UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA

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1 UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA CENTRO UNIVERSITARIO DE LOS ALTOS DIVISIÓN DE ESTUDIOS EN FORMACIONES SOCIALES LICENCIATURA: CONTADURÍA UNIDAD DE APRENDIZAJE POR OBJETIVOS AUDITORIA I MTRO. ENRIQUE CASTRO Presidente de la Academia de Especialidades en Contabilidad Costos y Auditoría DR. ROGELIO MARTINEZ CÁRDENAS Jefe del Departamento de Estudios Organizacionales

2 UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA FORMATO GENERAL PROGRAMA DE ASIGNATURA NOMBRE DE MATERIA AUDITORIA I CÓDIGO DE MATERIA AU 100 DEPARTAMENTO ESTUDIOS ORGANIZACIONALES ÁREA DE FORMACIÓN ESPECIALIZANTE OBLIGATORIA CENTRO UNIVERSITARIO CENTRO UNIVERSITARIO DE LOS ALTOS CARGA HORARIA TEORÍA : CARGA HORARIA PRÁCTICA: CARGA HORARIA TOTAL CRÉDITOS 11 TIPO DE CURSO NIVEL DE FORMACIÓN PROFESIONAL P.E. PARTICIPANTES ELABORÓ PREREQUISITOS FECHA DE ACTUALIZACIÓN NINGUNO CURSO TALLER LICENCIATURA CONTADURÍA PÚBLICA ACADEMIA DE ESPECIALIDADES EN CONTABILIDAD, COSTOS Y AUDITORIA MARZO 2012

3 OBJETIVO GENERAL Al finalizar el curso, el alumno tendrá la capacidad para elaborar papeles de trabajo aplicables a la revisión de los Estados Financieros, de conformidad con las Normas de Auditoría para Atestiguar, dándole un significado a la información financiera resultante, además de identificar las NIF s aplicables a dichos estados financieros. OBJETIVOS ESPECÍFICOS El alumno conocerá el origen y evolución de la Auditoría, así como su conceptualización. Identificará los objetivos y la conceptualización de la Auditoría Comprenderá la responsabilidad del Contador como Auditor en la preparación y elaboración de los Estados Financieros. Entenderá la normatividad de carácter general en el trabajo desarrollado por el Auditor en la revisión de los Estados Financieros Conocerá los conceptos de Normas de Auditoría para Atestiguar Distinguirá entre Auditoría y Contabilidad y conocerá sus partes esenciales, su clasificación la utilidad de la misma y su relación con la Contabilidad Financiera Comprenderá la responsabilidad en la preparación y formulación de los Estados Financieros Conocerá y comprenderá la importancia y naturaleza de la evidencia en la Auditoría de los Estados Financieros Conocerá los conceptos de Normas de Auditoría y su clasificación Conocerá y comprenderá los procedimientos y técnicas de Auditoría Conocerá e identificará la importancia de la calidad del trabajo de Auditoría Entenderá la importancia de la planificación y etapas de la Auditoría Identificará y describirá los diferentes tipos de normas que se utilizan en las diferentes Auditorías. Podrá identificar los tipos de Auditoría, interna, externa, gubernamental, fiscal Identificará las normas personales, de ejecución del trabajo e información Comprenderá los métodos de estudio y evaluación del control interno para su correcta aplicación, así como capacidad para discernir cual es el correcto.

4 CONTENIDO TEMÁTICO SINTÉTICO AUDITORIA I Unidad I. Generalidades de la Auditoría 1.1 Orígenes e Historia de la Auditoría 1.2 Definición 1.3 Clasificación y Tipos de Auditoría en función a: Quien la ejecuta Objetivo 1.4 La utilidad de la Auditoría de los Estados Financieros 1.5 Relación entre Contabilidad y Auditoria 1.6 Introducción al manejo de los boletines Unidad II. Objetivo y Naturaleza de la Auditoría de Estados Financieros 2.1 Generalidades 2.2 Objetivos del examen de los Estados Financieros 2.3 Responsabilidad en la preparación y elaboración de los Estados Financieros 2.4 Obtención de evidencia para emitir una opinión. 2.5 Responsabilidad de formarse una opinión sobre los Estados Financieros Unidad III. Normas de Auditoría 3.1 Generalidades y definición 3.2 Clasificación de Normas de Auditoría de los Estados Financieros Normas Personales Normas de Ejecución del Trabajo Normas de Información Tipos de Opinión 3.3 Normas de Calidad (Control de Calidad del trabajo del Auditoría) 3.4 Normas Internacionales 3.5 Normas de Auditoría Gubernamental 3.6 Normas para Atestiguar Unidad IV.- Normas Personales 4.1 Generalidades 4.2 Entrenamiento Técnico y Capacidad Profesional 4.3 Cuidado y Diligencia Profesional 4.4 Independencia 4.5 Código de Ética Profesional Independencia Objetividad Integridad Unidad V. Normas de Ejecución del Trabajo de Auditoría 5.1 Planeación circulante y Supervisión Pasivo del fijo. Trabajo de Auditoría Aspectos Pasivo Generales, diferido. Concepto y Pronunciamientos Normativos

5 AUDITORIA I 5.2 Estudio y Evaluación del Control Interno Concepto, Estructura y Aspectos a Considerar Pruebas de Cumplimiento y Pruebas Sustantivas Procedimientos Recomendados para su Estudio y Evaluación Métodos para Documentar la Información Control Interno en un ambiente de procedimiento electrónico de datos 5.3 Relevancia y Confiabilidad de la Evidencia de Auditoría Concepto, Credibilidad, Relevancia, Suficiencia y Oportunidad Tipos de Evidencia de la Auditoría Examen Físico, Confirmación, Documentación, Observación, consulta del cliente, Verificación de Cálculos y Procedimientos Analíticos 5.4 Documentación de la Auditoría 5.5 Materialidad en la Planeación y Desarrollo de la Auditoría Concepto de Importancia Relativa En atención al Monto de la Partida y a la Naturaleza de la misma Concepto de Riesgo de Auditoría Riesgo Inherente, Riesgo de Control y Riesgo de Detección 5.6 Consideraciones sobre fraudes que deben de hacerse en una Auditoría de Estados Financieros Unidad VI. Procedimientos de Auditoría de Aplicación General 6.1 Definición y Naturaleza de Procedimientos de Auditoría 6.2. Objetivos de los Procedimientos de Auditoría 6.3 Alcance y Oportunidad en la Aplicación de los Procedimientos de Auditoría 6.4 Técnicas de Auditoría: Estudio General, Análisis, Inspección, Confirmación, Investigación, Declaración, Certificación, Observación y Cálculo 6.5 El muestreo en la Auditoría Concepto Tipos de muestreo

6 ESTRUCTURA CONCEPTUAL AUDITORIA I AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA FISCAL AUDITORIA GUBERNAMEN TAL NORMAS DE AUDITORIA Y ATESTIGUAR PROCEDIMIENTOS DOCUMENTACION DE AUDITORIA DICTAMEN U OPINION

7 BIBLIOGRAFÍA BÁSICA NORMAS DE AUDITORIA PARA ATESTIGUAR Instituto Mexicano de Contadores Públicos 2012 NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Boletín 1020, 3060 y 5010 ELEMENTOS DE AUDITORÍA Mendivil Escalante Víctor Manuel 2010 PRÁCTICA ELEMENTAL DE AUDITORÍA Mendivil Escalante Víctor Manuel 2010 NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Y CONTROL DE CALIDAD Sánchez Arana Jorge Abenamer 2010 BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA DICTAMEN FISCAL 50 ANIVERSARIO López Cruz Fernando 2009 PRÁCTICA DE AUDITORÍA FINANCIERA Y FISCAL Téllez Trejo Benjamín Rolando 2009 AUDITORÍA AL DESEMPEÑO DE MÉXICO Adam Adam Alfredo 2008 ENSEÑANZA-APRENDIZAJE El profesor desarrollará el proceso de enseñanza-aprendizaje del programa de Auditoría apoyado en las siguientes actividades: Exposición del profesor: 1. Lecturas obligatorias 2. Análisis y ejemplos de las técnicas de Auditoría 3. Exposición audiovisual 4. Investigación documental 5. Cuestionario de auto-diagnóstico 6. Arqueos a Caja 7. Conciliación de Cuentas 8. Depuración de Cuentas 9. Elaboración de papeles de trabajo 10. Discusión de los fundamentos legales

8 CARACTERÍSTICAS DE LA APLICACIÓN PROFESIONAL DE LA ASIGNATURA El alumno debe comprender los conceptos teóricos que se exponen en el curso para poder dominar su aplicación práctica, ya que en cualquier tipo de organización la auditoría es una herramienta que lo apoyará en la toma de decisiones relacionada con la evaluación y perfiles del personal, planeación estratégica, control interno, etc. Dominará los conceptos establecidos en los boletines de las Normas y Procedimientos de Auditoría, los cuales se aplicarán en las diferentes actividades que se implementarán CONOCIMIENTOS, APTITUDES, VALORES, ETC. Responsabilidad, orden, limpieza, organización de la información, tolerancia, en la elaboración de los papeles de trabajo. PERFIL DEL DOCENTE El docente debe ser un profesionista competente en las áreas económico administrativas, además deberá contar con experiencia suficiente en el campo docente, empresarial y principalmente en el área de Auditoría MODALIDADES DE EVALUACIÓN Examen departamental Exámenes Investigación (documentales, método de casos y de campo, etc.) Productos de aprendizaje (reportes de lectura, prácticas, tareas, etc.) TOTAL 20 pts. 30 pts. 20 pts. 30 pts. 100 pts.