IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMTARIOS PERSONA NATURAL

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Ángel Villalba Rivero
hace 6 años
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1 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMTARIOS PERSONA NATURAL Principios fundamentales y casos prácticos

2 PRINCIPIO DE DOCENCIA Siempre debemos ver a los estudiantes No como botellas vacias, que hay que llenar Sino como velas, que hay que encender Robert Shawn

3 1- Generalidades 1.1 Qué son los tributos? 1.2 Para qué sirven? 1.3 Cuántas clases existen? 1.4 Los Ingresos Públicos CONTENIDO 1.5 Principios de Derecho Tributario 1.6 Principios del Sistema Tributario 1.7 Características del Impuesto de Renta y Complementarios 2- La Obligación Tributaria 2.1 Clasificación 2.2 Extinción 2.3 Elementos de la Tributación

4 3- Sujetos Pasivos 3.1 Clasificación 3.2 Ubicación respecto de la contribución y la declaración 3.3 Declaración Voluntaria del Impuesto de Renta 4- Hecho Generador 4.1 PN Nacionales residentes y Extranjeras residentes 4.2 Residencia para Efectos Fiscales 5- Los Ingresos 5.1 Clasificación 5.2 Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional 5.3 Rentas exentas 6- Tarifas de Impuesto de Renta 6.1 Tabla gradual según art 241 ET para Sistema Ordinario

5 7- Ganancias Ocasionales 7.1 Orígen 7.2 Clasificación 7.3 Determinación del valor de los bienes y derechos 7.4 Gcias Ocasionales Exentas por Herencias, Legados y Donaciones 7.5 Gcias Ocasionales Exentas por Venta de Casa ó Apto Habitación 8- Costos y Deducciones 8.1 Condiciones Legales 8.2 Clasificación de los Costos y Deducciones 8.3 Exoneración de Aportes Parafiscales 8.4 Costo fiscal de Bienes Muebles e Inmuebles 8.5 Inventarios

6 9- Conciliaciones Contables y Fiscales 9.1 Marco Legal 9.2 Consideraciones Importantes 9.3 Diferencias a Reflejar en Cuentas de Orden Fiscales 9.4 Conciliación entre Utilidad Contable y Renta Fiscal 10- Patrimonio 10.1 Clasificación Bienes y Derechos Apreciables en Dinero 10.2 Importancia Fiscal 10.3 Valor Patrimonial de los Activos 10.4 Costo Fiscal de Bienes Muebles e Inmuebles 10.5 Ajuste de Activos Patrimoniales 10.6 Deudas ó Pasivos 10.7 Conciliación entre Patrimonio Contable y Patrimonio Fiscal

7 11- Clasificación de las Personas Naturales 11.1 Categoría de Empleados 11.2 Categoría de Trabajadores por Cuenta Propia 11.3 Categoría de Régimen Ordinario General 11.4 Sistema Determinación Imporenta para Categoría Empleados 11.5 Impto Mínimo Alternativo IMAN para Categoría Empleados 11.6 Determinación de la RGA para Aplicar el IMAN 11.7 Impto Mínimo Alternativo Simple IMAS p/categoría Empleados 11.8 Sistema de Determinación del Imporenta para Categoría Trabajadores por Cuenta Propia 11.9 Impto Mínimo Alternativo Simple IMAS para Categoría Trabajadores por Cuenta Propia Determinación de la RGA para Aplicar el IMAS de la Categoría Trabajadores por Cuenta Propia

8 12- Renta Presuntiva 12.1 Base y Tarifa 12.2 Depuración de la Base de Cálculo 12.3 Concepto de Valor Patrimonial Neto 12.4 Valores Adicionales a Incluír 12.5 Beneficio a Futuro 13- Renta por Comparación Patrimonial 13.1 Naturaleza 13.2 Forma de Cálculo 14- Descuentos Tributarios 14.1 Clasificación 14.2 Límites

9 15- Anticipo de Impuesto de Renta 15.1 Métodos y Bases 15.2 Procedimiento de Cálculo 15.3 El Anticipo de Imporenta en el Tiempo 15.4 Reducción del Anticipo

10 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 1- Generalidades : 1.1 Qué son los tributos? 1.2 Para qué sirven? 1.3 Cuántas clases existen? Presupuesto General de la Nacion ** Impuesto Contribucion Tasa Impuestos directos Impuestos indirectos Imptos nacionales Imptos deptales Imptos mpales

11 1.4 Los Ingresos Publicos : El Presupuesto Nacional Ingresos Corrientes *Rentas* Imptos Impto de renta Ingresos directos Impto sobre la propiedad tributarios Imptos Impto a producción y consumo indirectos Impto de timbre Contribuciones Servicios admtivos Valorización Cuotas entidades control Ingresos no Tasas y Peajes y tasas aeroportuaria tributarios multas Compensación militar Rentas contractuales Concesiones y Regalías

12 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 1.5 Principios Derecho Tributario a- Justicia b- Obligatoriedad c- Certidumbre a- Equidad 1.6 Principios Sistema Tributario b- Progresividad c- Eficiencia d- NO retroactividad

13 1.7 Características del Impuesto de Renta : 1- Del orden nacional Recaudo con destino a la nación 2- Directo Grava el hecho generador : ingreso 3- Grava las personas Recibido por personas naturales ó por su naturaleza recibido por personas jurídicas Las disposiciones establecidas, 4- De período aplican para el periodo siguiente art 338 C.P.

14 2- La Obligación tributaria : art 1 ET 2.1 Clasificación : art 1 ET y DR 825/78 } Sustancial Presupuestos de ley Finalidad : Nacimiento que originan el impuesto pago Formal Cumplimiento Formalidades de ley para el cumplimiento de la Obligación Tributaria Registro Factura ó documento equivalente Revelación Estados financieros Declaración y pago 2.2 Extinción : art 1625 Código Civil 1. Solución ó Anulación 4. pago Compensación acto Prescripción administrativo

15 2- La Obligación tributaria : art 1 ET 2.3 Elementos de la tributación : art 338 CN y DR 825/78 Sujeto Activo Sujeto pasivo en renta Pasivo Sujeto pasivo en iva Hecho Objeto de gravamen generador Qué se grava??? Renta, iva, ica, patrimonio, GMF Base Renta, patrimonio e ica depuración gravable Impoventas enfrentamiento de impuestos Gravamen movmtos fros transacción bancos Alícuota Impuesto de renta variable Impuesto a las ventas fija

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