REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERIA

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1 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA FONDO NACIONAL DE DESARROLLO FORESTAL REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERIA La Paz Bolivia 2010

2 TITULO I GENERALIDADES CAPITULO I Artículo 1.- OBJETO Y ALCANCE DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO El Sistema de Tesorería del Fondo Nacional de Desarrollo Forestal (en adelante FONABOSQUE) es un conjunto de principios, normas, procesos y procedimientos con el objeto de recepcionar y administrar los ingresos de los recursos provenientes de las fuentes de financiamiento definidas en el artículo 23 de la ley 1700 y del fideicomiso así como los egresos conformados por pagos y transferencias. Este sistema comprende los subsistemas de: Subsistema de Recaudación de Recursos Subsistema de Administración de Recursos Artículo 2.- ÁMBITO DE APLICACIÓN Este reglamento es de aplicación obligatoria en todas las unidades dependientes de FONABOSQUE. Es responsabilidad del Directorio, de la Máxima Autoridad Ejecutiva y del Coordinador Administrativo Financiero cumplir y hacer cumplir el presente reglamento. Artículo 3.- MARCO NORMATIVO DEL SISTEMA DE TESORERÍA I.- El Sistema de Tesorería, para el FONABOSQUE, tiene como marco normativo: a. Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales b. Resolución Suprema N , que aprueba las Normas Básicas del Sistema de Tesorería del Estado. c. Decreto Supremo N 25875, sobre la operativización de la Cuenta Única del Tesoro y del registro de operaciones en el SIGMA. d. Ley No 1178 de Administración y Control Gubernamental, en los Decretos Supremos Nos , A, e. Otras disposiciones legales inherentes. FONDO NACIONAL DE DESARROLLO FORESTAL Página 1

3 Artículo 4.- APROBACIÓN DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería deberá ser aprobado y puesto en vigencia por el Directorio y la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad mediante Resolución Administrativa expresa, para su aplicación por todos los servidores públicos de la Entidad, involucrados en el análisis, diseño e implantación del Sistema de Tesorería, previa compatibilización por el Órgano Rector. Artículo 5.- REVISIÓN Y AJUSTES DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO El presente Reglamento Específico deberá ser actualizado cuando por razones internas y/o del entorno se justifiquen modificaciones al Sistema sin contravenir los principios que rigen las Normas Básicas del Sistema de Tesorería y de las disposiciones legales vigentes en materia de organización. La unidad responsable de actualizar y hacer los ajustes correspondientes del Reglamento Específico es la Unidad Administrativa y Financiera. Una vez actualizado, previa compatibilización por el Órgano Rector, será necesario que sea aprobado por el Directorio y por la Máxima Autoridad Ejecutiva cuando corresponda, mediante Resolución Administrativa expresa, para su aplicación en la entidad. Artículo 6.- DIFUSIÓN DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA El Coordinador Administrativo Financiero, tiene la obligación de la emisión y difusión interna del presente Reglamento Específico del Sistema de Tesorería. Artículo 7.- SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO El cumplimiento de lo dispuesto por el presente reglamento es de carácter obligatorio por todos los servidores públicos del FONABOSQUE, caso contrario las acciones y omisiones a éste serán sujetas a responsabilizarlos de acuerdo a la Ley de Administración y Control Gubernamentales No 1178, D.S. No A, D.S. No 26237, que modifica algunos artículos del D.S. No A y D.S. No 23215, el reglamento interno y demás normas legales en vigencia. Artículo 8.- PREVISIÓN En caso de presentarse dudas, omisiones, contradicciones y/o diferencias en la interpretación del presente Reglamento Específico de la entidad, éstas serán resueltas en los alcances y previsiones de las Normas Básicas del Sistema de Tesorería del Estado. FONDO NACIONAL DE DESARROLLO FORESTAL Página 2

4 Artículo 9.- INTERRELACIÓN CON OTROS SISTEMAS a. El Sistema de Programación de Operaciones provee al Sistema de Tesorería el Programa de Operaciones Anual, mismo que será ejecutado con recursos Transferidos a la institución de cualquiera de las fuentes de financiamiento definidas por ley. A su vez, el sistema recibe recursos para la ejecución del Plan Operativo Anual Institucional. b. El Sistema de Presupuesto provee al Sistema de Tesorería el Presupuesto Institucional aprobado para realizar la programación de Flujos Financieros de ingresos y pagos. c. El Sistema de Administración de Bienes y Servicios provee al Sistema de Tesorería las condiciones para la administración de bienes y servicios de las unidades dependientes de FONABOSQUE. d. El Sistema de Contabilidad Integrada proporciona al Sistema de Tesorería la información relativa a los registros contables para la programación de los flujos financieros, y recibe información de la ejecución presupuestaria para su posterior registro contable. e. El Sistema de Control Gubernamental proporciona al Sistema de Tesorería las condiciones para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos institucionales, y recibe información para mejorar el control interno de FONABOSQUE. Artículo 10.- INCUMPLIMIENTO DE LA APLICACIÓN El incumplimiento de las Normas Específicas, Reglamentos, Manuales y otras disposiciones normativas del Sistema de Tesorería del FONABOSQUE, generará responsabilidades de acuerdo a lo establecido en el Capítulo V de Responsabilidad por la Función Pública de la Ley 1178 y en el Decreto Supremo A. TITULO II SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN DE RECURSOS CAPITULO I Artículo 11.- ORIGEN DE LOS RECURSOS Los recursos de la Entidad provienen de las transferencias corrientes por patentes forestales, transferencias de los recursos emergentes del Fideicomiso, donaciones y otros recursos definidos en el artículo 23 de la ley Artículo 12.- OBJETIVO El Subsistema de Recaudación de Recursos tiene por objetivo recepcionar los recursos transferidos a FONABOSQUE en el momento de su exigibilidad para ser FONDO NACIONAL DE DESARROLLO FORESTAL Página 3

5 administrados eficaz, eficientemente y con responsabilidad, para honrar oportunamente y todas las obligaciones institucionales. Artículo 13.- FUNCIÓN El Subsistema de Recaudación de Recursos tiene por función hacer cumplir los procedimientos en la recepción de los recursos de FONABOSQUE y en el depósito para su ingreso a en las cuentas fiscales, cuentas especiales y libretas habilitadas en la CUT. Artículo 14.- RESPONSABILIDAD DE LA RECAUDACIÓN DE RECURSOS La recaudación de recursos del Sistema de Tesorería de FONABOSQUE estará bajo la responsabilidad de la Coordinación Administrativa Financiera, Unidad que deberá centralizar y controlar el registro de todos los recursos percibidos institucionalmente, quien podrá informar a solicitud de la MAE y al Directorio sobre la administración de los recursos. Artículo 15.- APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS FISCALES Y ESPECIALES Para el efecto de las recaudaciones, a recomendación de la Coordinación Administrativa Financiera y previa aprobación de la MAE, tendrá las siguientes obligaciones; a. Gestionar y solicitar la apertura de cuentas bancarias y, libretas conforme a la normativa vigente y a las instrucciones del Directorio, de acuerdo al siguiente detalle: Dadas sus particulares y características organizativas podrá aperturar cuentas corrientes fiscales en moneda nacional. Podrá aperturar Libretas en la Cuenta Única del Tesoro CUT. Podrá aperturar Cuentas Especiales para la recepción de recursos provenientes de donaciones créditos cuando los convenios de financiamiento así lo estipulen, en el Banco Central de Bolivia. Artículo 16.- TITULARIDAD DE LAS CUENTAS BANCARIAS FISCALES Y ESPECIALES Las cuentas bancarias serán de propiedad de FONABOSQUE. El representante legal junto a le Coordinación Administrativa Financiera serán los responsables de la firma de autorización de pago mediante cheque y/o mediante comprobante C-31 (Gasto). El Coordinador Administrativo Financiero podrá designar a los responsables de aprobación de pagos mediante cheque y/o comprobante C-31 (Gasto). El Coordinador Administrativo Financiero firmara los cheques junto a la Máxima Autoridad Ejecutiva para efectuar los pagos respectivos. FONDO NACIONAL DE DESARROLLO FORESTAL Página 4

6 TITULO III CAPITULO I SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS Artículo 17.- OBJETIVO El Subsistema de Administración de Recursos tiene por objetivo administrar los ingresos y egresos de los recursos de FONABOSQUE para lograr una moderna y más segura gestión de su manejo, y alcanzar con eficiencia y eficacia la administración transparente de los mismos. Artículo 18.- FUNCIÓN El Subsistema de Administración de Recursos tiene por función principal asignar los recursos de acuerdo a disponibilidades y saldo presupuestario. Al efecto deberá aplicar el sistema de Presupuestos programando y asignando recursos en función de las cuotas de pago aprobadas por el órgano rector en función de las disponibilidades de liquidez de la tesorería respectiva, a las actividades programáticas vinculadas a ella. La Coordinación Administrativa Financiera ejecutará pagos en aquellos casos que cuente con la autorización y resolución correspondiente. También tendrá la obligación de procesar el pago de obligaciones y efectuar el seguimiento y control del Flujo de Caja. Artículo 19.- PROGRAMACIÓN DE FLUJOS FINANCIEROS Y EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA El Coordinador Administrativo Financiero, elaborará la programación mensual de Flujos Financieros, teniendo como objetivo el de prever la disponibilidad de efectivo o liquidez para el cumplimento de las obligaciones comprometidas en el Programa de Operaciones y el presupuesto aprobado de cada gestión fiscal. Esta Programación de Flujos Financieros, podrá ser ajustada cada trimestre conforme la ejecución real de ingresos y gastos, a fin de ajustar los requerimientos presupuestarios a las disponibilidades de recursos. Los pagos a realizarse deberán contar con toda la documentación de respaldo, de acuerdo a la norma vigente. Artículo 20.- MODALIDADES DE PAGO Todos los pagos de FONABOSQUE, podrán ser efectuados a través de las Libretas, Cuentas Corrientes Fiscales aperturadas y Cuentas Especiales. Los pagos incluyen los efectuados por Caja Chica y Fondo Rotatorio, para atender gastos menores. FONDO NACIONAL DE DESARROLLO FORESTAL Página 5

7 Artículo 21.- PAGOS POR EL SISTEMA BANCARIO Los pagos por el Sistema Bancario serán efectuados a través de las Cuentas Corrientes Fiscales y cuentas especiales aperturadas conforme lo señalado en el Artículo 15 del presente Reglamento. Para este efecto, el Coordinador Administrativo Financiero deberá proceder al trámite de registro de firmas autorizadas para el manejo de las cuentas fiscales y cuentas especiales, conforme a las funciones y atribuciones establecidas o delegadas para este efecto. Artículo 22.- PAGOS POR CAJA CHICA Y FONDO ROTATIVO Los pagos por Caja Chica y Fondo Rotativo se sujetarán a Reglamentación Complementaria aprobada por Resolución de la Máxima Autoridad Ejecutiva del FONABOSQUE. La Reglamentación deberá ser elaborada por el Coordinador Administrativo Financiero. Artículo 23.- CONCILIACIÓN DE LAS CUENTAS BANCARIAS FISCALES, LIBRETAS Y CUENTAS ESPECIALES El Contador deberá efectuar las conciliaciones correspondientes de los extractos bancarios, en forma periódica, al final de cada mes y al final de la gestión. CAPITULO II CUSTODIA DE TITULOS Y VALORES Artículo 24.- OBJETIVO La custodia de Títulos y Valores tiene por objetivo resguardar los títulos y valores que ingresen a FONABOSQUE, en condiciones que aseguren su adecuada preservación. Artículo 25.- CUSTODIA DE TÍTULOS Y VALORES. El Coordinador Administrativo Financiero queda encargado de la custodia de Títulos y Valores en poder de FONABOSQUE. FONDO NACIONAL DE DESARROLLO FORESTAL Página 6

8 PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE TESORERÍA. ANEXO Los Principios del Sistema de Tesorería del Estado son: a) Transparencia. Los servidores públicos encargados de ejecutar las operaciones previstas en el Reglamento deben velar porque los mismos se efectúen en el marco de las leyes en vigencia. b) Oportunidad. La ejecución de los actos previstos en el presente Reglamento, deberán ser realizados con la oportunidad debida. c) Ética Funcionaria. Los servidores públicos deben velar porque su comportamiento esté enmarcado en los valores de ética, honestidad, imparcialidad y otros, que eviten que sus actos sean lesivos a intereses de la entidad. FONDO NACIONAL DE DESARROLLO FORESTAL Página 7