CAJA BANCOS INVERSIONES EN VALORES CLIENTES

Transcripción

1 CAJA Del dinero en poder de la caja al iniciarse el Del dinero en efectivo que liquida el cajero o ejercicio depósitos que hace a instituciones bancarias De los valores que recibe la caja (billetes y Del importe de los faltantes en caja según monedas) revisiones que se hagan 3 Importe de los sobrantes en caja según revisiones Representa: Las existencias de dinero en efectivo CAJA- Cuenta que sirve para registrar las entradas y salidas de dinero 3 De los intereses o cobros que nos paga el banco BANCOS Por los depósitos en instituciones bancarias en Por los cheques expedidos por la cantidad que se cuanta de cheques al iniciarse el ejercicio retira del banco De los depósitos que se hagan en: Billetes, Giros postales, Monedas, Giros Telegráficos, Giros De las transferencias electrónicas enviadas 3 Bancarios, Transferencias electrónicas recibidas Representa: Las existencias de dinero en poder de instituciones bancarias BANCO- Rubro genérico que comprende en cuenta de cheques, que se hayan abierto en una o varias instituciones bancarias INVERSIONES EN VALORES Acciones, Bonos y valores adquiridos, Acciones, Bonos y Valores vendidos, que se registrados a su precio de adquisición registran a su precio de adquisición Representa: El importe de las inversiones hechas por la empresa en acciones, bonos y valores a precio de adquisición Cantidades que nos carga el banco según convenio por concepto de: Comisiones, Intereses, Pago de Contribuciones o Servicios CLIENTES De las cantidades que adeudan los clientes al iniciarse el ejercicio De los pagos que hagan los clientes De las devoluciones que hagan los clientes Del importe de las mercancías que se continúen vendiendo a crédito De las rebajas que se les autorice De los descuentos que se les conceda por pronto pago de su adeudo 3 4 De las cantidades que previo estudio se 5 consideren incobrables Representa: Las deudas a favor de la empresa por ventas de mercancías a crédito

2 DOCUMENTOS POR COBRAR Del valor nominal de los documentos por cobrar Del valor nominal de los documentos que han al iniciarse el ejercicio sido cobrados o cancelados De los documentos que se reciben para ser Del valor nominal de los documentos que previa cobrados a la fecha de vencimiento autorización se consideren incobrables Representa: El valor nominal de los documentos pendientes de cobro IVA ACREDITABLE Por el importe del impuesto gravado Por el IVA correspondiente a las devoluciones, debidamente expresado en las facturas que descuentos y rebajas que otorguen los amparan la compra de mercancía o bienes proveedores o acreedores según los avisos de Del impuesto correspondiente a gastos y servicios Del IVA que corresponda a Gastos y Servicio cancelados Mensualmente, por el importe que se deba 3 acreditar para la determinación del pago a la autoridad competente Representa: El Impuesto al Valor Agregado pendiente de ser acreditado De las cantidades que deban los deudores al inicio del ejercicio De las cantidades que se les continúe prestando DEUDORES Cobros efectuados en relación: procedimientos normales de cobro, retenciones hechas en nóminas o listas de raya 3 Por anticipo a cuenta de salarios, comisiones o entrega de numerarios pendientes de comprobar Liquidación de gastos Del valor de los documentos que nos endosen De los descuentos que se les concedan por el 3 4 pago anticipado de su deuda Representa: Las cantidades que deban los deudores TERRENOS Por el precio de compra de los terrenos, según Del costo total de adquisición (incluyendo los escrituras notariales de compra-venta gastos incurridos) de los terrenos vendidos Importe de los gastos incurridos en relación a la adquisición de terrenos, según comprobantes debidamente requisitados Representa: El costo total de adquisición de los terrenos propiedad de la empresa

3 Del valor de adquisición de Edificios, construcciones e instalaciones, según escrituras notariales y contratos de compra-venta Importe de las mejoras y ampliaciones que aumenten el valor de los edificios y construcciones EDIFICIOS Del costo de adquisición o de construcción (incluyendo el de mejoras y ampliaciones) de los edificios, construcciones e instalaciones vendidos o demolidos Representa: El costo total de adquisición o construcción de los edificios, construcciones e instalaciones propiedad de la empresa EQUIPO DE OFICINA Del costo de adquisición del equipo de oficina Por el costo del equipo de oficina, dado de baja según factura: Maquinas de escribir, Sumadoras, por ventas o destrucción Escritorios, Archiveros, Mesas, Sillas Representa: Inversión de carácter permanente efectuada en equipo de oficina valuada a costo de adquisición EQUIPO DE TIENDA Del costo de adquisición del equipo de tienda Por el costo del equipo de tienda, dado de baja según factura: Mostradores, Exhibidores, por inservibles, ventas o destrucción Anaqueles Representa: Inversión de carácter permanente efectuada en equipo de tienda valuada a costo de adquisición EQUIPO DE TRANSPORTE Del costo de adquisición de cualquier equipo de Por el costo de adquisición del equipo de transporte transporte, dado de baja por ventas o destrucción Representa: Inversión efectuada en equipo de transporte, propiedad de la empresa, valuada a costo de adquisición EQUIPO DE COMPUTO Del costo de adquisición de cualquier equipo de Por el costo de adquisición del equipo de computo, software y periféricos (scanner, impresora, multifuncional, etc) computo, dado de baja por ventas, destrucción u obsolescencia Representa: Inversión efectuada en equipo de computo, valuada a costo de adquisición

4 DEPÓSITOS EN GARANTÍA Del importe de las cantidades depositadas en Del importe de los depósitos en garantía guarda para garantizar valores o servicios devueltos por terminado el plazo de los contratos o por cancelación de los mismos Representa: El importe de las cantidades depositadas en guarda para garantizar valores ADAPTACIONES E INSTALACIONES Por los gastos incurridos en las instalaciones y Por valor de las adaptaciones e instalaciones adaptaciones para quedar incorporadas a los totalmente depreciadas o amortizadas, dejando inmuebles de manera tal que no son removibles el importe que la LISR o su reglamento señale o que siéndolo determinan incosteabilidad y consecuentemente en ambos casos un grado de recuperación mínimo o nulo, como: instalación de maquinaria, instalaciones eléctricas o sanitarias, la pintura de las paredes Representa: El importe de los gastos incurridos por la empresa en las instalaciones y adaptaciones de carácter fijo en sus inmuebles, aprovechables durante varios ejercicio que por inamovibles son irrecuperables o de incosteabilidad y con mínima proporción de valor rescatable RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO De las rentas pagadas por adelantado al iniciarse Por las rentas que se vayan devengando durante el ejercicio pendientes de ser devengadas el ejercicio Del importe de las rentas que se vayan pagando Por el traspaso a cuentas de activo cuando no por adelantado durante el ejercicio habiéndose devengado, procesa recuperarse Representa: El importe de las rentas pagadas por adelantado pendientes de ser devengadas SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO Del importe de los primas pagadas por pólizas Por el traspaso a la cuenta de resultados deudora de seguros contra incendios, accidentes, robos, correspondiente de la parte proporcional de las etc, que al iniciar el ejercicio están pendientes de pólizas que se vayan devengando amortizarse Por el traspaso a cuentas de activo, cuando no Primas contratadas que cubran periodos mayores de un ejercicio habiéndose devengando, procederá a recuperarse Representa: El valor de las primas y fianzas pagadas por adelantado pendientes de amortizarse

5 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO Del importe de los intereses pagados por Por traspaso a la cuenta de resultados deudora adelantado que al iniciarse el ejercicio están correspondiente, según se vayan devengando pendientes de devengar Por los intereses que se estipulen liquidarse por Por traspaso a las cuentas de activo cuando, no adelantado, devengables en ejercicios posteriores habiéndose devengado, proceda recuperarse Representa: Intereses pagados por anticipado pendientes de devengar DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS Por la cancelación de la depreciación acumulada Por la estimación financiera, por desgaste y correspondiente a los bienes vendidos o transcurso del tiempo demolidos Representa: La depreciación acumulada contablemente, correspondiente a los bienes inmuebles e instalaciones propiedad de la empresa DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA Por la cancelación de la depreciación acumulada Por la estimación financiera, por demerito u DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TIENDA Por la cancelación de la depreciación acumulada Por la estimación financiera, por demerito u DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE Por la cancelación de la depreciación acumulada Por la estimación financiera, por demerito u

6 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO Por la cancelación de la depreciación acumulada Por la estimación financiera, por demerito u AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ADAPTACIONES E INSTALACIONES Por el traspaso que se hace a la cuenta de Estimación financiera por la aplicación adaptaciones e instalaciones una vez que la diferenciada de los gastos incurridos por la inversión se encuentre totalmente amortizada empresa en instalaciones y adaptaciones de oficinas y locales Representa: La amortización contable acumulada, correspondiente a los gastos incurridos por la empresa en instalaciones y adaptaciones de oficinas y locales