RESUMEN EJECUTIVO. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA GESTION 2011 al 2014 UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

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Rosa Maidana Espinoza
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RESUMEN EJECUTIVO PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA GESTION 2011 al 2014 UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA La Unidad de Auditoría Interna incorpora sus objetivos estratégicos y de gestión en el objetivo

1 RESUMEN EJECUTIVO PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA GESTION 2011 al 2014 UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA La Unidad de Auditoría Interna incorpora sus objetivos estratégicos y de gestión en el objetivo estratégico Nº 5 del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, que tiene como una finalidad el apoyar al Despacho del Ministro para el logro de los objetivos que se propuso. Este apoyo, lo realiza exponiendo en sus informes aquellas desviaciones que pueden impedir el logro de objetivos, emitiendo recomendaciones para evitar en el futuro las mismas y por ende mejorar la gestión del Ministerio. Los objetivos estratégicos, se señala: La contribución de la Unidad de Auditoría para mejorar la administración, el grado de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y licitud de la gestión del Ministerio. La emisión de recomendaciones procurando el mejoramiento de los procesos para incrementar los niveles de calidad, oportunidad y confiabilidad del Sistema de Administración, Información y Control Gerencial. El fortalecimiento del desarrollo, implantación, funcionamiento y retroalimentación de los Sistemas de Administración y Control, a través del resultado de sus evaluaciones periódicas. El apoyo a los funcionarios de la entidad en el proceso de rendición de cuentas por los recursos que les fueron confiados. La prevalencia del principio de legalidad en la administración de la entidad. Objetivos para la gestión 2011 Dos informes sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria y Estados Complementarios correspondientes a la gestión 2010 Diecinueve informes de Auditorias Especiales. Un informe de Auditoría Operativa. Tres informes de Tecnologías de la Información 1

2 Cincuenta y ocho informes sobre la implantación de las recomendaciones emitidas en informes de auditoría interna y externa. Objetivos para la gestión 2012 Tres informes sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros. Veintiséis informes de Auditoría Especial. Trece informes de auditoría operativa Dos informes de Tecnologías de la Información Objetivos para la gestión 2013 Tres informes sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros Quince informes de Auditoría Especial. Tres informes de Auditoría Operativa. Objetivos para la gestión 2014 Tres informes sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros Dos informes de Auditoría Especial ANALISIS ESTRATEGICO Del análisis de factores internos y externos, se establecen entre otros las siguientes fortalezas, oportunidades, debilidades o amenazas: Oportunidades La Unidad de Auditoría se encuentra ubicada en nivel de staff y responde directamente ante el Ministro de Economía y Finanzas Públicas. El señor Ministro de Economía y Finanzas Públicas, ha expresado su apoyo a la Declaración de Propósito, Autoridad y Responsabilidad de la UAI difundiendo la misma a los Viceministerios, Direcciones Generales, Servicios Nacionales y entidades bajo su tuición y dependencia. Auditoría Interna ejecuta sus actividades en cumplimiento al artículo 15 de la Ley N 1178; evitando realizar actividades consideradas como ejercicio del control interno previo. La Dirección General de Asuntos Jurídicos del Ministerio brinda un apoyo adecuado a la Unidad de Auditoria. 2

3 La Jefatura de Auditoría Interna lleva adelante la coordinación de la programación de trabajos de auditoria con las entidades bajo tuición y dependencia. La entidad cuenta con un Reglamento Específico del Sistema de Administración de Personal debidamente aprobado, por tanto, se encuentran definidas formalmente las políticas de reclutamiento, selección y contratación del personal en general; en las que participa la Jefatura de la Unidad. La Unidad de Auditoría Interna formula y ejecuta su Presupuesto que le es asignado, permitiéndole programar gastos de acuerdo a sus necesidades. En cumplimiento al Reglamento Específico de Administración de Personal, la Unidad de Auditoría Interna efectuó el procedimiento de inducción del personal que incorporó, proporcionándoles información que les permita conocer la naturaleza y el contexto del Ministerio, así como sus responsabilidades, con el fin de que cumplan sus funciones en forma oportuna y eficiente. La UAI cuenta con legajos de papeles de trabajo debidamente organizados que facilitan su acceso y consulta; asimismo, cuenta con un documento de procedimientos de custodia, acceso, tiempo de conservación y disposición de los mismos, dicho documento fue aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 267 de 28 de mayo de Fortalezas Las conclusiones de Auditoría son objetivas, imparciales e independientes. El nivel de experiencia y competencia técnica de los auditores que ejercen la supervisión es satisfactorio. Consideramos que la UAI cuenta con un grado de control de calidad interno razonable, sobre el proceso de las diferentes auditorías. Las recomendaciones de auditoría que a la fecha se han implantado, han coadyuvado a una constante mejora del sistema de control interno de la entidad. Los informes de seguimiento se encuentran adecuadamente sustentados, ya que se verifica el cumplimiento en función a las instrucciones aplicadas por el personal del área auditada, lo que da lugar que el objetivo de la recomendación se cumpla. Amenazas El nivel de estabilidad de los servidores públicos de la UAI puede verse afectado toda vez que sólo aproximadamente el 15% del personal técnico se encuentra incorporado a la carrera administrativa. 3

4 Existen operaciones desarrolladas por la entidad, y en las que se encuentran bajo tuición, con un alto grado de complejidad, por lo que la calificación del riesgo inherente es Alto. La Unidad de Auditoría Interna ha establecido indicios de responsabilidad por la función pública en varios informes que emitió en la presente gestión, por ende en la gestión 2011 podría afectar las horas no programadas. Existen requerimientos considerables de solicitud de Auditorías No Programadas por parte del ejecutivo y de la Contraloría General del Estado, así como de informes de seguimiento. La cantidad de informes, aproximadamente 109, que deben ser objeto de seguimientos en relación a los recursos humanos de la Unidad es abrumadora. DEBILIDADES La UAI ha actualizado su Manual de Procedimientos Específicos para el desarrollo de sus funciones; habiendo llenado los formularios específicos diseñados por la Unidad de Administración, el mismo que a la fecha se encuentra para aprobación. Sin embargo, es importante puntualizar que la responsabilidad de su aprobación y difusión corresponde a la Unidad Administrativa dependiente de la Dirección General de Asuntos Administrativos. Si bien el plantel de la UAI cuenta con un total de 15 auditores, resulta insuficiente por la magnitud y complejidad de las operaciones que realiza la entidad, instituciones desconcentradas y entidades bajo tuición. La mayoría del planten de auditores es joven, menores a 25 años y con experiencia menor a dos años lo que podría influir en la ejecución de los trabajos de auditoría. ENTIDADES VINCULADAS POR RELACIONES DE TUICIÓN O DEPENDENCIA A continuación se detalla las instituciones públicas bajo tuición y dependencia directa del Ministro de Economía y Finanzas Públicas, clasificadas de acuerdo al Decreto Supremo Nº Instituciones Públicas Desconcentradas Son aquellas creadas por Decreto Supremo y se encuentran bajo dependencia directa del Ministro de Economía y Finanzas Públicas, su patrimonio pertenece al Ministerio y no tienen personalidad jurídica propia, entre estas se encuentran: Servicio Nacional de Patrimonio del Estado (SENAPE) Servicio Nacional del Sistema de Reparto (SENASIR) Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos (UCPP) 4

5 Instituciones Públicas Descentralizadas Son aquellas creadas por decreto supremo y se caracterizan por tener patrimonio propio, son personas jurídicas de derecho público y tienen autonomía de gestión administrativa, financiera, legal y técnica. Las instituciones que se encuentran bajo la tuición del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas son: Registro Único para la Administración Tributaria Municipal (RUAT) Administración de Servicios Portuarios Bolivia (ASP-B) Autoridad de Fiscalización y Control Social de Pensiones (AP) Instituciones Públicas Autárquicas Son aquellas establecidas mediante Ley expresa y su característica principal es atender de manera privativa y única los temas en el ámbito de su competencia. Las que se encuentran bajo la tuición del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas son: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) Aduana Nacional de Bolivia (ANB) Banco Central de Bolivia (BCB) Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) Autoridad General de Impugnación Tributaria (AIT) 6.4 Empresa Pública: Depósitos Aduaneros Bolivianos (DAB) La Paz, septiembre de

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