Apertura de Negocios. Sesión 10: Plan financiero.

Transcripción

1 Apertura de Negocios Sesión 10: Plan financiero.

2 Objetivo de la sesión Al finalizar la sesión, los estudiantes tendrán conocimiento sobre los estados financieros, así como los conceptos de flujo de caja y la estructura del capital.

3 Contextualización La parte financiera es crítica para cualquier negocio. Si no ganas, para qué seguir, correcto? Es cierto que los mercados son importantes y que la operación a cargo de asegurar que éstos sean conquistados merece la atención diaria de toda la organización, pero al final del día, se requiere poder obtener ganancia financiera para que el negocio subsista. Existen muchos casos en que la situación financiera de un negocio no es la óptima, pero aún así no es el momento para tomar decisiones de medidas drásticas.

4 Cómo saberlo? Cómo podemos dar seguimiento al pasado contable y al futuro financiero? De igual manera, hay que tener en claro conceptos necesarios para poder asegurar la estructura financiera de nuestro negocio. Cuáles conceptos?

5 Introducción Es común que escuchemos indistintamente los términos de contabilidad y finanzas. En la misma empresa en ocasiones los encargados de las actividades financieras se encuentran operando en los departamentos contables y viceversa. Pero finanzas y contabilidad son distintas materias que parten del mismo origen. En dónde radica entonces la diferencia entre una y otra? También es importante recordar la importancia de conocer bien el flujo del dinero desde su origen. Así, tenemos inversión, el origen, y el flujo de efectivo corriente o actual.

6 Cuáles son sus estructuras? Cómo saber si tenemos una inversión y un flujo sanos? La comunicación e información en una empresa son parte de la cadena de valor de la misma. Es para esto que la empresa cuenta con los reportes adecuados para dar seguimiento en todo nivel de la misma. Cuáles reportes?

7 Estados Financieros Los estados financieros son un grupo de reportes contables y financieros que tienen doble utilidad: Estados de resultados: Situación contable. Registra el pasado, Estados de resultados pro-forma: Proyección financiera hacia el futuro. Ambos tipos de reportes presentan los mismos formatos, la diferencia la hace los datos. Unos, actuales y otros proyectados. Balance General. El balance general es un estado financiero en el cual un documento muestra detalladamente los activos, los pasivos y el patrimonio con que cuenta el negocio en un momento determinado.

8 Activos. Es todo aquello a favor financieramente: Dinero o cuenta corriente. Es lo que se encuentra físicamente en cajas o bancos. Edificios, terrenos, maquinarias, vehículos, muebles e inventarios. Deudas a favor que tienen los clientes con nosotros.

9 Pasivos. Es todo aquello en contra financieramente: Deudas que tiene la empresa con proveedores y bancos, Cuentas por pagar a corto plazo. Patrimonio: Inversiones de socios y accionistas, Beneficios y utilidades. El balance general nos permite conocer la situación financiera de la empresa en un momento dado.

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11 Estado de Resultados y Flujo de Caja Básicamente, el estado de resultados nos permite saber cuáles son los ingresos por ventas contrastados con los egresos por mano de obra, gastos de operación y depreciación de edificios, maquinaria y equipo. En su forma contable sirve para saber cuánto ha sido la ganancia o la pérdida del ejercicio. Es decir, si está generando o no utilidades. En su pro-forma, sirve para determinar el precio del producto, para ajustar gastos y tomar decisiones para obtener la utilidad deseada.

12 El flujo de caja o cash flow es una herramienta sencilla. Registra o proyecta, según el caso, la entrada de efectivo y salida de efectivo al activo circulante o cajas de la empresa. Es una parte importante del activo.

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14 Estructura de Capital A fin de poder emprender un negocio, se requiere contar con capital. El capital es el medio financiero para poder obtener los medios de operación necesarios de transformación, de ventas, logísticos y administrativos en la empresa. Dicho capital procede solamente de dos fuentes posibles: Propio, De terceros.

15 Algunas formas de obtener ese capital de terceros son: Préstamos de particulares o instituciones privadas: personales o bancarios, Préstamos o apalancamientos con documentos o instrumentos gubernamentales.

16 Es importante tener presente que el capital adquirido ahora tendrá dos tipos de tasas a considerar en el futuro: el interés y la tasa de inflación. Así, si hoy a la empresa le prestan 100 pesos de capital a una tasa de interés del 10% anual, sabemos que al concluir el año la empresa deberá = 110 pesos. Pero si la tasa de inflación es del 5% anual, esos 110 pesos del futuro en un año, son equivalentes a 110 / 1.05 = pesos actuales.

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18 Conclusión Los estados financieros son reportes muy utilizados para informar y comunicar a dueños, ejecutivos e interesados en general de la situación contable y financiera de la empresa. Existen muchos y además variaciones de éstos dependiendo de los giros de las empresas, pero existen algunos muy básicos que son además los más usados y de los cuales podemos obtener mayores beneficios: Balance general, Estado de resultados, también conocido como reporte de pérdidas y ganancias o P&L por sus siglas en Inglés, Flujo de caja o cash flow.

19 Hay que tener presente que existen estos tipos de reportes para reportar lo ya logrado y para proyectar el futuro. En el primer caso, estamos ante reportes contables. En el segundo caso estamos ante reportes financieros que se conocen como pro-formas. Cuando en el balance general contrastamos activos contra pasivos, éstos últimos se ven balanceados con el capital. El capital es la manera que se tiene de obtener recursos para obtener los medios de operación. Dicho capital se puede obtener por medios propios, es decir proveniente de los dueños de la compañía, o a través de apalancamiento o préstamos de terceros.

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21 Para aprender más Fierro, Á. (2014). Estados Financieros Consolidados. España: ECOE Ediciones. Delgado, H. (s/f). Análisis de Estados Financieros. México: Trillas.

22 Cibergrafía CreceNegocios. (s/f). El balance general. Consultado el 11 de abril de 2016: CreceNegocios. (s/f). El estado de resultados. Consultado el 11 de abril de 2016:

23 DeConceptos.com. (s/f). Concepto de flujo de caja. Consultado el 11 de abril de 2016: SlideShare. (s/f). La estructura del capital. Consultado el 11 de abril de 2016:

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