LEY ORGÁNICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS

Transcripción

1 LEY ORGÁNICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS Abril, 2016

2 El Gobierno Nacional viene implementando acciones para enfrentar la compleja coyuntura económica, causada principalmente por factores externos (caída de precios del petróleo y apreciación del dólar), que son parte de un programa económico integral que busca: Fortalecer la dolarización, mantener el empleo y defender la producción nacional. Optimizar y perfeccionar el sistema tributario fortaleciendo la progresividad, la redistribución y la equidad. Garantizar un sistema fiscal más justo y equitativo que fortalece el sistema monetario y financiero. Minimizan impacto económico negativo en los sectores más vulnerables de la mayor parte de la sociedad ecuatoriana. En anteriores gobiernos el ajuste económico contemplaba incremento a las tarifas de: gasolina, gas, energía, entre otros, causando afectación generalizada.

3 Proyecto generará recaudación extraordinaria 335 millones 492 millones Promoverá la redistribución y optimización de beneficios tributarios y equilibrio de las cuentas fiscales. Generará cambios orientados a la prevención de enfermedades y corregir distorsiones y abusos en los beneficios tributarios.

4 Reformas A. Incentivos B. Salud preventiva y cambios de comportamiento C. Corrección de abusos y excesos en uso de beneficios tributarios D. Redistribución, justicia y equidad E. Prevención del Fraude y recaudación

5 Incentivos Disminución de hasta 2 puntos del IVA, con medios electrónicos de pago para estimular el consumo nacional. Dinero electrónico 2 puntos Tarjetas de débito y crédito 1 punto 2016 USD -20 millones

6 Incentivos tributarios por uso de dinero electrónico REFORMAS A LRTI Devolución de hasta el 10% (5 puntos por pago oportuno y 5 puntos por intermediación con dinero electrónico) de las cuotas de RISE canceladas en dinero electrónico por 3 años prorrogables.

7 Incentivos Rebaja en anticipo de Impuesto a la Renta a todas las empresas que utilicen dinero electrónico.

8 Incentivos Eliminación del ISD en transacciones de hasta USD anuales con tarjetas de crédito y débito, para que la gente realice sus pagos en el exterior de manera más fácil y segura USD -4,7 millones

9 Exención para traslados de efectivo en viajes Situación actual Transferencias o envíos al exterior 2016 USD 8,7 millones $ Sin reforma Si una persona utiliza las 3 formas de envío de dinero en al año: 1)Pago con medios electrónicos: USD ) Efectivo en viajes: USD )Transferencia al exterior: USD $ con reforma 8,38%

10 Incentivos Reducción del anticipo de Impuesto a la Renta de más de microempresas a través de un cálculo más simple USD -6,2 millones

11 Incentivos Se extiende el plazo de presentación y pago de las obligaciones con el SRI e IESS, a aquellos proveedores del Estado con procesos pendientes de pago.

12 Salud preventiva y cambios de comportamiento Se busca equiparar el nivel de contribución de la cerveza respecto de las demás bebidas que contienen alcohol, esto significa un efecto en el precio de las cervezas de apenas 13 centavos en su presentación de mayor consumo. Incrementar la tarifa específica de USD 7,24 a USD 12 por litro de alcohol puro. Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad USD 71,3 millones

13 Incremento tarifa específica de ICE de cervezas 100% 85% Tarifa advalorem ICE cerveza Tarifa específica ICE cerveza (por litro de alcohol puro) 80% 8,00 60% 40% 30% 43% 30% 30,90% 30% 6,00 4,00 5,80 6,08 6,93 6,93 7,10 7,24 20% 2,00 0% , No alcanzan la tarifa advalorem del 75% del precio ex fábrica pues inferior a USD 4.28 Años CERVEZA 4.2 grados de 600 cc PVP Impuestos en relación PVP ,62 31% ,76 31% ,00 29% 2016 (sin reforma) 1,05 28% 2016 (con reforma) 1,18 36% * Cancela únicamente tarifa específica. Años WHISKY DE PRODUCCIÓN NACIONAL DE 40 GRADOS * PVP Impuestos en relación PVP ,75 27% ,50 60% ,00 58% * Cancela tarifa específica actualmente de USD 7,24 por litro de alcohol - y advalorem - actualmente del 75% al superar un precio ex fábrica de USD 4,28

14 Incremento tarifa específica de ICE de cervezas Bebidas alcohólicas de producción nacional gravadas con imposición mixta Descripción Grado Alcohólico PVP USD Impuestos en relación PVP Actual Reforma Whisky 40 14,00 58% 58% Aguardiente caña ,99 44% 44% Licor semiseco 15 8,99 46% 46% Ron ,8 56% 56% Ron ,09 58% 58% Ron ,50 60% 60% Bebidas alcohólicas de producción nacional gravadas sólo con imposición específica Descripción Grado Alcohólico PVP USD Impuestos en relación PVP Actual Reforma Ron % 51% Aguardiente caña % 37% Cerveza % 36% Vol. de cervezas en LAE del mercado ecuatoriano* 100% 80% 60% 40% 20% 0% 55% 55% 57% 55% 50% 45% 45% 43% 45% 50% Cerveza Licores La cerveza es la bebida alcohólica que más se consume en el país. A nivel de América es la fuente del 55,3% del consumo de alcohol. * Datos proporcionados por la industria cervecera nacional.

15 Salud preventiva Y cambios de comportamiento A la cerveza artesanal se aplica la misma fórmula propuesta. El incremento del PVP es en 0,08 centavos Beneficios tributarios (Ley APP): Aplica tarifa ad valorem (75%) cuando su precio ex fábrica es USD. 8,56 por litro (el resto de bebidas alcohólicas lo pagan cuando superan USD. 4,28 por litro) Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad.

16 Salud preventiva Y cambios de comportamientos Incrementar la tarifa específica de 0,1396 por unidad a USD 0,15 por unidad, lo que origina un aumento en el precio en 1 centavo por unidad. Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad USD 9,6 millones

17 Incremento tarifa específica de ICE cigarrillos Tarifa advalorem ICE Tarifa específica ICE (por unidad) 300% 250% 200% 150% 100% 50% 0% 260% 100% 67% 103% 75% 77% 98% 150% ,1500 0,1000 0,0500 0,0000 0,0800 0,0810 0,0862 0,0925 0,1324 0, Producción de cigarrillos (en millones de unidades) Descripción Cigarrillos producidos 2.251, , , , , ,58 Reducción de 712 millones de unidades producidas Con la propuesta de reforma se llegaría a una carga impositiva del 74%

18 Salud preventiva Y cambios de comportamiento Para el caso de bebidas gaseosas, se sustituye el impuesto que se pagaba sobre el precio por un impuesto por litros. Por ejemplo: Existe una presentación en galón, cuyo PVP es menor que la presentación en litros; por lo que cada litro cancela USD. 0,044 centavos de ICE y en la presentación de 3 litros cada litro paga USD. 0,068 Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad USD 81,1 millones

19 Salud preventiva Y cambios de comportamientos El efecto nocivo que tienen en la salud está asociado a su volumen de consumo y no a su precio. Tendrán igual tratamiento las bebidas energizantes y maltas carbonatadas. Se establece un gravamen específico de USD 0,25 por litro de bebida. Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad USD 81,1 millones

20 Cambios de comportamientos Se incorpora la retención del ISD por espectáculos públicos, con lo que se pretende que las utilidades generadas por los espectáculos que se promueven y organizan en el país con la participación de extranjeros, cancelen el ISD en el momento de pago o registro contable; y, de ser el caso, que dicho ingreso sea reinvertido localmente con el fin de generar fuente de empleo y promover la inversión en el sector inmobiliario.

21 Corrección de abusos y excesos en uso de beneficios tributarios Se corrigen distorsiones, excesos y abusos en la aplicación de beneficios tributarios de grupos prioritarios que eran mal utilizados por terceros de gran capacidad adquisitiva. Compra de vehículos para personas con discapacidad: SIN REFORMA Vehículos ortopédicos y no ortopédicos exentos hasta PVP aprox , (compras locales o importaciones). Vehículos para transporte colectivo de personas con discapacidad exentos hasta PVP aprox. USD (compras locales o importaciones). Beneficio por una sola vez cada 4 años. CON REFORMA Vehículos ortopédicos exentos hasta aprox. PVP: USD (importados régimen de consumo) Vehículos no ortopédicos mantienen el mismo límite pero con derecho a devolución a través del SRI (importados régimen de consumo) Vehículos ortopédicos de transporte colectivo exentos hasta PVP USD Beneficio por 1 sola vez cada 5 años USD 5,7 millones

22 y excesos en uso de beneficios tributarios Impuestos de los vehículos a nombre de Tercera edad y personas con discapacidad Impuesto contaminación vehicular Corrección de abusos 2017: USD 3,9 millones Impuesto propiedad vehículos 2017: USD 5,6 millones

23 Corrección de abusos y excesos en uso de beneficios tributarios Devolución de IVA a personas adultas mayores Situación actual Límite mensual: 12% de 5 SBU. Año 2016 = USD 219,6 IVA mensual a devolver Equivale a una capacidad de consumo aproximado USD ,84 29,51 46,66 61, (estimado) En millones USD 79,00 Propuesta Límite mensual: 12% de 2 SBU. Año 2016 = USD 87,33 IVA mensual máximo a devolver. El 82% de las personas adultas mayores que solicitaron el beneficio, lo hicieron con menos de 2SBU Impacto USD 8,3 millones Impacto Jun Dic 2016 *SBU Salario básico unificado

24 Corrección de abusos y excesos en uso de beneficios tributarios Devolución de IVA a personas con discapacidad Situación actual Límite anual de devolución (12% de 3 FBD). Año 2016 = USD 335,1 IVA mensual a devolver Equivale a una capacidad de consumo de aproximadamente de USD , ,45 3,61 1, En millones USD Propuesta Impacto Límite mensual: 12% de 2 SBU Año 2016 = USD 87,33 IVA mensual máximo a devolver. A este valor se aplica porcentaje de beneficio según discapacidad El 82% de las personas con discapacidad que solicitaron el beneficio, lo hiceron con menos de 2SBU Se mantiene la devolución de IVA sin límite para implementos, equipos y aparatos médicos para la atención de discapacidad. USD 1,3 millones Impacto Jun Dic 2016 FBD Fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta

25 Redistribución justicia y equidad Respetando el espíritu de distribución equitativa y justa de los recursos entre los niveles de gobierno nacional y local, es coherente que se distribuya el presupuesto en función de los ingresos realmente percibidos (tanto hacia arriba como hacia abajo). El Gobierno Central no puede asignar dinero que no existe.

26 Redistribución justicia y equidad Las personas adultas mayores cuyos ingresos no superen los USD dólares mensuales no pagan Impuesto a la Renta (se reduce la franja exenta de 2 FBD a 1 FBD). Se mantiene el beneficio de Impuesto a la Renta para personas con discapacidad (2 FBD) pero se elimina la aplicación simultánea de estos beneficios. USD 20 millones Año 2017

27 Prevención del Fraude y Recaudación Se establece un mecanismo de pago anticipado de Impuesto a la Renta en la comercialización de nuestros minerales, para evitar la evasión del pago de este impuesto mediante el uso de empresas de papel. Podría aplicar para otros productos de explotación regulada. Ejem: madera 2016 USD 47,7millones

28 Prevención del Fraude y Recaudación Sobre el consumo de telefonía, los hogares y las personas continuarán libres de pagar el ICE de 15%. Pagarán únicamente las sociedades. Los planes de internet y datos continuarán exentos USD 126,2 millones

29 Resumen de impactos de la reforma Abril 2016 (en millones de dólares) (en millones de USD) Tema Reformas que buscan cambios de comportamiento Reformas que buscan la redistribución y optimización de beneficios tributarios Reformas con fines antielusivos NOTA: Impacto 2016 estimado en caso de publicarse la reforma en abril de Año Año Descripción Devolución automática de IVA por uso de medios electrónicos de pago (hasta 2 puntos de IVA) Tarifa específica de ICE de bebidas gaseosas, energizantes y de malta carbonatada 81,1 139,1 Tarifa específica de ICE cerveza 71,3 113,6 Tarifa específica de ICE cigarrillos 9,6 16,7 Disminución de la exención traslados de efectivo a 3 SBU 8,7 15 Transferencias o envíos al exterior n/d n/d Exención en consumos con tarjeta de crédito hasta USD anuales -4,7-9,4 Subtotal Modificaciones y límites en: Exenciones en Impuesto a la Renta 0 2,7 Fórmula del anticipo para micro empresas 0-6,2 Devolución del IVA a personas adultas mayores 8,3 14,2 Devolución del IVA a personas con discapacidad 1,3 2,3 Beneficios en el impuesto ambiental a la contaminación vehicular 0 3,9 Beneficios en el Impuesto a la propiedad de los vehículos para adultos mayores y personas con discapacidad 0 5,6 Exoneración de IVA e ICE a personas con discapacidad en adquisición de vehículos 5,7 9,7 Ampliación del plazo para el pago de obligaciones tributarias para proveedores del sector público con acreencias n/d n/d Subtotal 15,3 49,5 Retención en comercialización de minerales 47,7 66,8 Retención ISD para espectáculos públicos n/d n/d Subtotal 47,7 66,8 Reformas con fines recaudatorios Tarifa advalorem del 15% - telefonía fija y móvil para sociedades 126,2 168,5 Subtotal 126,2 168,5 TOTAL 335,2 492