El dilema de las finanzas públicas: más ingresos o menos gastos Thelmo Vargas

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María José Fuentes Herrera
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1 El dilema de las finanzas públicas: más ingresos o menos gastos Thelmo Vargas Junio 2006

2 Descripción de algunas variables tributarias

3 Costa Rica: Sector Público Ingresos como % PIB PAE 7 junio Gobierno Central SPNF 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 32.9% 13.2% 35.8% 14.0% 0% Empresas públicas no financieras, por ejemplo: CCSS, ICE, RECOPE

4 Gobierno Central: Costa Rica composición de ingresos totales Participación PAE 7 junio 100% Consumo 80% 60% 40% Renta Ventas totales Aduanas 20% Otros 0%

5 5 Impuesto de Renta (% PIB) : Se eliminan todas las exoneraciones vigentes, excepto a las ZF y a las cooperativas. 2: Ley de justicia tributaria #7535 3: Ley de modificación al código tributario : Ley de simplificación y eficiencia tributaria. 5: Plan de contingencia fiscal PAE 7 junio Costa Rica: Impuesto sobre la renta (% PIB)

6 PAE 7 junio Ingresos por renta del Gobierno Central Países con similar PIB per cápita (% ingresos totales) Croatia Letonia Argentina Uruguay Panamá Costa Rica Polonia Chile Botswana Turquía Malasia Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators 2005.

7 PAE 7 junio Tasas de impuestos para un grupo selecto de países (2004) País Renta personas físicas Renta personas jurídicas Argentina Brasil Chile Colombia Costa Rica Ecuador El Salvador Guatemala México Perú Venezuela Fuente: Administraciones tributarias de cada país.

8 Ingresos por ventas y consumo del Gobierno Central Países con similar PIB per cápita (% ingresos totales) Botswana Panamá Malasia Argentina Uruguay Costa Rica Letonia Polonia Turquía Croatia Chile PAE 7 junio 8 Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators 2005.

9 PAE 7 junio Números de tasas IVA para un grupo selecto de países País No. de tasas de Tasa principal IVA Argentina 3 21% Brasil por estado 11-17% Chile 1 19% Colombia 8 16% Costa Rica 1 13% Ecuador 1 12% México 2 15% Panamá 2 15% Perú 1 17% Rep. Dominicana 1 12% Venezuela 2 16% Uruguay 2 23% 9 Fuente: Misión del Ingreso Público, Cuadernos de Fedesarrollo. No.10.

10 PAE 7 junio porcentajes 0 5% 10% 15% 20% 25% 10

11 11 Productividad del IVA (Recaudación porcentual del PIB por cada punto de la tasa del impuesto)* Países OECD América Latina México 0.22 Argentina 0.21 Suecia 0.28 México 0.22 Italia 0.3 Uruguay 0.27 República Checa 0.3 Colombia 0.28 Bélgica 0.33 Venezuela 0.28 Irlanda 0.33 Ecuador 0.33 Corea 0.35 Costa Rica 0.35 España 0.35 Perú 0.36 Hungría 0.36 Panamá 0.38 Luxemburgo 0.37 Bolivia 0.43 Francia 0.38 Paraguay 0.43 Finlandia 0.39 Brasil 0.45 Holanda 0.39 El Salvador 0.47 Reino Unido 0.39 Guatemala 0.47 Dinamarca 0.4 Chile 0.48 Islandia 0.4 Nicaragua 0.65 Noruega 0.4 Alemania 0.41 Promedio 0.38 Austria 0.42 Coef. Var. 0.3 Grecia 0.43 Portugal 0.46 Japón 0.5 Suiza 0.54 Turquía 0.57 Nueva Zelanda 0.73 Promedio OECD 0.4 Coef. Var * Es la recaudación del IVA expresada en % del PIB entre la tasa general del impuesto. Fuente: Banxico con base en Revenue Statistics , OECD; y Government Financial Statistics. PAE 7 junio

12 GG: Carga tributaria 1/ y Crecimiento 10.0 PAE 7 junio 12 Crecimiento ( ) * Datos para el China Colombia EEUU El Salvador India Chile Fuente:Fuente: FMI, World Economic Outlook Database 2005 y Banco Mundial. 1/ Ingresos por impuestos, contribuciones sociales, y otros ingresos por multas, cuotas, rentas, o ingresos por impuestos a la propiedad o ventas. Subvenciones (grants) también son consideradas ingresos pero aquí con excluidas. NI Letonia Malasia* Ucrania Lituania Eslovaquia* R. Checa CR Venezuela* Argentina Uruguay Hungría* Croacia Polonia* Finlandia Noruega Carga Tributaria 2004

13 PAE 7 junio GC: Carga tributaria e Índice de Efectividad del Gobierno 45 Países con similar PIB per cápita Carga Tributaria Turquía Argentina Polonia Uruguay México Panamá Croacia Letonia Botswana Chile Malasia Costa Rica Índice Efectividad Gobierno 13 Fuente: Entidades financieras de cada país y Banco Mundial, Governance and Anticorruption, 2004.

14 PAE 7 junio GG: Carga tributaria 1/ e Índice de Efectividad del Gobierno Países con similar PIB per cápita Croacia Carga Tributaria Argentina Polonia* Uruguay Letonia Costa Rica Malasia* Chile *Datos a Índice Efectividad Gobierno Fuente: Entidades financieras de cada país y Banco Mundial, Governance and Anticorruption, / Ingresos por impuestos, contribuciones sociales, y otros ingresos por multas, cuotas, rentas, o ingresos por impuestos a la propiedad o ventas. Subvenciones (grants) también son consideradas ingresos pero aquí con excluidas.

15 PAE 7 junio Costa Rica: Gobierno Central, Gastos totales Composición 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% Pensiones Otros gastos Intereses Transferencia s corrientes Gastos de Capital Sueldos y salarios 0%

16 Argentina Gastos por salarios y pensiones del Gobierno Central Países con similar PIB per cápita (% gastos totales) Polonia Uruguay Letonia Chile Croatia Malasia Botswana Turquía Panamá Costa Rica PAE 7 junio Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators 2005.

17 PAE 7 junio Gastos por intereses del Gobierno Central Países con similar PIB per cápita (% gastos totales) Botswana Letonia Croatia Chile Uruguay Polonia Malasia Turquía Costa Rica Panamá Argentina Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators 2005.

18 CR: Sector Público, Gastos por función % PIB PAE 7 junio 7% Asistencia Social 6% 5.5% 18 Gastos % PIB 5% 4% 3% 2% 1% 0% Salud Educación Vivienda Seguridad % 5.1% 1.8% 1.8%

19 PAE 7 junio CR: Sector Público, Gasto en asistencia social Gasto en asistencia social 19 Millones de Colones constantes* 600, , , , , ,000 - *Colones constantes, base enero Gasto por hogar pobre Gasto % PIB , Porcentaje y Millones de *

20 Despilfarro en gasto del gobierno Países con similar PIB per cápita 2005 PAE 7 junio 20 Fuente: Reporte de competitividad World Economic Forum. * Posición entre 117 paises.

21 Reflexiones en materia de política fiscal

22 Expectativas Empresariales PAE 7 junio 22 Fuente: Encuesta Trimestral de Negocios Pulso Empresarial. UCCAEP. Mayo 2006.

23 Más ingresos o menos gastos PAE 7 junio La administración Arias ha sido más clara en su deseo de aumentar un 33% la carga tributaria, que en controlar en un porcentaje similar gasto público. 23

24 PAE 7 junio Cuáles impuestos aumentar en una economía globalizada? Renta? Ventas? Depende de la elasticidad de las actividades a esos impuestos. 24

25 PAE 7 junio Si renta: se amplía la base a zona franca? Se adopta un flat tax? Si ventas: se amplía base o sube la tarifa? 25

26 PAE 7 junio Necesidad de revisar calidad e impacto del gasto público si base tributaria descansa en impuestos indirectos (por ej. Ventas). 26

27 Muchas gracias.

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