Casa de la Cultura de Puntarenas (CCP) Informe Presupuesto Ordinario 2018 DE

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1 Casa de la Cultura de Puntarenas (CCP) Informe Presupuesto Ordinario 2018 DE Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre de 2017

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3 Página 3 de 16 Índice General Objetivo General... 4 Resumen Ejecutivo... 5 Introducción... 7 Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad Análisis de los ingresos Análisis de los gastos presupuestados Gasto presupuestado y ejecutado Empleo y Salarios Vinculación del POI 2018 con el PND Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Capítulo III: Disposiciones Bibliografía Índice de Gráficos Gráfico 1. CCP: Composición de los ingresos presupuestados Gráfico 2. CCP: Gasto presupuestado y ejecutado Índice de Cuadros Cuadro 1. CCP: Ingresos presupuestados Cuadro 2. CCP: Gasto presupuestado Cuadro 3. CCP: Gasto presupuestado por partidas Cuadro 4. CCP: Gasto presupuestado y ejecutado por partidas

4 Página 4 de 16 Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Casa de la Cultura de Puntarenas, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo

5 Página 5 de 16 Resumen Ejecutivo La Casa de Cultura de Puntarenas (CCP) es una institución del Sector de Cultura, que estimula, divulga, promueve y fomenta el interés por todas las manifestaciones de las artes en la provincia de Puntarenas, mediante un espacio apropiado tanto para los artistas como al público en general Para el ejercicio económico del año 2018 la entidad formula el Presupuesto Ordinario por la suma de 126,5 millones, cuyos ingresos provienen de las Transferencias Corrientes del Ministerio de Cultura y Juventud ( 90,6 millones) y de la Municipalidad de Puntarenas ( 13,5 millones), de conformidad con el artículo 15 de la Ley No. 8461, Ley Caldera; Ventas de Servicios ( 7,6 millones) producto de alquileres de instalaciones y por último la incorporación de superávit libre ( 14,8 millones). Por otra parte, la estructura de egresos se conforma de Remuneraciones 60,6% ( 76,7 millones), para cubrir los salarios de los 6 puestos con que cuenta la Casa de la Cultura de Puntarenas; Servicios con 26,4% ( 33,4 millones) con estos recursos se atenderán los gastos operativos, como servicios de seguridad, seguros, entre otros gastos operativos; Bienes Duraderos 12,0% ( 15,2 millones) para la compra reloj marcador, equipo y mobiliario de oficina, equipo y programas de cómputo y otras construcciones, adiciones y mejoras a la infraestructura; Materiales y Suministros un 0,9% ( 1,15 millones). El comportamiento de la ejecución durante los años 2015 y 2016, no supera el 60,0% de los recursos presupuestados; al primer semestre de 2017 la Casa de la Cultura de Puntarenas ha ejecutado 53,4 millones (27,4%), si suponemos una ejecución similar a diciembre 2017 se estaría ejecutando 100,8 millones (54,7%), situación que debe revisar la institución para determinar los factores que están afectando la ejecución y tomar la medidas correctivas para que la población Puntarenense y público en general puedan recibir un mejor servicio en la transmisión de la cultura local y nacional. La Casa de la Cultura de Puntarenas como ya se indicó cuenta con 6 plazas, cuyos salarios están fuera del Régimen de Servicio Civil, esta Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria mediante el oficio STAP y los informes, DE y DE , le ha señalado a la institución que debe establecer la estructura, clasificación y valoración de los puestos conforme a derecho, no obstante, en el Presupuesto Ordinario 2018 se mantiene tal situación. Por lo que la entidad deberá informar en que proceso se encuentra la homologación de los salarios de esa Casa al Régimen de Clasificación y Valoración de la Dirección General de Servicio Civil. En lo que se refiere a la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo (PND), según la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) para el año 2018, la Casa de la Cultura de Puntarenas no aparece relacionada con los pilares y/o elementos transversales del PND, no obstante, aparece en la programación estratégica presupuestaria, con el producto o servicio final Gestión Artística y Cultural, el indicador Cantidad de actividades artístico culturales realizadas al año, la meta para el periodo 2018 es de 13 actividades; la entidad no indica el monto de recursos para cumplir con la programación. La institución no remite copia del dictamen de vinculación del POI con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) por parte del Ministro Rector.

6 Página 6 de 16 La institución cumple con el gasto presupuestario máximo para el año 2018, con el envío del informe de ejecución presupuestaria al II Trimestre del 2017, así como los informes de conciliaciones y flujo de caja al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET.

7 Página 7 de 16 Introducción El presente documento tiene como propósito presentar los resultados del estudio efectuado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, en relación con el Presupuesto Ordinario y el Plan Operativo Institucional 2018 de la Casa de la Cultura de Puntarenas. El informe tiene por finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en el Decreto No H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados según corresponda, cubiertos por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018 y sus procedimientos. Así como analizar la dirección de los recursos al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno mediante la vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas Escalante. Para tal efecto, el informe abarcará una breve descripción general de la entidad, el sector al que pertenece, su naturaleza, estructura presupuestaria, servicios que brinda, entre otros aspectos. Seguidamente, se analiza el presupuesto ordinario 2018 en lo que respecta a las fuentes de ingresos, asignación de recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación a los período Así como el comportamiento de la ejecución presupuestaria. Adicionalmente se verifica la cantidad de plazas, la composición de los Salarios y el Régimen al que pertenecen las plazas; así como la vinculación del Presupuesto Ordinario 2018 con el Plan Operativo Institucional en relación con los objetivos, metas y el Plan Nacional de Desarrollo. Se verifica el cumplimiento de Directrices, en relación con el gasto presupuestario máximo autorizado para el año 2018, la aplicación de los gastos financiados con ingresos por superávit de vigencias anteriores, contratación de jornales y servicios especiales, incorporación de nuevos pluses, la presentación de las ejecuciones presupuestarias, conciliaciones, flujo de caja, e inclusión en el SICCNET. Finalmente, producto del estudio se establece las disposiciones generales que debe acatar la institución. El estudio se limita concretamente a la información remitida por la Casa de la Cultura de Puntarenas sobre el Presupuesto Ordinario 2018, el Plan Operativo Institucional y las liquidaciones presupuestarias de los años 2015 y 2016, así como la ejecución presupuestaria del segundo trimestre de 2017.

8 Página 8 de 16 Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad La Casa de la Cultura de Puntarenas pertenece al Sector de Cultura y Juventud, es un órgano adscrito al Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ), catalogado como de desconcentración mínima con personería instrumental, su quehacer es estimular, divulgar, promover y fomentar el interés por todas las manifestaciones de la artes en la provincia de Puntarenas, mediante un espacio apropiado tanto para los artistas como al público en general. En concordancia con lo anterior y de acuerdo con el criterio de la Unidad de Asesoría Jurídica de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, mediante el oficio DE , confirma que la naturaleza jurídica de la Casa de Cultura de Puntarenas es la de un órgano de desconcentración mínima de la Administración Central, que forma parte de la estructura administrativa del MCJ, y por tanto está sujeta a las potestades y atribuciones legales de ese ente ministerial, por lo cual su régimen económico-financiero se encuentra regulado por la Ley No. 8131, incluyendo por tanto las Directrices Presupuestarias, Empleo y Salarios, emitidas por la Autoridad Presupuestaria. En lo que se refiere propiamente a los aspectos estratégicos institucionales, según el documento remitido mediante oficio CCP del 02 de octubre del 2017, la entidad tiene como misión: Consolidar culturalmente la identidad puntarenense e impactar con los diferentes manifestaciones artísticas a los habitantes de nuestro país. Los principales objetivos que se propone alcanzar la CCP están enfocados a conservar, enriquecer y transmitir la cultura local y nacional, brindar capacitación y formación a miembros de la comunidad, desarrollar y promocionar las artes predominantes en Puntarenas, dar a conocer su historia, entre otros aspectos. Para llevar a cabo lo anterior, la CCP cuenta con un presupuesto general, esto es, conformado por un único programa presupuestario denominado Gestión Artística y Cultural que incluye tanto los egresos de carácter administrativo como los de las labores sustantivas propias del quehacer de la entidad. 1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2018 de la Casa de la Cultura de Puntarenas ascienden a 126,5 millones y están conformados de la siguiente manera:

9 Página 9 de 16 Gráfico 1. CCP: Ingresos presupuestados 2018 (En porcentajes) 10,7% 11,7% 6,0% Superávit Libre Ventas de Servicios 71,6% Tansferencia Gobierno Central Transferencia Gobiernos Locales Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 CCP. Como se observa en el gráfico anterior, los recursos proyectados en el Presupuesto Ordinario 2018, provienen esencialmente de las Transferencias Corrientes con 104,2 millones (82,3%), que corresponde a la Transferencia Corriente de Gobierno Central que recibe a través del Ministerio de Cultura y Juventud por 90,6 millones (71,6%) y de la Municipalidad de Puntarenas por 13,5 millones (10,7%), según lo establecido en el artículo 15 de la Ley No. 8461, Ley Actividad Portuaria en el Pacífico. Los recursos del superávit libre presupuestado para el 2018, 14,8 millones, con una participación del 11,7% del total de los ingresos, los cuales se utilizarán para financiar la partida de Bienes Duraderos. Los restantes 7,6 millones (6,0%) corresponden a ingresos producto de la venta de servicios, obtenidos a través de los alquileres cobrados por el uso de los módulos y del anfiteatro institucional; para actividades culturales, sociales, entre otras. Estructura y comportamiento de los Ingresos Presupuestados períodos Cuadro 1. CCP: Ingresos presupuestados (Millones de colones y porcentajes) Detalle 2015* 2016* 2017** 2018*** Tasa de Tasa de Tasa de variación variación variación Monto % Monto % Monto % Monto % 2016/ / /2017 Ventas de Servicios 7,6 4,1% 7,6 3,9% 7,6 6,0% -0,3% 0,0% Transferencias corrientes 142,0 97,2% 109,0 58,3% 109,0 55,8% 104,1 82,3% -23,2% 0,0% -4,5% Gobierno Central 142,0 97,2% 95,5 51,1% 95,5 48,9% 90,7 71,7% -32,7% 0,0% -5,1% Gobiernos Locales 0,0% 13,5 7,2% 13,5 6,9% 13,4 10,6% 0,0% -0,7% Superávit Libre 4,2 2,8% 70,3 37,6% 78,7 40,3% 14,8 11,7% 1587,9% 11,9% -81,1% Total 146,2 100,0% 186,9 100,0% 195,3 100,0% 126,5 100,0% 27,9% 4,5% -35,2% Fuente: STAP,*Liquidación presupuestaria , **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017 y ***Presupuesto Ordinario 2018 CCP.

10 Página 10 de 16 Los ingresos presupuestados en los años no presentan cambios en cuanto a la estructura, la Transferencia Corriente de Gobierno Central se mantiene con la mayor participación relativa, en los últimos tres años promedia un 57,3%. Para el período 2018 el presupuesto ordinario decrece un 35,2% con respecto al 2017, producto de una disminución tanto en el superávit libre (81,1%) como en la Transferencia de Gobierno Central (5,1%). 1.3 Análisis de los gastos presupuestados La estructura de los gastos de la Casa de la Cultura de Puntarenas para el 2018 tiene como uno de los principales componentes la partida de Remuneraciones (60,6%), seguido por Servicios (26,4%) y Bienes Duraderos (12,0%), como se muestra a continuación. Partida Cuadro 2. CCP: Gasto presupuestado 2018 (Millones de colones y porcentajes) Monto Participación Relativa Remuneraciones 76,7 60,6% Servicios 33,4 26,4% Materiales y Suministros 1,15 0,91% Bienes Duraderos 15,2 12,0% Total 126,5 100,0% Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 CCP En la partida de Remuneraciones se asignan recursos por 76,7 millones, dirigidos a atender las obligaciones de los 6 funcionarios con que cuenta la institución. En lo que respecta a la partida de Bienes Duraderos se presupuestan 15,2 millones correspondientes al 12,0% del total presupuestado, dirigido a financiar un reloj marcador para los funcionarios, equipo y mobiliario de oficina, equipo y programas de cómputo y otras construcciones, adiciones y mejoras a la infraestructura. Los recursos restantes se distribuyen entre las partidas de Servicios (26,4%) la subpartida con mayor participación es Servicios Generales con un monto de 23,7 millones, recursos que se utilizarán para contratar servicios de seguridad; y por otra parte está la partida de Materiales y Suministros con 1,15 millones (0,91%), para cubrir otros gastos operativos de la entidad. En el siguiente cuadro los gastos a nivel global presenta tasas de crecimiento del 27,5% y 4,8% en los años 2016 y 2017 respectivamente.

11 Partida DE CCP: Presupuesto Ordinario 2018 Página 11 de 16 Cuadro 3. CCP: Gasto presupuestado (Millones de colones y porcentajes) Período Tasa de variación 2015* 2016* 2017** 2018*** 16/15 17/16 18/17 Remuneraciones 69,1 81,3 75,7 76,7 17,7% -6,9% 1,3% Servicios 58,1 32,5 38,3 33,5-44,0% 17,7% -12,6% Materiales y Suministros 7,23 1,9 2,2 1,2-74,1% 19,1% -48,4% Bienes Duraderos 11,77 70,7 79,0 15,2 500,4% 11,8% -80,7% Total Egresos 146,2 186,4 195,3 126,5 27,5% 4,8% -35,2% Fuente: STAP,*Liquidaciones Presupuestarias **Ejecución al II trimestre 2017 y ***Presupuesto Ordinario 2018 CCP. Para el período 2018 los gastos presupuestados decrecen 35,0% ( 68,7 millones) con respecto al año anterior, todas las partidas presentan disminuciones a excepción de Remuneraciones que se incrementa 1,3%; las que presentan mayor disminución son Bienes Duraderos con 80,7% ( 63,8 millones), Servicios con 12,6% ( 4,8 millones), como se indicó en párrafos anteriores, tal situación obedece a la disminución de los ingresos por Transferencia de Gobierno y a los recursos de vigencias anteriores. Gasto presupuestado y ejecutado Gráfico 2. CCP: Gasto presupuestado y ejecutado (Millones de colones) ,4 195, ,2 68,2 100,9 100,8 Gastos Presupuestados Gastos Ejecutados Fuente: STAP, Ejecuciones presupuestaria , ejecución presupuestaria al II trimestre 2017-CCP De acuerdo con las liquidaciones presupuestarias de los años 2015 y 2016, la ejecución no supera el 60,0% de los recursos presupuestados, como se puede observar en el cuadro No. 4; al primer semestre de 2017 la Casa de la Cultura de Puntarenas ha ejecutado 53,4 millones (27,4%), si suponemos una ejecución similar a diciembre 2017 se estaría ejecutando 100,8 millones (54,7%), situación que debe revisar la institución para determinar los factores que están

12 Página 12 de 16 afectando la ejecución y tomar la medidas correctivas para que la población Puntarenense y público en general puedan recibir un mejor servicio en la transmisión de la cultura local y nacional. Partidas Cuadro 4. CCP: Gasto presupuestado y ejecutado por partidas (Millones de colones y porcentaje) Presupuesto Fuente: STAP, Liquidaciones presupuestarias y Ejecución al II trimestre 2017, diciembre 2017 estimado CCP Al observar el cuadro anterior, se denota que la baja ejecución alcanzada se produce principalmente por la no ejecución de la partida de Bienes Duraderos, dado que desde el año 2015 hasta el segundo trimestre de 2017 la entidad no ejecuta los recursos presupuestados, los cuales van dirigidos principalmente a compra de mobiliario, equipo y programas de cómputo, adiciones y mejoras dentro de las instalaciones de la Casa de Cultura, con la información suministrada no es posible determinar las razones de tal comportamiento. 1.4 Empleo y Salarios Ejecutado % de ejecución Presupuesto Ejecutado % La Casa de la Cultura de Puntarenas cuenta con 6 plazas, las cuales no se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil, la entidad no reconoce pluses salariales como: carrera profesional, dedicación exclusiva, prohibición, sobresueldos, entre otros, no obstante, señala la institución que está en el proceso de homologar los salarios al Régimen de Servicio Civil. Cabe señalar que los salarios de los funcionarios de la Casa de la Cultura de Puntarenas están fuera del Régimen de Servicio Civil, esta Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria mediante el oficio STAP y los informes DE y DE , solicitó a la institución que estableciera la estructura, clasificación y valoración de los puestos conforme a derecho, no obstante, en el Presupuesto Ordinario 2018 se mantiene dicha situación. Por lo anterior, la entidad deberá informar en que proceso se encuentra la homologación de los salarios de esa Casa al Régimen de Clasificación y Valoración de la Dirección General de Servicio Civil. Además, no se detalla cual es la previsión de incremento salarial considerada para cada uno de los semestres del 2018, sin embargo, la partida de Remuneraciones crece un 1,3%, por lo que deberán de ajustarse a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo para ese efecto. 1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND de ejecución Presupuesto Ejecutado 30/06/17 Ejecución estimada a dic. % de ejecución Remuneraciones 69,1 61,4 88,80% 81,3 72,9 89,60% 75,7 38,2 75,7 100,00% Servicios 58,1 6,8 11,80% 32,5 26,9 82,90% 38,3 15,2 30,3 79,20% Materiales y Suministros ,2-0,00% 1,9 1,1 60,30% 2,2 0,1 0,2 9,00% Bienes Duraderos 11,8-0,00% 70,7-0,00% 79-0,00% Total General 146,2 68,2 46,70% 186, ,20% 195,2 53,4 106,8 54,70% La Casa de la Cultura de Puntarenas remite copia de la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) para el año 2018.

13 Página 13 de 16 En la citada Matriz, la CCP no aparece relacionada con los pilares y/o elementos transversales del Plan Nacional de Desarrollo, no obstante, aparece en la programación estratégica presupuestaria incluida en esa matriz, indicando como objetivo estratégico institucional el siguiente: Estimular, divulgar, promover, proteger y fomentar el interés por todas las manifestaciones del arte en general en la provincia de Puntarenas, brindando un espacio apropiado para un buen desarrollo tanto por parte de los artistas como del público. El producto o servicio final se define como Gestión Artística y Cultural, el indicador establecido es Cantidad de actividades artístico culturales realizadas al año, la meta para el periodo 2018 son 13 actividades (12 se realizarán en la Casa de la Cultura en Puntarenas y 1 en la comunidad prioritaria de Parrita, 1 Caravana Cultural y 1 actividad Infantil Chuchequita de Oro. Cabe señalar que la entidad no envía copia del dictamen de vinculación del POI con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) por parte del Ministro Rector en coordinación con MIDEPLAN, tal como se le solicitó en el STAP-Circular La institución no indica el monto de recursos para cumplir con la programación antes indicada.

14 Página 14 de 16 Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, ya que el monto total presupuestado por 126,5 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP del 25 de abril del presente año. En lo que se refiere a la utilización del superávit, se determinó que cumple con lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto Ejecutivo No H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas, que regula el uso de ese tipo de recursos, por cuanto el mismo se empleará en su totalidad en la partida de Bienes Duraderos (compra de equipo y mobiliario de oficina, equipo y programas de cómputo y otras construcciones, adiciones y mejoras de la infraestructura). La institución no adjunta la copia del dictamen de vinculación del POI con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) por parte del Ministerio de Cultura y Juventud, tal como se le solicitó en el STAP-Circular Además, no indica el monto de recursos para cumplir con la programación de las metas. La entidad no detalla los aumentos salariales considerados para cada uno de los semestres del 2017, los cuales deben de ajustarse a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo para ese efecto. La entidad cumple con el envío del informe de ejecución presupuestaria al II Trimestre del 2017, así como de las conciliaciones bancarias, flujo de caja al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET.

15 Página 15 de 16 Capítulo III: Disposiciones La institución deberá remitir copia del dictamen de vinculación del POI con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) por parte del Ministerio de Cultura y Juventud en coordinación con MIDEPLAN, tal como se le solicitó en el STAP-Circular Los salarios se deberán ajustar a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo en cada semestre del La Casa de la Cultura de Puntarenas deberá informar en que proceso se encuentra la homologación de los salarios de esa entidad al Régimen de Clasificación y Valoración de la Dirección General de Servicio Civil. La entidad deberá revisar los factores que afectan la ejecución presupuestaria, con el fin de tomar las medidas correctivas para que la población Puntarenense y público en general reciban un mejor servicio en la transmisión de la cultura local y nacional. Las disposiciones antes mencionadas deben atenderse en un plazo de 10 días luego de la recepción del presente documento.

16 Página 16 de 16 Bibliografía Casa de la Cultura de Puntarenas Presupuesto Ordinario y Plan Anual Operativo San José, CR. Casa de la Cultura de Puntarenas Liquidaciones presupuestarias 2015 y San José, CR. Casa de la Cultura de Puntarenas (2017). Ejecución presupuestaria al 30 de junio del San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP Comunicado del gasto presupuestario máximo para el San José, CR. Elaborado por: Sonia Herrera Ramírez Analista Secretaria Técnica Autoridad Presupuestaria Revisado por: Lic. Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial Secretaría Técnica Autoridad Presupuestaria