ENCUENTROS DE ECONOMÍA

Transcripción

1 SEGUROS DE VIDA Y PENSIONES ENCUENTROS DE ECONOMÍA LAS PENSIONES PÚBLICAS EN ESPAÑA, ALTERNATIVAS PRIVADAS Y SU IMPACTO EN LOS IMPUESTOS DIRECTOS

2 MOTIVOS DE LA REFORMA PROBLEMAS ESTRUCTURALES DEL SISTEMA 1.- Aumento de la esperanza de vida 2.- Disminución del índice de natalidad 3.- Aumento de la tasa de dependencia 4.- Elevada tasa de reemplazamiento 5.- Déficit económico 6.- Efecto de la sustitución de las pensiones 7.- Situación del fondo de reserva ( Hucha de las pensiones )

3 Sabe Vd. cuál será el importe de su pensión? Conoce Vd. a qué edad se jubilará? Se aplicarán más reformas? Conoce Ud. cuántos años se promediarán para calcular su pensión?

4 ANTECEDENTES Ley 27/2011, de 1 de agosto sobre actualización, adecuación y modernización del sistema de Seguridad Social Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera RD 5/2013, de 15 de marzo, de medidas para favorecer la continuidad de la vida laboral de los trabajadores de mayor edad Comité de Expertos. Informe del 7 de junio de 2013 Ley 23/2013, de 23 de diciembre, reguladora del Factor de Sostenibilidad y del Índice de Revalorización del Sistema de Pensiones de la Seguridad Social

5 PRINCIPALES REFORMAS RECIENTES DEL SISTEMA DE PENSIONES DE JUBILACIÓN LEY MEDIDA EFECTOS Ley 27/2011 Ley 23/2013 Aumento de la edad de jubilación de 65 a 67 años Endurecimiento de los requisitos para la jubilación anticipada (acentuada en el RD-ley 5/2013) Alargamiento de la base reguladora de 15 a 25 años Se amplía de 35 a 37 los años cotizados necesarios para alcanzar el 100% de la base reguladora Incentivos a alargar la vida laboral Factor de Sostenibilidad (FS) en 2019 Índice de Revalorización (IR) en 2014 Afiliados Pensionistas Afiliados Pensionistas Pensión media Pensión media Afiliados Pensionistas Pensión media Afiliados Pensión media Pensión media

6 EDAD DE JUBILACIÓN EDAD LEGAL: A LOS 67 AÑOS Se hará de forma transitoria y gradual desde 2013 a 2027, a razón de un mes más por año en los primeros seis (de 2013 a 2018) y dos meses más a partir de 2018, con lo que la jubilación a los 67 años se aplicará a partir del Para poder jubilarse a los 65 años y conservar la pensión completa serán necesarios 38 años y medio cotizados. Se pasará de forma gradual de los 35 actuales a los 38,5 en un período de 14 años. Se fijará para ello un aumento de tres meses por cada año.

7 PORCENTAJE POR AÑOS COTIZADOS Se mantiene en 15 años el período cotizado necesario para tener derecho a la pensión mínima. Para tener derecho al 100% serán necesarios 37 años de cotización en lugar de los 35 actuales. La escala será para 15 años el 50% más el 2,27% por cada año adicional (0,19% en los primeros 248 meses y el 0,18% en los dieciséis meses restantes) completando el 100% a los 37 años cotizados. Porcentajes correspondientes a jubilaciones a partir de Para años anteriores existen otros baremos similares.

8 PERIODO DE CÁLCULO El período de cálculo de las prestaciones pasará de los 15 a 25 años. Se aplicará de forma progresiva, a razón de un año por ejercicio, empezando a contar en 2013, por tanto, ya hoy se computan 20 años. A partir de 2022, ya se utilizarán los últimos 25 años para determinar la base reguladora.

9 JUBILACIÓN ANTICIPADA SEGUROS DE VIDA Y PENSIONES - Por cese voluntario, se podrá acceder a partir de 17/03/2013, con edad cumplida inferior a 2 años, como máximo, a la edad exigida en cada caso y acreditar un mínimo de 35 cotizados. Los coeficiente penalizadores serán: Coeficiente del 8% (2 por trimestre), con período de cotización inferior a 38,5 años. Coeficiente del 7,5% (1,875 por trimestre), con período de cotización entre 38,5 y 41,5 años. Coeficiente del 7% (1,75 por trimestre), con período de cotización entre 41,5 y 44,5 años. Coeficiente del 6,5% (1,675 por trimestre), con período de cotización igual o superior a 44,5 años. - Al colectivo de autónomos se le reconoce el derecho a jubilarse anticipadamente en los mismos términos que el resto de trabajadores.

10 RETRASO EN LA JUBILACIÓN Por cada año que el trabajador retrase la edad a la que tiene derecho jubilarse, tendrá un 2% más de pensión, si ha cotizado 25 años; del 2,75%, si la cotización se sitúa entre 25 y 37 años y del 4% si ha cotizado más de 37 años. No se puede superar la pensión máxima.

11 FACTOR DE SOSTENIBILIDAD (FS) El Factor de Sostenibilidad es un factor de equidad intergeneracional que se aplicará una única vez, para calcular la pensión de las nuevas altas de jubilación a partir del 1 de enero de Este factor ajusta la pensión de jubilación a la variación de la esperanza de vida. El valor de la pensión de un nuevo pensionista será equivalente a quien se haya jubilado con anterioridad. Los cálculos se harán conforme a las tablas de mortalidad de la población pensionista elaborada por la propia Seguridad Social y la edad de 67 años como edad de referencia.

12 FACTOR DE SOSTENIBILIDAD (FS) Se establece la revisión con periodicidad quinquenal de la variación interanual de la esperanza de vida. Fórmula de cálculo:

13 PAÍS PENSIÓN MEDIA MENSUAL PENSIÓN MÍNIMA MENSUAL PENSIÓN MÁXIMA MENSUAL LUXEMBURGO NORUEGA , AUSTRIA 953, HOLANDA 900 No existe No existe BÉLGICA 878,16 716, ,25 ALEMANIA 793,11 No existe No existe FRANCIA De 700 a , ,55 IRLANDA 589, /semana REINO UNIDO 587, Entre 428 y 840 DINAMARCA 538,79 más suplementos FINLANDIA 493 No existe No existe GRECIA 474 Entre 201 y ITALIA No consta 403 No existe PORTUGAL No consta por matrimonio ESPAÑA 963 Entre 782,90 y 634, ,88

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15 ÍNDICE DE REVALORIZACIÓN Sustituye al índice de referencia que se aplicaba desde 1997, el IPC. Se aplica desde el 1 de enero de 2014 y se toma en consideración variables que inciden no solamente en la determinación del monto de las pensiones contributivas, sino en los ingresos y gastos propios del sistema. En ningún caso podrá ser inferior al 0,25% ni superior a la variación interanual del IPC a diciembre del año previo al de su aplicación, más 0,50%. Afecta a todos los pensionistas, actuales y futuros.

16 ÍNDICE DE REVALORIZACIÓN Fórmula de cálculo: Simulador aplicación FS e IR

17 PRODUCTOS ASEGURADORAS Alternativas privadas SEGUROS DE VIDA PLANES PENSIONES (Volatilidad de los mercados) PPA SIALP PIAS

18 SEGURO DE VIDA IRPF RENDIMIENTO CAPITAL MOBILIARIO (Renta del Ahorro) El Rendimiento de Capital Mobiliario (Renta del Ahorro) es el originado por la diferencia entre: RCM = CAPITAL PERCIBIDO - PRIMAS APORTADAS Este rendimiento puede generarse de dos formas diferentes: En forma de capital o único pago En forma de renta: Vitalicia o Temporal

19 SEGURO DE VIDA IRPF Si el RCM se recibe en forma de Capital, formaría parte de la Base Imponible del Ahorro, tributando a los siguientes tipos: Base imponible Tipos Rentas del Ahorro Hasta % 20% 19% 19% % 22% 21% 21% % 22% 21% 21% en adelante 27% 24% 23% 23%

20 SEGURO DE VIDA IRPF Ejemplo: Un contribuyente al cual le vence un seguro con Capital de Supervivencia por importe de habiendo aportado En forma de Capital: RCM = = Hasta al 19% = Resto al 21% = Total Capital neto de impuestos: =

21 SEGURO DE VIDA IRPF Si el RCM se recibe en forma de Renta, ya sea Vitalicia o Temporal, formaría parte de la Base Imponible del Ahorro, con las siguientes importantes exenciones:

22 PLAN INDIVIDUAL DE AHORRO SISTEMÁTICO PIAS Estos productos se realizan a través de contratos celebrados con entidades aseguradoras, para constituir rentas vitalicias aseguradas y que tienen que cumplir los siguientes requisitos: Contratante, asegurado y beneficiario el mismo contribuyente. El tiempo transcurrido desde el pago de la primera prima y la percepción de la renta debe ser al menos de 10 años. Límite máximo anual de aportaciones será de Las aportaciones acumuladas no pueden superar la cuantía total de por contribuyente. Los derechos de un PIAS podrán movilizarse total o parcialmente a otro PIAS.

23 PLAN INDIVIDUAL DE AHORRO SISTEMÁTICO PIAS Las aportaciones NO se reducen de la base imponible. Si se dispone de los derechos económicos antes de la constitución de la renta vitalicia, tributará como rendimiento del capital mobiliario sin más. Si se percibe en forma de renta vitalicia, el rendimiento generado queda totalmente exento, tributando de la siguiente forma: RENTAS VITALICIAS EDAD DEL RENTISTA IMPORTE EXENTO TRIBUTACIÓN EFECTIVA Menos de 40 años 60% 7,60% Entre 40 y 49 años 65% 6,65% Entre 50 y 59 años 72% 5,32% Entre 60 y 65 años 76% 4,56% Entre 66 y 69 años 80% 3,80% Más de 70 años 92% 1,52%

24 PLAN DE PENSIONES Son productos financieros que dependen de la volatilidad de los mercados financieros. No pueden aplicar la técnica actuarial. Los Planes de Pensiones del Sistema Individual son los promovidos por una o varias entidades de carácter financiero y sus partícipes son cualquier persona física. Sistema individual Aportación definida Incompatible Garantía Interés

25 SEGURO INDIVIDUAL DE AHORRO A LARGO PLAZO SIALP La aportación al SIALP no podrá ser superior a anuales en ninguno de los ejercicios fiscales de vigencia del plan. La entidad aseguradora deberá garantizar al vencimiento del plan al menos el 85% de la suma de las primas satisfechas. El contribuyente = contratante = asegurado El Rendimiento de Capital originado quedará totalmente exento de tributación, si se recupera en forma de capital y han transcurrido al menos 5 años desde la primera aportación a la percepción del Capital. Sólo se puede contratar un SIALP por contribuyente.

26 PLAN DE PREVISIÓN ASEGURADO PPA CONTRIBUYENTE = TOMADOR = ASEGURADO = BENEFICIARIO Obligatoriamente los PPA tienen que ofrecer una garantía de interés y utilizar la técnica actuarial. Como valor añadido, se pueden incorporar coberturas de fallecimiento y de invalidez. Teniendo como cobertura principal la de Jubilación. También y al igual que los Planes de Pensiones, en los PPA no se permite la disposición anticipada, total o parcial. Salvo en los supuestos de: Desempleo de larga duración Enfermedad grave

27 PLAN DE PREVISIÓN ASEGURADO PPA Desde el 1 de enero de 2008 se permite la movilización total o parcial entre los PPI y PPA. El asegurado tendrá derecho a movilizar íntegramente la provisión matemática (PPA) o los derechos consolidados (PPI), sin penalizaciones, gastos o descuentos. Nueva ventana de liquidez, se podrá rescatar la provisión matemática o los derechos consolidados con sus rendimientos con una antigüedad superior a 10 años, sin necesidad de justificar motivos. Las aportaciones realizadas hasta el 31/12/2014 se podrán hacer liquidas a partir del 01/01/2025.

28 PLAN DE PREVISIÓN ASEGURADO PPA IRPF FISCALIDAD DE LAS APORTACIONES Las primas aportadas se deducen directamente de la base imponible del IRPF, independientemente de la forma de percepción. Límites máximos (la menor de estas 2 cantidades): 30% de los RNT y/o AE Cónyuges sin rentas o inferiores a 8.000, límite máximo A favor de discapacitado: (parentesco hasta 3er grado), máximo o (incluyendo las aportaciones del propio discapacitado) El límite es único y común para el conjunto de las aportaciones realizadas a sistemas de previsión social, incluyendo las contribuciones empresariales.

29 PLAN DE PREVISIÓN ASEGURADO PPA IRPF FISCALIDAD DE LAS PRESTACIONES Todas las prestaciones derivadas de los Planes de Previsión Asegurados tributarán en el IRPF en concepto de Rendimiento del Trabajo, independientemente de su forma de percepción, capital o rentas. Para los PPAs contratados con anterioridad al 1 de enero de 2007, las prestaciones acaecidas a partir del 01/01/07, los derechos económicos existentes a 31/12/06 se aplica el régimen financiero y fiscal existente a 31/12/06, aplicándose la reducción del 40% (régimen transitorio).

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32 SEGUROS DE VIDA Y PENSIONES Gracias por su atención