Los Fideicomisos como Elemento de Planificación Familiar

Transcripción

1 Los Fideicomisos como Elemento de Planificación Familiar Facilitamos la Vida y los Negocios Ernesto Villamizar, Presidente Credicorp Capital Fiduciaria S.A.

2 Tabla de Contenido Qué es un Fideicomiso? Cómo se hacen? Comparación con Sociedades Efectos Tributarios Fideicomisos Familiares Preguntas y Respuestas

3 Tabla de Contenido Qué es un Fideicomiso? Cómo se hacen? Comparación con Sociedades Efectos Tributarios Fideicomisos Familiares Preguntas y Respuestas

4 ACTIVOS ADMINISTRADOS SOBRE EL PIB Junio 2016 Entre diciembre-15 y junio-16, los activos administrados por el Sector Fiduciario han pasado de representar el 44,3% al 48,1% del PIB de Colombia (+384 puntos básicos). *PIB al cierre de 2015 Fuente: Superintendencia Financiera de Colombia Banco de la República cálculos Asofiduciarias cifras en billones de pesos

5 Qué es un Fideicomiso? Cómo se Hacen? Características Fideicomisos

6 Quiénes somos? Credicorp Capital Fiduciaria - Comparación fideicomisos y sociedades Fideicomiso Vehículo Jurídico/ Actos Jurídicos Un solo socio Constitución por documento privado Confidencialidad Planeación y seguridad tributaria Estatutos / Contratos / Órganos de Dirección Tipos de Socios / Votación / Restricción Flexibles Sociedad Anónima SAS No Siempre No Siempre Regulados - Regulados No Siempre Vigilancia La Fiduciaria Supersociedades Supersociedades Representante Legal / Contabilidad / Revisor Fiscal La Fiduciaria De la Sociedad De la Sociedad Nit Individual Cada Fideicomiso Obligaciones de los Comerciantes Reparto de Dividendos Cierre de Ejercicio Caja Utilidades Utilidades Fácil Difícil Difícil Fácil Devolución de Aportes Prima en colocación de Acciones / Derechos Reserva Legal Planeación Sucesoral Liquidación

7 Otros Aspectos

8 Quiénes somos? Credicorp Capital Fiduciaria - Comparación vs las Sociedades en aspectos tributarios

9 Efectos Tributarios Ideas / Eficiencias

10 Tabla de Contenido Qué es un Fideicomiso? Cómo se hacen? Comparación con Sociedades Efectos Tributarios Fideicomisos Familiares Preguntas y Respuestas

11 Fideicomisos Familiares Tipos de Fideicomisos De Planeación Patrimonial y Sucesoral Para liquidar sociedades de familia Para administración de activos De Inversión Extranjera De Inversión Filantropía Para instrumentar pactos de accionistas o protocolos de Familia De Instrumento para invertir en negocios familiares

12 Fideicomisos Familiares Qué son? Las Familias tienen una serie de bienes que son el resultado de muchos años de trabajo. Las familias cambian con el paso del tiempo y pasa a haber extraños en la familia que pueden dejar de serlo y que pueden tener intereses diferentes. Cómo lograr que lo construido no se pierda y no sea la causa de problemas familiares? Una alternativa: Fideicomisos Familiares: Operan: Transferir a un Patrimonio autónomo los bienes Finalidad: Proteger el Patrimonio de la Familia Con unas reglas de actuación y de gobierno que son obligatorias para todos: Fideicomitentes y Fiduciaria Invertir los recursos recibidos Efectuar recaudos Hacer los pagos la cancelación de los gastos del fideicomiso, pasivos, etc. Paga impuestos Comité Fiduciario

13 Fideicomisos Familiares Ejemplos - De Planeación Sucesoral y Familiar

14 Cesión de nuda propiedad de derechos Fiduciarios Esquema Fideicomitente Constituyente 1 Comité Fiduciario Aplica en faltas temporales o absolutas del Fideicomitente Constituyente Constituye $ Aporta otros bienes. 3 Derechos Fiduciarios 2 Cede / Dona la nuda propiedad de los derechos fiduciarios, mantiene el usufructo. El Fideicomitente Constituyente toma todas las decisiones en el patrimonio autónomo. Fideicomitente Cesionario

15 Fideicomiso de Administración + Fideicomiso Testamentario Esquema Fideicomiso de Administración Fideicomitente Constituye $ Aporte Mantiene usufructo (explotación) y registro contable Fideicomiso Testamentario Fideicomitente Se constituye por Escritura Pública. Puede ser abierta o cerrada. Designa a la Sociedad Fiduciaria. Se puede modificar por el Fideicomitente cuantas veces quiera.

16 Fideicomisos con Beneficiario Condicionado Esquema Patrimonio Autónomo A C, D, E Declarante de Renta Fideicomitente Constituyente Beneficiario Condicionado B Comité Fiduciario Aplica en ausencia de Beneficiarios Fideicomitente Constituyente aporta sus activos no declarados al Patrimonio Autónomo. El Fideicomitente no es beneficiario. Habrá un tercero beneficiario condicionado con derecho a recibir sumas de dinero o bienes del Patrimonio Autónomo una vez cumplan con las condiciones que establezca el Constituyente, como por ejemplo, alcanzar la mayoría de edad, obtener títulos académicos, entre muchas otras posibilidades. El Fideicomiso es declarante de renta (numeral 3 artículo 102 del Estatuto Tributario) al no tener Beneficiario definido. El Fideicomiso puede servir como vehículo de normalización de activos no declarados : declara impuesto a la riqueza y el impuesto complementario de normalización tributaria y realiza las declaraciones que correspondan ante el Banco de la República cuando se aporten activos del exterior. No hay comparación patrimonial conforme a lo establecido por el artículo 39 de la Ley 1739 de 2014: El Fideicomiso puede realizar la declaración sin necesidad de presentar declaración previa en cero.

17 Fideicomisos Familiares Ejemplos - De Administración de Activos

18 Fideicomisos Familiares Ejemplos - Liquidación de Sociedades Familiares

19 Fideicomisos Familiares Ejemplos - De una Sociedad Panameña con Bienes en Colombia Alternativa para normalización tributaria: La Familia aporta sus activos no declarados a un Fideicomiso: Se obtienen los beneficios señalados en la Ley 1739 de Mantiene la confidencialidad Permite canalizar la inversión extranjera Se establecen reglas e instrucciones de gobierno Con una sociedad en el extranjero El Fideicomitente aporta acciones en la sociedad extranjera al Fideicomiso: se aportan al costo de adquisición El Fideicomiso pasa a ser titular de la sociedad El Fideicomitente declara un activo en el exterior a través de derechos fiduciarios (confidencialidad) La sociedad extranjera puede o no mantenerse En caso de mediar además una Fundación de Interés Privado, está es el Fideicomitente y el tratamiento es el mismo Sin sociedad o Fundación de Interés Social en el extranjero El Fideicomitente aporta los bienes directamente Normaliza declarando derechos fiduciarios (confidencialidad) 19

20 Tabla de Contenido Qué es un Fideicomiso? Cómo se hacen? Comparación con Sociedades Efectos Tributarios Fideicomisos Familiares Preguntas y Respuestas

21 Preguntas Frecuentes Resolución de dudas frecuentes (I) P/: Mi compañía o yo puedo comprar un lote a través de un Fideicomiso? R/: Si; y quien actúa es el Fideicomiso; puede ser además el fideicomiso un sustituto de la promesa de compraventa y un mecanismo para presentar auto evaluó o reconsideraciones de avalúos catastrales para efectos del costo fiscal del inmueble a vender. P/: Puedo transferir mi apartamento a un Fideicomiso? R/: Si, Aun si esta hipotecado o arrendado y puede ceder o no al fideicomiso el contrato de arriendo P/: El fideicomiso puede ser dueño de las acciones de mi empresa que no están inscritas en Bolsa? De una sociedad anónima? R/: Si. Siempre y cuando no haya limitaciones en los estatutos P/: Y quien asiste a la Asamblea? R/: Como se establezca en el contrato; pero generalmente se da un poder al Fideicomitente (Cliente), para que actué por cuenta del Fideicomiso.

22 Preguntas Frecuentes Resolución de dudas frecuentes (II) P/: Como se pueden ceder a los hijos o a los accionistas de una sociedad los derechos fiduciarios? R/: En un documento privado. Es una relación privada entre Cedente (Padre o Soltero) y Cesionario (hijo o accionistas); el titulo de cesión puede ser venta, permuta, donación, etc. P/: Se pueden ceder los derechos fiduciarios sin ceder el usufructo y viceversa? R/: Si P/: Y si la Fiduciaria se quiebra que le pasa al Fideicomiso? R/: Nada. Ya que es un patrimonio autónomo y no son bienes de la Fiduciaria P/: Puedo reemplazar mi sociedad de familia que maneja inversiones e inmuebles con un fideicomiso? R/: Si. Se deben analizar ventajas y desventajas pero el fideicomiso es una opción de administración de bienes familiares.

23 Preguntas Frecuentes Resolución de dudas frecuentes (III) P/: Puedo dar en garantía el Fideicomiso a un Banco? R/: Si de varias maneras: prenda los derechos fiduciarios o endosar en garantía una inversión de las que conforman el fideicomiso o que el fideicomiso tenga como finalidad adicional de ser garantía o fuente de pago ( otra finalidad) P/: Se puede hacer un Fideicomiso de Inversión para que inviertan 20 amigos y periódicamente el Fideicomiso compre la lotería con parte de los recursos hasta que se agoten? R/: Si; y si el fideicomiso se gana la lotería lo administrara como se señale en el contrato P/: Y cuanto cobra la Fiduciaria? R/: Depende del manejo del fideicomiso y lo que conlleve el mismo. Una vez revisado con el cliente que es lo que busca, se propone una estructura de manejo del fideicomiso y un esquema de comisiones que se basa en un porcentaje sobre el valor de los bienes, o en salarios mínimos legales mensuales o una mezcla P/: Y puedo coordinar con mi asesor jurídico y tributario una reunión para esto? R/: Es lo mas recomendable. Los fideicomisos tienen implicaciones que se deben revisar detalladamente.

24 Disclaimer