MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

Transcripción

1 CÓDIGO Representa los ingresos del período por concepto de recuperación de saldos de activos financieros que habían sido considerados incobrables. Incluye las disminuciones en las previsiones para cartera, otras cuentas por cobrar, activos contingentes, previsión genérica cíclica, inversiones temporarias, inversiones permanentes financieras y fideicomisos constituidos, así como las recuperaciones de créditos, otras cuentas por cobrar e inversiones financieras que fueron castigadas.

2 CÓDIGO CASTIGADOS En esta cuenta se registran los importes cobrados en el período por concepto de capital, productos y otros conceptos, correspondientes a créditos, otras cuentas por cobrar e inversiones financieras cuyo capital fue castigado anteriormente. Los productos cobrados que habían sido castigados, sin haberse castigado el capital del crédito, cuenta por cobrar o inversión correspondiente, se registran como Ingresos financieros en la subcuenta correspondiente. DÉBITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión, con crédito a: Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda. CRÉDITOS 1. Por los importes cobrados correspondientes a créditos, otras cuentas por cobrar e inversiones financieras castigadas. 2. Por las reexpresiones a valores constantes de los saldos de esta cuenta, con débito a: Cargos por ajustes por inflación. Ajustes de ingresos. Ajuste por inflación de recuperaciones de activos financieros RECUPERACIONES DE CAPITAL RECUPERACIONES DE INTERESES RECUPERACIONES DE OTROS CONCEPTOS

3 CÓDIGO DISMINUCIÓN DE PREVIS IÓN PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA, DE PREVISIÓN GENÉRICA VOLUNTARIA PARA PÉRDIDAS FUTURAS AÚN NO IDENTIFICADAS, DE PREVISIÓN GENÉRICA CÍCLICA, DE PREVISIÓN PARA OTRAS S POR COBRAR, DE PREVISIÓN PARA ACTIVOS CONTINGENTES Y DE PREVISIÓN PARA S DE ORDEN En esta cuenta se registran los importes de las disminuciones de previsiones para incobrabilidad de cartera, previsión genérica cíclica y voluntaria para pérdidas futuras aún no identificadas y previsiones para otras cuentas por cobrar y activos contingentes. La disminución de previsiones específicas se podrá registrar contra ingresos de acuerdo a las Directrices Generales para la Gestión del Riesgo de Crédito. Asimismo, la disminución de previsiones genéricas determinadas por factores de riesgo adicional se podrá registrar contra ingresos según se establece en el reglamento ya señalado. DÉBITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión, con crédito a: CRÉDITOS Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda. 1. Por disminución de previsión, con débito a la cuenta de previsión en el activo que corresponda. 2. Por las reexpresiones a valores constantes de los saldos de esta cuenta, con débito a: Cargos por ajuste por inflación Ajustes de ingresos. Ajuste por inflación de recuperaciones de activos financieros DISMINUCIÓN DE PREVISIÓN ESPECÍFICA PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA DISMINUCIÓN DE PREVISIÓN GENÉRICA PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA POR FACTORES DE RIES GO ADICIONAL DISMINUCIÓN DE PREVIS IÓN GENÉRICA PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA POR OTROS RIESGOS DISMINUCIÓN DE PREVIS IÓN PARA OTRAS S POR COBRAR

4 DISMINUCIÓN DE PREVIS IÓN PARA ACTIVOS CONTINGENTES DISMINUCIÓN DE PREVIS IÓN GENÉRICA VOLUNTARIA PARA PÉRDIDAS FUTURAS AÚN NO IDENTIFICADAS DÉBITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión, con crédito a: Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda. CRÉDITOS 1. Por disminución de previsión destinada a fortalecer el Capital Primario, a través de la reinversión de las utilidades 2. Por las reexpresiones a valores constantes de los saldos de esta cuenta, con débito a: Cargos por ajuste por inflación Ajustes de ingresos Ajuste por inflación de recuperaciones de activos financieros DISMINUCIÓN DE PREVIS IÓN GENÉRICA CÍCLICA DISMINUCIÓN DE LA PREVISIÓN POR EL EXCESO AL LÍMITE DE OPERACIONES DE CONSUMO NO DEBIDAMENTE GARANTIZADAS En esta subcuenta se contabilizan los importes de las disminuciones de previsiones registradas por el exceso al límite de las operaciones de crédito de consumo no debidamente garantizadas de las entidades financieras bancarias. DÉBITOS CRÉDITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión, con crédito a "Utilidades o Pérdidas del período o gestión según corresponda. 2. Por la disminución de la previsión por el exceso en los límites de operaciones de consumo no debidamente garantizadas, con débito a la subcuenta "Previsión Genérica por el exceso en el límite de operaciones de Consumo no debidamente garantizadas" DISMINUCIÓN DE LA PREVISIÓN PARA S DE ORDEN

5 CÓDIGO DISMINUCIÓN DE PREVISIÓN PARA INVERSIONES TEMPORARIAS En esta cuenta se registran los importes de las reversiones efectuadas en el período de las previsiones para desvalorización e irrecuperabilidad de inversiones temporarias, cuando, de acuerdo con los criterios para valuación de estas inversiones, el monto de las mismas es excesivo DISMINUCIÓN DE PREVISIÓN PARA INVERSIONES TEMPORARIAS

6 CÓDIGO DISMINUCIÓN DE PREVISIÓN PARA INVERSIONES PERMANENTES FINANCIERAS En esta cuenta se registran los importes de las reversiones efectuadas en el período de las previsiones para desvalorización e irrecuperabilidad de inversiones permanentes financieras, cuando, de acuerdo con los criterios para valuación de estas inversiones, el monto de las mismas es excesivo DISMINUCIÓN DE PREVISIÓN PARA INVERSIONES PERMANENTES FINANCIERAS

7 CÓDIGO DISMINUCIÓN DE PREVISIÓN PARA DISPONIBILIDADES En esta cuenta se registran los importes de las reversiones efectuadas en el período de las previsiones para disponibilidades BANCO CENTRAL DE BOLIVIA BANCOS Y CORRESPONSALES DEL PAÍS OFICINA MATRIZ Y SUCURSALES BANCOS Y CORRESPONSALES DEL EXTERIOR

8 CÓDIGO DISMINUCIÓN DE PREVISIÓN PARA PARTIDAS PENDIENTES DE IMPUTACIÓN En esta cuenta se registran los importes de las reversiones efectuadas en el período las previsiones para partidas pendientes de imputación DISMINUCIÓN DE PREVISIÓN PARA PARTIDAS PENDIENTES DE IMPUTACIÓN

9 CÓDIGO DISMINUCIÓN DE PREVISIÓN PARA FIDEICOMISOS En esta cuenta se registran los importes de las disminuciones efectuadas en el período de las previsiones para Fideicomisos Constituidos DISMINUCIÓN DE PREVISIÓN PARA FIDEICOMISOS