SISTEMA FISCAL ESPAÑOL II

Transcripción

1 Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales Departamento de Economía y Hacienda Pública SISTEMA FISCAL ESPAÑOL II LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS Tercer curso. Segundo semestre Curso académico

2 SISTEMA FISCAL ESPAÑOL II Licenciatura en Administración y Dirección de Empresas, 3 er curso, segundo semestre Asignatura obligatoria, 6 créditos Código OBJETIVOS La asignatura tiene como objetivo prioritario introducir al estudiante en el estudio de la tributación sobre la renta y sobre el capital correspondientes al sistema fiscal español. El análisis de la legislación fiscal se complementa con la realización de supuestos prácticos sobre las diferentes figuras impositivas. Al finalizar el curso el alumno debe poseer conocimientos básicos suficientes que le permitan realizar análisis y liquidaciones de los impuestos estudiados. 2. PROGRAMA ANALÍTICO PARTE I. LA TRIBUTACIÓN SOBRE LA RENTA Y SOBRE EL CAPITAL 1. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I). - El IRPF como gran recurso de las Administraciones Públicas. - Naturaleza y ámbito de aplicación. - Definición del hecho imponible y supuestos de exención. - La consideración fiscal del contribuyente: su residencia, la atribución e individualización de rentas y su situación personal y familiar. - Clases de renta: general y del ahorro. 2. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II). - Rendimientos del trabajo. - Rendimientos del capital. - Rendimientos de actividades económicas. - Ganancias y pérdidas patrimoniales. 3. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III). - Regímenes de imputaciones. - Liquidación y gestión. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados. - Valoración económica del impuesto. 4. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. - La razón del mantenimiento de la ley reguladora del impuesto. 5. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES. - Naturaleza y hecho imponible. - Supuestos de sujeción y de responsabilidad. - Régimen de presunciones. - Determinación de la base, liquidación y gestión. 1

3 - Valoración económica del impuesto. 6. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I). - Naturaleza, ámbito de aplicación y hecho imponible. - Sujetos pasivos. Exenciones. - Concepto y determinación de la base imponible. 7. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II). - Esquema general de liquidación. - Resultado contable versus base imponible. - Ingresos computables y gastos deducibles. 8. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III). - Correcciones extracontables: - Las amortizaciones. - Las provisiones. - Otras correcciones. 9. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IV). - Reglas de valoración: - Regla general. - Reglas especiales. - En los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias. - Operaciones vinculadas. - Subcapitalización. - Otras reglas de valoración. 10. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (V). - Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos. - Período impositivo y devengo del impuesto. - Tipo de gravamen y cuota íntegra. 11. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (VI). - Deducciones para evitar la doble imposición. - Bonificaciones. - Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. 12. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (VII). - Los regímenes tributarios especiales (I): - Por razón de la naturaleza de los sujetos pasivos afectados. - Régimen de los grupos de sociedades. 13. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (VIII). - Los regímenes tributarios especiales (II): - Régimen de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores. - Transparencia fiscal internacional. - Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión. - Contratos de arrendamiento financiero. - Regímenes de sectores específicos. 14. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IX). - Liquidación y gestión del impuesto. 2

4 - Valoración económica del impuesto. 15. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (I). - Naturaleza, ámbito de aplicación y elementos personales. - Supuestos de sujeción y rentas exentas. - Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. - Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. 16. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (II). - El caso del gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes. - Liquidación y gestión. - Valoración del impuesto. PARTE II. BALANCE Y PERSPECTIVAS DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL 17. EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL: BALANCE Y PERSPECTIVAS. - Balance de la situación actual del sistema impositivo estatal - Las Haciendas territoriales: suficiencia financiera y corresponsabilidad fiscal. - Tendencias fiscales en el siglo XXI. 3. BIBLIOGRAFÍA Agencia tributaria, Departamento de gestión tributaria, Manual práctico IRPF 2009, Madrid, Agencia tributaria, Departamento de gestión tributaria, Manual práctico IS 2009, Madrid, Albi Ibáñez, Emilio: Sistema fiscal español, 24 a Barcelona, edición, revisada y puesta al día, Ariel, González González, José María; Ortega Carballo, Enrique: Todo Sociedades Guía de la declaración 2009, CISS, Valencia, Bilbao, Mellado Benavente, Francisco M., coordinador; autores: Argente Álvarez, Javier; Argente Linares,Eva; Arveras Alonso, Carlos; Márquez Rabanal, Ángel; Rodríguez Vegazo, Antonio: Todo Renta Guía de la declaración 2009, CISS, Valencia, Madrid, INTERNET: Las Memorias de la Administración Tributaria, así como los Proyectos de Presupuestos Generales del Estado se pueden encontrar en Las Memorias de la Agencia Estatal de Administración Tributaria se pueden encontrar en 4. ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS La asignatura de Sistema Fiscal Español II se complementará con la realización de trabajos y ejercicios prácticos por parte de los alumnos. 5. EVALUACIÓN 3

5 Los criterios de evaluación de la asignatura se comunicarán por cada docente responsable al comienzo de las clases. 4