PRESUPUESTOS MÓNICA HIDALGO ANDINO, MSC

Transcripción

1 PRESUPUESTOS

2 EL PRESUPUESTO Y EL PROCESO DE DIRECCIÓN LA PLANIFICACIÓN Y EL CONTROL DE LA GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO SON FUNCIONES DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA QUE SE MATERIALIZAN EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO. PLANIFICACIÒN CONTROL ORGANIZACIÓN DIRECCIÓN COORDINACIÓN

3 LA DIRECCIÓN ESTRATÉGICA, LA PLANEACIÓN Y EL PRESUPUESTO: POR LA PLANEACIÓN POR EL PRESUPUESTO Se piensa en todas las actividades que pueden realizarse en el futuro. Se integran políticas y decisiones. Se fijan estándares en cuanto a la actuación futura. Se concretan actividades y se compromete al RH con los objetivos. Se determina sí los recursos estarán disponibles para ejecutar las actividades y/o se procura la consecución de los mismos. Se escogen los objetivos que reporten mayores beneficios a la empresa. Se aplican estos estándares en la determinación de presupuestos. Se pondera el valor de estas actividades.

4 CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS RÍGIDOS, ESTÁTICOS, FIJOS O ASIGNADOS. FLEXIBLES O VARIABLES A CORTO PLAZO. A MEDIANO PLAZO. A LARGO PLAZO. FLEXIBILIDAD PERÍODO SECTOR APLICABILIDAD PÚBLICO PRIVADO TERCER SECTOR DE OPERACIÓN O ECONÓMICOS. FINANCIEROS.

5 CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS RÍGIDOS, ESTÁTICOS, FIJOS O ASIGNADOS: Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad en la que no se quiere o no se puede reajustar el costo inicialmente acordado. Permite un control anticipado, sin considerar el comportamiento económico, cultural, político o jurídico de la zona de influencia de la organización. Típico del sector público. FLEXIBLES O VARIABLES: Se elaboran para diferentes niveles de actividades y pueden adaptarse a las circunstancias que puedan ocurrir en cualquier momento. Demuestran ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de la organización. Tienen amplia aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y ventas.

6 CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS A CORTO PLAZO Los presupuestos a corto plazo se planifican para los POAS. LARGO PLAZO: En este campo se ubican los planes de desarrollo del Estado y de las grandes empresas cuando emprenden proyectos de inversión, innovación tecnológica, expansión de mercados, entre otros.

7 CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS DE OPERACIÓN O ECONÓMICOS Incluyen los presupuestos de todas las actividades para el siguiente período, y cuyo resumen es un estado de pérdidas y ganancias proyectado. FINANCIEROS Incluyen el cálculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance general.

8 CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS PRESUPUESTOS DEL SECTOR PÚBLICO Cuantifican los recursos que requieren los gastos de funcionamiento, la inversión y el servicios de deuda si los hubieran-. Al estimar el presupuesto, se contemplan variables como la remuneración de los servidores, inversión en proyectos, etc. PRESUPUESTOS DEL SECTOR PRIVADO Las utilizan las empresas como base de planificación de las actividades de una organización. PRESUPUESTOS DEL TERCER SECTOR Es una organización sin fines de lucro constituida para prestar un servicio que mejora o mantiene la calidad de vida de la sociedad.

9 PRINCIPIOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO ELEMENTOS DE TRABAJO TÉCNICAS DE ELABORACIÓN PRINCIPIOS DE VALIDEZ

10 METODOLOGÍA PARA LA ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO CONCIENTIZACIÓN PREVENCIÓN DE CONFLICTOS POR LA EJECUCIÓN. CONJUNTO DE ALTERNATIVAS. NO SE DEBE SUPERAR EL POTENCIAL PRODUCTIVO. LA PLANIFICACIÒN Y LOS PRESUPUESTOS NO SON INFLEXIBLES. DEBEN GENERAR COMPROMISOS E INVOLUCRAMIENTO. DETERMINACIÓN DE CARACTERÍSTICAS EMPRESARIALES. SITUACIÓN FINANCIERA (ENDEUDAMIENTO, LIQUIDEZ, ETC.) EFICIENCIA Y PRODUCTIVIDAD INNOVACIÓN TECNOLÓGICA POLÍTICAS GERENCIALES EVALUACIÓN DEL ENTORNO DEPENDE DEL DIAGNÒSTICO INCORPORA 2 TIPOS DE VARIABLES: CONTROLABLES Y LAS NO CONTRALABLES.

11 V. CONTROLABLES V. NO CONTROLABLES VARIABLES DEL ENTORNO Objetivos Inflación Estrategias Políticas Proyectos Calidad del producto y/o servicio. Estabilidad política Políticas de gobierno. Competencia Tendencias Mercado laboral

12 ETAPAS DE LA PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO PREINICIACIÓN EVALUACIÓN ELABORACIÓN CONTROL EJECUCIÓN

13 PREINICIACIÓN EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS EN PERÍODOS ANTERIORES TENDENCIAS E INDICADORES DE GESTIÓN EVALUACIÓN DE LAS VARIABLES COMPORTAMIENTO ORGANIZACIONAL

14 PREINICIACIÓN SELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA DE RECURSOS HUMANOS OBJETIVOS GENERALES OBJETIVOS ESPECÍFICOS SE ASIGNAN LOS RECURSOS Y SE ESTABLECEN LAS ESTRATEGIAS Y POLÍTICAS PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS

15 ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO ESTUDIO DEL MERCADO LABORAL CRITERIOS DE REMUNERACIÓN PLANIFICACIÓN DEL RH PROCESOS Y PROYECTOS PRESUPUESTO

16 EJECUCIÓN PUESTA EN MARCHA DE LA PLANIFICACIÓN DEL TALENTO HUMANO CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS IMPACTO A NIVEL ORGANIZACIONAL: DESEMPEÑO

17 PRIMERA ACCIÒN SEGUNDA ACCIÒN TERCERA ACCIÓN CONTROL EL PRESUPUESTO ES UNA ESPECIE DE TERMÓMETRO PARA MEDIR LA EJECUCIÓN DE TODAS LAS ACTIVIDADES DE LA GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO INFORMES DE EJECUCIÓN PARCIAL Y ACUMULATIVA. ANALIZAR Y EXPLICAR DESVIACIONES DETECTADAS Y OCURRIDAS. IMPLEMENTAR CORRECTIVOS O MODIFICAR EL PRESUPUESTO

18 EVALUACIÓN INFORME DEL IMPACTO A LA ORGANIZACIÓN SOBRE LOS RESULTADOS DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y LA DETERMINACIÓN DEL APORTE EFECTIVO A LOS OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIÓN INFORME EVALUACIÓN VARIACIONES

19 GESTIÓN DE PRESUPUESTOS PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Y OPERATIVA

20 LA ESTRATEGIA Y EL PROYECTO ESTRATEGIA PROYECTOS

21 PLANIFICACIÓN OPERATIVA La planificación operativa implica que se deberá: 1. Fijar la fecha de inicio desde cuando partirá la planificación, para empezar a elaborar el presupuesto. 2. Determinar, en forma detallada, las tareas que se deben cumplir en la fase de preparación. 3. Determinar los plazos y responsables para la elaboración y/o recolección de cada uno de las etapas que se requieren. 4. Dar seguimiento al proceso diseñado.

22 ADMINISTRACIÓN DE LA GESTIÓN DE PRESUPUESTOS La gestión de presupuestos implica articular los elementos de la planificación estratégica y operativa con el fin de alcanzar los objetivos organizacionales. Identificar los objetivos, metas, requisitos y limitaciones de cada estrategia (proyecto). Coordinar y establecer las diversas necesidades y expectativas de los diferentes actores del proyecto, incluyendo miembros del equipo, encargados de recursos, la gerencia, clientes, entre otros Planear, ejecutar y controlar las tareas, las fases y los entregables del proyecto con base en las metas y los objetivos trazados.

23 ADMINISTRACIÓN DE LA GESTIÓN DE PRESUPUESTOS Los encargados de un proyecto son también responsables de balancear e integrar las actividades, recursos y el equipo de trabajo, para implementar en forma correcta todos los aspectos del proyecto, de la siguiente manera: Alcance del proyecto. Esquematiza el trabajo específico que se hará para cumplir la estrategia respectiva. Tiempo: Especifica los plazos, desde la fecha de inicio hasta la fecha del final, identificando los plazos de las fases, hitos y entregas. Costo del proyecto. Determina los costos y el presupuesto del proyecto. Recursos humanos del proyecto. Elige a los miembros del equipo que realizarán las tareas del proyecto., así como los requerimientos de RH.

24 ADMINISTRACIÓN DE LA GESTIÓN DE PRESUPUESTOS Consecución: Se determina y costea el material y recursos de equipamiento con los que se realizarán las tareas del proyecto. Comunicaciones: Transmite las asignaciones, actualizaciones, informes y otro tipo de informaciones a los miembros del equipo y a otros participantes. Riesgo del proyecto. Analiza los riesgos del proyecto y planea las posibles respuestas a ellos.

25 ADMINISTRACIÓN DE LA GESTIÓN DE PRESUPUESTOS A la hora de aterrizar la estrategia en un proyecto hay que tener en cuenta algunos aspectos antes, durante y al final del mismo. Antes del proyecto: Definir el proyecto, determinando cuáles son las tareas que hay que realizar para conseguirlo. Identificar quién se encargará de cada tarea. Detallar cuándo se va a comenzar cada una de esas tareas y cuánto se va a tardar en realizarlas. Durante el proyecto: Anotar cuándo se ha comenzado y terminado efectivamente cada tarea. Reconocer qué problemas van surgiendo.

26 ADMINISTRACIÓN DE LA GESTIÓN DE PRESUPUESTOS Durante el proyecto: Realizar los ajustes necesarios al proyecto ante situaciones inesperadas, informando de los mismos a las personas implicadas en el proyecto. Mantener un seguimiento de todos los aspectos del proyecto. Al finalizar el proyecto: Evaluarlo para realizar proyectos más efectivos en el futuro, teniendo en cuenta las observaciones de los actores involucrados.