumplidas las obligaciones correspondientes; Libertad para adquirir, transferir o enajenar acciones, participaciones o derechos de propiedad sobre la inversión; Libre acceso a sistema financiero nacional y al mercado de valores.

13 Incentivos Tributarios del Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones

14 Incentivos Tributarios Incentivos Generales Incentivos Sectoriales Incentivo para Zonas Deprimidas Incentivos para ZEDE

15 Incentivos Generales

16 Incentivos Generales Impuesto a la Renta Art En qué consisten? Reducción de 3 puntos del Impuesto a la Renta (IR) para todo tipo de sociedades. Impuesto a la Renta: 22%; La deducción para el cálculo del impuesto a la renta de la compensación adicional para el pago del salario digno; Diferir los pagos del IR hasta por 5 años por apertura de capital social de las empresas a los trabajadores; Exoneración del anticipo al IR por 5 años; Reducción de 10 puntos porcentuales sobre la tarifa del Impuesto a la renta sobre el monto reinvertido en los activos productivos.

17 Incentivos Generales Ambiental Tendrán una deducción adicional del 100% (doble) los gastos incurridos para el cálculo al IR Depreciación por adquisición de maquinaria de producción más limpia, para la declaración del Impuesto a la Renta Acuerdo 027 del Ministerio del Ambiente Art Literal c)

18 Incentivos Generales Pago de tributos de comercio exterior Art Literal e) Facilidad de pago de hasta 2 años en tributos al comercio exterior (para bienes de capital importados), que superen los US$ 10,000. Art. 4 del Reglamento al Título de la Facilitación Aduanera al Comercio, del Libro V del COPCI Resolución Nro. SENAE-DGN RE Exoneración del ISD por el pago de capital e intereses en préstamos del exterior otorgados por instituciones financieras, para el financiamiento de inversiones previstas en el Código de la Producción.* Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) Art Literal g) * El plazo del crédito debe ser mayor a un año, la tasa de interés debe ser inferior a la tasa de interés activa referencial a la fecha del registro del crédito. No aplica la exoneración para los pagos relacionados con créditos concedidos por partes relacionadas o instituciones financieras constituidas o domiciliadas en paraísos fiscales.

19 Incentivo para Micro, pequeñas y medianas empresas (hasta 199 trabajadores y ventas hasta USD 5 millones) Tendrán una deducción adicional del 100% de los gastos incurridos para el cálculo del IR: Capacitación técnica, investigación e innovación (hasta el 1% de gasto en sueldos) Estudios de mercado y competitividad (hasta el 1% de las ventas) Viaje, estadía y promoción comercial para aperturar nuevos mercados (hasta el 50% de costos y gastos de publicidad ) Disposición Reformatoria 2.3 del COPCI

20 Incentivos Sectoriales para Inversiones en Sectores Priorizados

21 Sectores Priorizados Metalmecánica Cadena agroforestal y productos elaborados Turismo Petroquímica Alimentos frescos, congelados e industrializados Energías renovables Biotecnología y software aplicado Farmacéutica Servicios Logísticos de Comercio Exterior

22 Sustitución de Importaciones Substancias químicas básicas Plaguicidas y productos de uso agropecuario Jabones, detergentes, perfumes y preparados de tocador Radios, televisores y celulares Productos químicos Productos de cerámica Prendas de vestir y textiles Cuero y calzado Electrodomesticos

23 Incentivo en Sectores Priorizados Impuesto a la Renta Exoneración del Impuesto a la Renta durante 5 años desde que se generen ingresos para: nuevas inversiones que se realicen en Sectores Priorizados y Sustitución de Importaciones (entre ambos suman 18 sectores) REQUISITOS 1. Nueva Compañía (Constituida a partir de la expedición del COPCI - 29 de diciembre del 2010) 2. Nueva inversión desarrollada fuera del perímetro urbano de Quito y Guayaquil 3. Inversión en: Sectores priorizados, ó Sustitución de importaciones

24 Incentivos en Sectores Priorizados Exoneración del Impuesto a la Renta por 10 años para Industrias Básicas: A partir del primer año en que se generen ingresos atribuibles directa y únicamente a la nueva inversión. Este plazo se ampliará por dos (2) años más en el caso de que las inversiones se realicen en cantones fronterizos del país. Industrias Básicas a) Fundición y refinación de cobre y/o aluminio; b) Fundición siderúrgica para la producción de acero plano; c) Refinación de hidrocarburos; d) Industria petroquímica; e) Industria de celulosa; y, f) Construcción y reparación de embarcaciones navales.

25 Incentivos en Sectores Priorizados Para las sociedades constituidas antes de la vigencia del Código Orgánico de la Producción, la deducción del 100% adicional del costo de depreciación anual de activos fijos nuevos y productivos por cinco (5) años contados desde que se produzca el inicio de su uso productivo. Este incentivo también es aplicable para las sociedades constituidas a partir del 30 de diciembre de 2010 dentro de las jurisdicciones urbanas de Quito y Guayaquil. Para aplicar este beneficio: La inversión deberá efectuarse dentro de uno de los sectores económicos prioritarios; El mero cambio de propiedad de activos productivos, que ya se encuentran en funcionamiento u operación, no implica inversión nueva; No será aplicable el beneficio previsto en esta disposición cuando los activos fijos, nuevos y productivos, han sido adquiridos para tener derecho a otros beneficios ya previstos en la ley tributaria.

26 Incentivo para Zonas Deprimidas (Zonas con altos índices de desempleo, necesidades insatisfechas, vulnerabilidad ) Tendrán una deducción adicional del 100% (doble) los gastos incurridos para el cálculo al IR: Los sueldos, salarios, y beneficios sociales por generación de nuevo empleo en zonas deprimidas(fuera de Quito o Guayaquil), por 5 años Art. 24.3

27 Existen 89 cantones en el Ecuador considerados como zonas deprimidas Ej: Cantón Pujilí, Cotopaxi 16km (15 min) del aeropuerto de Latacunga 9.7km (9 min) de la Panamericana Sur 99 km (1h20m) de Quito Incentivo para Zonas Deprimidas Ej: Cantón Salitre, Guayas 52 km (55 min) del aeropuerto y puerto de Guayaquil 38 km (24 min) de Babahoyo y de la carretera E25 CSP sesión ordinaria No , 03 de octubre de 2011.

28 Incentivos para Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE)

29 Las Zonas Especiales de Desarrollo Económico -ZEDE- son espacios delimitados del territorio nacional, identificados como un destino aduanero para que se desarrollen nuevas inversiones de actividades de transferencia y desagregación de tecnología e innovación, diversificación industrial y de servicios logísticos, facilitando de esta manera los encadenamientos productivos de los sectores económicos y la diversificación de la oferta exportable. ZEDE Connotación mayor en términos de desarrollo económico para el país, ya que potencian industrias nuevas e innovadoras con orientación al mercado externo y se caracterizan por ser áreas muy extensas que asimilan la figura de ciudades PARQUE INDUSTRIAL Espacios delimitados donde se pueden ubicar diferentes tipos de industrias, tanto tradicionales como nuevas, cuyo objeto es abastecer al mercado local e internacional y el área que abarca es menor a lo contemplado en una ZEDE, no tiene una caracterización de ciudad.

30 Incentivos Tributarios para el administrador y operadores de ZEDE Reducción adicional de 5 puntos porcentuales en el impuesto a la renta 17%. Exención del pago de aranceles de las mercancías extranjeras que ingresen a dichas zonas, para el cumplimiento de los procesos autorizados. Tarifa 0% de IVA en importación de bienes destinados exclusivamente a la zona autorizada o incorporados en alguno de los procesos de transformación productiva allí desarrollados.

31 Incentivos Tributarios para el administrador y operadores de ZEDE Crédito Tributario y devolución en el IVA pagado en la compra de materias primas, insumos y servicios provenientes del territorio nacional que se incorporen al proceso productivo. La exoneración del ISD por concepto de importaciones de bienes y servicios relacionados con su actividad autorizada. La exoneración del ISD para las operaciones de financiamiento externo.

32 ZEDE Eloy Alfaro Ubicación: Manabí y ZEDE industrial y logística ZEDE Yachay Ubicación: Imbabura ZEDE Tecnológica, Industrial y Logística

33 Contrato de Inversión

34 CONTENIDO DEL CONTRATO DE INVERSIÓN 1. HARÁ constar el tratamiento que se le otorga a la inversión bajo el ámbito del COPCI y su Reglamento. 2. PODRÁ establecer compromisos contractuales que sean necesarios para el desarrollo de la nueva inversión, que serán previamente aprobados por el ente rector de la materia en que se desarrolle la inversión. 3. PODRÁ otorgar estabilidad sobre los incentivos tributarios, en el tiempo de vigencia de los contratos, de acuerdo a las prerrogativas de este Código. Fuente: COPCI, artículo 25

35 CONTRATO DE INVERSIÓN ALCANCE.- Otorgar estabilidad tributaria sobre los incentivos tributarios del COPCI. Es Opcional: Para acceder a los incentivos tributarios, no es necesario firmar el Contrato de Inversión. Sector: Todos las empresas que desarrollen actividades productivas. Vigencia: De hasta 15 años, renovable por el período inicial aprobado. Solución de Controversias: Arbitraje Internacional en caso de inversionistas extranjeros. REQUISITOS: Inversión nueva: mínimo USD el primer año. 1 millón por todo el proyecto. Generación de empleo en función del promedio sectorial. Contenido nacional (para los sectores de sustitución de importaciones definidos)

36 CONTRATO DE INVERSIÓN ALCANCE.- Otorgar estabilidad tributaria respecto al Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la Salida de Divisas y otros impuestos directos Sector: Empresas dedicadas a la minería metálica a mediana y gran escala. a) Para efectos de impuesto a la renta, la estabilidad se extenderá sobre todas las normas que permiten determinar la base imponible y la cuantía del tributo a pagar, vigentes a la fecha de suscripción del contrato de inversión. La tarifa será del 22% b) La estabilidad tributaria podrá hacerse extensiva al impuesto a la salida de divisas y otros impuestos directos nacionales, exclusivamente respecto de las tarifas y exenciones de cada impuesto, vigentes a la fecha de suscripción del contrato de inversión. c) En el caso de las sociedades que realicen inversiones para la explotación de minería metálica a mediana y gran escala, cuya producción se destine a la exportación, también podrán obtener estabilidad tributaria del impuesto al valor agregado, exclusivamente respecto de sus tarifas y exenciones.

37 CONTRATO DE INVERSIÓN ALCANCE.- Otorgar estabilidad tributaria respecto al Impuesto a la Renta, Impuesto a la Salida de Divisas y otros impuestos directos Sector: Industrias básicas La tarifa será del Impuesto a la Renta será 22% Sector: Empresas de sectores productivos. La tarifa del Impuesto a la Renta será del 25%. a) Para efectos de impuesto a la renta, la estabilidad se extenderá sobre todas las normas que permiten determinar la base imponible y la cuantía del tributo a pagar, vigentes a la fecha de suscripción del contrato de inversión. b) La estabilidad tributaria podrá hacerse extensiva al impuesto a la salida de divisas y otros impuestos directos nacionales, exclusivamente respecto de las tarifas y exenciones de cada impuesto, vigentes a la fecha de suscripción del contrato de inversión. Requisitos: 1. El monto de la inversión sea mayor a 100 millones de dólares; 2. Informe técnico realizado por el Ministerio con competencias en el ámbito de la inversión, sobre los beneficios económicos que reportará dicha inversión para el país; 3. Informe del Procurador General del Estado y, 4. Autorización del Presidente de la República para la suscripción de un contrato en el cual se regularán los requisitos, montos y plazos para realizar la inversión así como los compromisos asumidos por el inversor.

38 Ventaja adicional del Contrato de Inversión El Contrato de Inversión será el título habilitante para: Reducción total o parcial del pago de aranceles para mercancías calificadas como bienes de capital, siempre que no exista producción nacional de los mismos y/o cuyos estándares técnicos no se generen en el país (Resolución 082, COMEX). La aprobación de dicho beneficio, es facultativa, por cuanto responde a una evaluación del Comité de Comercio Exterior (COMEX).

39 Algunos Contratos de Inversión Se han aprobado 21 Contratos de Inversión, con una inversión total de USD millones aprox.

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