Departamento Auditoría Técnica Por: René Roberto Cabrera S.

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1 AUDITORIA TECNICA INDUSTRIA DE MADERA FLORES S. DE R. L. REGIÓN FORESTAL FRANCISCO MORAZÁN UBICACIÓN: ALDEA LA ESPERANZA, KM. 61 CARRETERA A OLANCHO, REGISTRO No Departamento Auditoría Técnica Por: René Roberto Cabrera S. Comayagüela M.D.C SEPTIEMBRE

2 Capítulo I Información Introductoria A) Objetivos de la Auditoria a) Objetivo General Proporcionar a la Dirección Ejecutiva, Sub Direcciones, Departamentos Técnicos Normativos y Regional del ICF en el país, los insumos necesarios como resultado de la ejecutoria de auditorías técnicas que nos posibilite bajo una sistematización de acciones el adecentamiento de la ley Forestal vigentes, leyes ambientales y demás afines, aplicabilidad correcta de la Norma, procedimientos y por ende la sostenibilidad del recurso Forestal, áreas Protegidas y la Vida Silvestre. b) Objetivos Específicos Brindar información correcta y oportuna sobre datos de gabinete y la realidad en campo. Dar a conocer los hallazgos más importantes, conclusiones, recomendaciones y planes de acción para el seguimiento sistemáticos de cumplimiento. Que se tomen las acciones correctivas para cada una de las recomendaciones en el tiempo adecuado. B) Alcances de la Auditoria Capitulo II La auditoría comprendió la revisión de las operaciones industriales, registros y documentación de respaldo presentada por el personal técnico y administrativo de la empresa. Resúmen Ejecutivo Se ejecutó auditoría técnica a la industria DE MADERAS FLORES S. DE R.L., ubicada en la Aldea la Esperanza, KM. 61 carretera de Tegucigalpa hacia el Departamento de Olancho No. de Registro en I.C.F. No Permiso Municipal: Permiso de Operaciones I.C.F.: vigente Licencia Ambiental: No Utilización formato oficial de I.C.F. en informes mensuales: Si Periodo analizado: 01 de enero 2015 al 30 de septiembre

3 A) Análisis Madera en Rollo (M3): Inventario inicial (M3) Ingresos (M3) Aserrio (M3 ) Inventario Teórico (M3) , , (M3) Inventario Físico (M3) Diferencial 0.6 (M3) B) Análisis madera aserrada P.T.: Inventario inicial (P.T.) Compras y producción P.T. Ventas (P.T.) Inventario Teórico (P.T.) 201,213 3,164, ,017, ,989 P.T. Inventario Físico 303,879 P.T. Diferencial 44,110 P.T. CAPITULO III Antecedentes La base legal para la auditoría técnica industrial, está contemplado en el Título V de la Ley Forestal vigente, decreto , que establece: articulo 96- Transformación de productos forestales, Artículo 97-Productos Forestales en las negociaciones de convenios de integración y libre comercio Articulo 98- Registro de industrias y equipos forestales. Artículo 100-Notificacion de cambio en las industrias y personal calificado, Articulo 101- Uso de especies No Tradicionales y de la industrialización. Capítulo II de la comercialización y transporte. Artículo 102-Comercializacion de la madera proveniente de bosques naturales y artificiales Artículo 103-Transporte de Productos o Sub Productos Forestales Asímismo conforme el acuerdo Ejecutivo No , en lo que se refiere al Título V (Industrialización, comercialización y transporte al capítulo II (Industrialización), Capitulo III (Comercialización) y capitulo IV (Transporte). De acuerdo al o enunciado, el técnico auditor deberá velar porque haya un fiel cumplimiento de la Ley forestal Vigente, reglamento, normas y procedimientos para garantizar un uso racional de los recursos forestales del país, consecuentemente un manejo sostenible, siendo determinante para ello el compromiso y actitud mental positiva que posea el personal a quien sea asignada dicha responsabilidad. 3

4 CAPITULO IV Introducción El gobierno de Honduras ha suscrito con la Unión Europea el Convenio No. CRIS DCI-ALA/2012/023/510 en fecha 2 de octubre 2013, denominado EUROFOR, mismo que esta articulado al programa de apoyo presupuestario al sector forestal (PAPSFOR) y CLIFOR (Adaptación al Cambio Climático). Honduras a través de ICF y para lograr ser beneficiario de dicho convenio, deberá cumplir en forma adecuada con ocho indicadores de cumplimiento y nueve condiciones generales para liberación de tramos. Es así que para ir dando cumplimiento a lo indicado el área de Auditoría Técnica deberá dar inicio al proceso y en el presente caso el indicador Numero 1 indica: Proporción de cumplimiento de las industrias de las maderas, según auditorias técnicas realizadas. De tal manera se ha hecho una selección de Industria Forestal Nacional, empresas en cuya ejecutoria se verificará en un período de cuatro (4) años, las variaciones positivas que deberán registrarse en lo que corresponde a su operatividad global. El informe presente, se refiere a la Industria de madera Flores CAPITULO V Metodología Aspectos Generales: Siguiendo la metodología y formas dadas en los manuales oficiales de ejecución de Auditorias Técnicas que posee ICF y para obtener los resultados esperados se procedió de la siguiente manera: 1. Elección de la empresa industrial que se auditaría. 2. Preparación vía planificación de los materiales y documentación requerida para la actividad incluyendo la logística apropiada para ello. 3. Inducción pormenorizada para la Jefatura y personal Técnico de la Región Forestal de Yoro sobre el tema y enfoque a desarrollar 4. Presentación oficial del personal auditor ante la Gerencia de la Empresa aludida. 5. Verificación de la información a obtener contentivo en: a. Informes mensuales de producción b. Libros de entradas y salidas de madera Facturas de entradas y salida de madera. c. Origen materia prima. d. Inventarios físicos. e. Permisos correspondientes: 4

5 Autorización municipal Licenciamiento Ambiental Permisos de Operación ICF Medidas de seguridad y de mitigación ambiental f. Tabla de Evaluación CAPITULO VI Resultados Registro en I.C.F. : 2065 Permiso de operaciones I.C.F.: al día Permiso municipal : vigente Licencia Ambiental: Libros de entradas y salidas : Bien Informes mensuales : Al día Facturación: Bien Origen materia prima : (ver resultados) Balance de ingresos: Faltante de 44,110 P.T. Periodo analizado: 01 de enero 2015 al 30 de septiembre 2015 Análisis madera en rollo (M3): -Inventario inicial: 153 (M3) -Ingresos: 13, (M3) -Aserrio: 13, (M3) -Inventario teórico: (M3) -Inventario físico : (M3) -Diferencial: 0.6 (M3) Análisis madera aserrada (P.T.) - Inventario inicial: 201,213 (P.T.) - Producción compras: 3,164,227.5 (P.T.) - Ventas: 3,017,451.5 (P.T.) - Inventario teórico: 347,989 (P.T.) - Inventario físico : 303,879 (P.T.) - Diferencial: 44,110 (P.T.) 5

6 CAPITULO VII Conclusiones: - Manejo satisfactorio de los aspectos administrativos. - Con los datos analizados entre producción y aserrio resulta un factor de rendimiento normal (231 P.T. / M3). - La secretaría de Recursos Naturales y Ambiente (SERNA) otorga licencias ambientales o auditorias pero en la práctica se detecta con facilidad el no seguimiento a los contratos de medidas de mitigación en el caso que nos ocupa se observó no mucha atención a tal aspecto. - Hay diversificación de sub-productos. - En el aspecto industrial se observó poca supervisión del I.C.F. - La falta de un control de calidad adecuado permite la obtención de productos con características no competitivas para el mercado internacional. Recomendaciones: - Al personal técnico de I.C.F. se le debe capacitar en forma adecuada para que su asistencia o supervisión a la industria forestal nacional, lo haga con conceptos claros y definidos a manera de obtener resultados concretos positivos y no se trate de simples visitas. - I. C. F. debe conocer mediante estudios de rendimiento la eficiencia industrial nacional que permitan la sostenibilidad en el manejo del recurso forestal, que la institucionalidad cree políticas que propicien un adecuado balance entre la capacidad instalada industrial y la oferta del recurso forestal. - Debe mejorarse las relaciones entre el personal técnico del I. C. F. y SERNA a manera de que en foros de discusión se consensue apropiadamente la aplicación de la legislación forestal, ambiental y las normas vigentes. 6

7 - Un adecuado control de calidad en el proceso industrial permitiría mejora en la demanda de los mercados por lo que la empresa privada debería implementar las normas de clasificación de madera aserrada. Plan de Acción Objetivos: - Permita establecer las medidas para corregir en tiempo y forma los hallazgos negativos encontrados mediante la auditoría técnica realizada. - Debe presentarse las medidas correctivas de los hallazgos - Debe contarse con una herramienta que permita tanto a la empresa como al personal de I.C.F. verificar el cumplimiento de medidas propuestas en tiempo y forma. ACTIVIDAD - Manejo administrativo de documentos a saber: libros de entrada y salidas, facturación, informes mensuales, manejo de inventarios etc. PERIODO DE CUMPLIMIENTO Permanente - Realizar estudios de rendimiento Marzo año Acercamiento e intercambio de criterios entre personal técnico de I.C.F. y SERNA sobre legislación ambiental y forestal como asimismo de la normativa. - Capacitar al personal técnico de I. C. F. sobre aspectos industriales. Marzo año 2016 Marzo año

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