AYUNTAMIENTO DE RIVAS VACIAMADRID

Transcripción

1 AYUNTAMIENTO DE RIVAS VACIAMADRID Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios públicos y grado de cumplimiento de los objetivos propuestos y alcanzados en el ejercicio 2013 Regla de la HAP/1781/2013, de 20 de septiembre, por la que se aprueba la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local (ICAL) 12/06/2014.

2 Contenido Introducción... 3 Metodología... 3 Centros de Coste... 4 Gastos e ingresos corrientes presupuestarios de Concejalías y empresas municipales... 7 Imputación de costes presupuestados de estructura a centros finalistas Costes corrientes totales de los centros de coste Rendimiento de los centros de coste Grado de cumplimiento de los objetivos propuestos y alcanzados

3 Introducción Memoria justificativa del ejercicio 2013 del coste y rendimiento de los servicios públicos y grado de cumplimiento de los objetivos propuestos y alcanzados. Esta memoria se ha realizado de conformidad con lo dispuesto en la Regla de la HAP/1781/2013, de 20 de septiembre, por la que se aprueba la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local (ICAL), así como el artículo 211 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (TRLHL), en donde se establece que los municipios con población superior a habitantes y las demás entidades locales de ámbito superior acompañarán, además, a la Cuenta General: a) Una Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios públicos. b) Una Memoria demostrativa del grado en que se hayan cumplido los objetivos programados con indicación de los previstos y alcanzados con el coste de los mismos. Metodología Para el cálculo de los costes y rendimiento de los Centros de costes realizado en la presente Memoria se ha seguido la metodología para la implantación de un sistema de costes en la Administración Local de la FEMP que es conforme con los principios generales de Contabilidad Pública para las Administraciones Públicas (IGAE 2004). Se ha adaptado a la estructura orgánica del Ayuntamiento de Rivas Vaciamadrid y a la información disponible presupuestaria y extrapresupuestaria del sistema contable municipal. 3

4 Centros de Coste Memoria justificativa del ejercicio 2013 del coste y rendimiento de los servicios públicos y grado de cumplimiento de los objetivos propuestos y alcanzados. La IGAE (2004:141) define Centro de Coste como lugar, físico o no, donde como consecuencia del proceso productivo, se consume toda una serie de medios que se incorporan a las actividades, entendidas estas en un sentido amplio como el conjunto de operaciones de todo tipo que crean productos y servicios. Por tanto, puede ser entendido como cada una de las unidades significativas en que se considera dividida la organización con objeto de obtener una información suficiente para el análisis de los costes. En esta memoria se ha identificado como unidades significativas a las Concejalías y Departamentos según la estructura orgánica presupuestaria del Ayuntamiento y a las empresas públicas municipales. Desde la óptica de servicio público prestado por un centro, hemos identificado a las empresas públicas municipales como centros de coste finalista y se las ha desagregado las partidas presupuestarias de gastos e ingresos (ecotasa a Rivamadrid) cuyas cuantías dependían presupuestariamente de otras Concejalías (Medio Ambiente, Deportes, Hacienda, Desarrollo). En el caso de la EMV, como decidió capitalizar su resultado, no se ha considerado contribución alguna como Centro Finalista. Centros Finalistas o Principales (F): son aquellos en los que sus actividades fundamentales están dirigidas a prestar servicios directamente a los vecinos, aunque puedan dedicar una parte de sus recursos a participar en servicios de otros Centros gestores finalistas (como por ejemplo, cuando la policía participa en servicios culturales, deportivos, etc.) o transversales (siguiendo con el mismo ejemplo, cuando la Policía participa en actos de protocolo de Alcaldía). Se han incorporado en este grupo a las empresas públicas municipales. 4

5 En grupo lo formarían las siguientes Concejalías, Departamentos y empresas públicas: 01-SEGURIDAD CIUDADANA 02-DEPORTES 03-SERVICIOS SOCIALES Y MAYORES 04-EDUCACIÓN 05-CULTURA 06-DESARROLLO Y EMPLEO 07-MUJER Y SALUD 08-MEDIO AMBIENTE Y MOVILIDAD 09-INFANCIA Y JUVENTUD 10-PARTICIPACION Y COOPERACIÓN 11-OMIC 91-RIVAMADRID 92-EMV Centros Auxiliares (A): serían aquellos en los que la mayor parte de sus recursos están dirigidos a dar soporte al resto de la organización aunque presten algún servicio finalista y sus costes son imputados a los Centros Principales o en los que son mixtos por participar en dos categorías (Mantenimiento de la ciudad) y sólo se distribuyen sus actividades de apoyo. Se han identificado los siguientes centros: 12-RRHH 13-MANTENIMIENTO Y SUMINISTROS 14-MODERNIZACIÓN Y SOC.INF. 15-TELECOMUNICACIONES 16-REGIMEN SANCIONADOR 5

6 Centros de Dirección, Administración y Generales (DAG): son los que realizan las tareas de dirección, administración y generales en el Ayuntamiento, tanto a nivel general como funcional. Constituyen este grupo los siguientes: 17-HACIENDA 18-ALCALDÍA 19-POLÍTICA TERRITORIAL 20-SECRETARÍA 6

7 Gastos e ingresos corrientes presupuestarios de Concejalías y empresas municipales La información desagregada de partida se ha obtenido de la liquidación del presupuesto del año 2013 que desde el punto de vista de la clasificación económica es la siguiente: CAPITULOS PRESUPUESTO LIQUIDADO 2013 GASTOS Obligaciones INGRESOS DR netos , , , , , , , , , , , ,66 0, ,01 0, , ,00 Total , ,13 Capítulos 1 a , ,34 El presupuesto liquidado según la clasificación orgánica, después de los ajustes para reasignar los conceptos de gastos e ingresos corrientes que corresponden a las empresas municipales y diferenciando la tipología de los centros municipales es el siguiente: 7

8 GASTOS INGRESOS Resultado Centros Municipales (Obligaciones) (DR netos) (Cap.1 a 5) F , , ,75 01-SEGURIDAD CIUDADANA , , ,39 02-DEPORTES , , ,08 03-SERVICIOS SOCIALES Y MAYORES , , ,15 04-EDUCACIÓN , , ,24 05-CULTURA , , ,77 06-DESARROLLO Y EMPLEO , , ,83 07-MUJER Y SALUD , , ,77 08-MEDIO AMBIENTE Y MOVILIDAD , , ,56 09-INFANCIA Y JUVENTUD , , ,55 10-PARTICIPACION Y COOPERACIÓN , , ,18 11-OMIC , ,31 91-RIVAMADRID , , ,92 DAG , , ,69 17-HACIENDA , , ,03 18-ALCALDÍA , , ,64 19-POLÍTICA TERRITORIAL , , ,63 20-SECRETARÍA , , ,33 A , , ,38 12-RRHH , , ,83 13-MANTENIMIENTO Y SUMINISTROS , , ,57 14-MODERNIZACIÓN Y SOC.INF , , ,48 15-TELECOMUNICACIONES , , ,08 16-REGIMEN SANCIONADOR ,42 0, ,42 Total , , ,56 8

9 El detalle por capítulos de los gastos corrientes es el siguiente: GASTOS (Obligaciones) Total GASTOS Centros Municipales CORRIENTES F , , , ,29 01-SEGURIDAD CIUDADANA , , ,12 02-DEPORTES , , , ,22 03-SERVICIOS SOCIALES Y MAYORES , , , ,99 04-EDUCACIÓN , , , ,71 05-CULTURA , , , ,40 06-DESARROLLO Y EMPLEO , , , ,27 07-MUJER Y SALUD , ,15 0, ,91 08-MEDIO AMBIENTE Y MOVILIDAD , ,59 0, ,30 09-INFANCIA Y JUVENTUD , , , ,11 10-PARTICIPACION Y COOPERACIÓN , , , ,82 11-OMIC , ,31 91-RIVAMADRID , ,13 DAG , , , , ,45 17-HACIENDA , , , ,79 18-ALCALDÍA , , , ,35 19-POLÍTICA TERRITORIAL , , ,78 20-SECRETARÍA , , ,53 A , , ,04 12-RRHH , , ,53 13-MANTENIMIENTO Y SUMINISTROS , , ,05 14-MODERNIZACIÓN Y SOC.INF , , ,48 15-TELECOMUNICACIONES , , ,56 16-REGIMEN SANCIONADOR , ,42 Total , , , , ,78 9

10 Y el detalle por capítulos de los ingresos corrientes es el siguiente: INGRESOS (DR netos) Total INGRESOS Centros Municipales CORRIENTES F , , , ,54 01-SEGURIDAD CIUDADANA , , ,73 02-DEPORTES , , , ,14 03-SERVICIOS SOCIALES Y MAYORES , , ,84 04-EDUCACIÓN 736, ,61 0, ,47 05-CULTURA ,63 0,00 0, ,63 06-DESARROLLO Y EMPLEO , ,84 0, ,44 07-MUJER Y SALUD , , ,14 08-MEDIO AMBIENTE Y MOVILIDAD ,35 491,39 0, ,74 09-INFANCIA Y JUVENTUD , , ,56 10-PARTICIPACION Y COOPERACIÓN 5.204,64 0, ,64 91-RIVAMADRID , ,21 DAG , , , , , ,14 17-HACIENDA , , , , , ,82 18-ALCALDÍA , ,71 19-POLÍTICA TERRITORIAL , ,03 0,00 0, ,41 20-SECRETARÍA 4.051, ,20 A , ,00 0, ,66 12-RRHH 2.087, , ,70 13-MANTENIMIENTO Y SUMINISTROS 1.872,48 0, ,48 14-MODERNIZACIÓN Y SOC.INF , ,00 15-TELECOMUNICACIONES ,48 0, ,48 16-REGIMEN SANCIONADOR 0,00 0,00 Total , , , , , ,34 10

11 Imputación de costes presupuestados de estructura a centros finalistas Para la determinación de los costes de los servicios públicos que se prestan desde los Centros Finalistas, se ha realizado una imputación global desde los Centros de coste a los Centros Finales y Auxiliares. Los criterios de imputación han sido los siguientes: 1. De RRHH. El componente más significativo del presupuesto de Recursos Humanos es la partida de los Seguros Sociales que es un coste directo de los servicios y se ha distribuido según el importe facilitado por el departamento en base a las nóminas. El resto de las actividades de RRHH se han considerado indirectas a toda la organización. Se ha adoptado el criterio de su reparto a todos los Centros finales, auxiliares y DAG, en función del presupuesto del capítulo 1 de cada centro. 2. Telecomunicaciones. Los costes de este centro se han distribuido en función del consumo telefónico desagregado del Ayuntamiento facilitado por el departamento. 3. Modernización, Sociedad de la información y Régimen sancionador. El coste de sus actividades se han imputado conforme al capítulo de gastos de personal. 4. Mantenimiento de la ciudad. Se trata de un centro mixto por lo que sólo se ha distribuido a los centros finalistas 48,7% de sus costes de personal, el 100% de suministros directos (energía eléctrica gas, etc.) y el 50% de otros gastos (reparación, mantenimiento, etc.) en función de los porcentajes de trabajos directos realizados a los centros de coste. 5. Rivamadrid. Esta empresa municipal realiza servicios directo a los ciudadanos (limpieza viaria, recogida de RSU) y otros servicios auxiliares (limpieza de edificios e instalaciones) que han sido objeto de imputación a los diferentes centros de coste según información facilitada por la misma. 11

12 Detalle de las distintas imputaciones de los centros de coste a los finalistas IMPUTACIONES A LOS CENTROS Centros Municipales 1-Rep.RRHH 2-Rep.TELECO 3-Rep.REG.SAN. 4-Rep.MODER. 5-Rep.MANTE. 6-Rep.RIVAMADRID Total F , , , , , , ,82 01-SEGURIDAD CIUDADANA , , , , , , ,77 02-DEPORTES , , , , , , ,10 03-SERVICIOS SOCIALES Y MAYORES , , , , , , ,15 04-EDUCACIÓN , , , , , , ,97 05-CULTURA , , , , , , ,58 06-DESARROLLO Y EMPLEO , , , , , , ,85 07-MUJER Y SALUD , , , , , , ,85 08-MEDIO AMBIENTE Y MOVILIDAD , , , , , , ,65 09-INFANCIA Y JUVENTUD , , , , , , ,21 10-PARTICIPACION Y COOPERACIÓN , , , , , , ,92 11-OMIC , , , ,74 0, , ,38 91-RIVAMADRID 0, , , ,62 DAG , , , , , , ,52 17-HACIENDA , , , , , , ,01 18-ALCALDÍA , , , , , , ,91 19-POLÍTICA TERRITORIAL , , , , , , ,79 20-SECRETARÍA , , , , , , ,81 A , , , , , , ,34 12-RRHH ,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,83 13-MANTENIMIENTO Y SUMINISTROS , , , , , , ,53 14-MODERNIZACIÓN Y SOC.INF. 0,00 0,00 0, ,48 0,00 0, ,48 15-TELECOMUNICACIONES 0, ,08 0,00 0,00 0,00 0, ,08 16-REGIMEN SANCIONADOR 0,00 0, ,42 0,00 0,00 0, ,42 Total general 0,00 0,00-0,00-0,00-0,00 0,00-0,00 12

13 Costes corrientes totales de los centros de coste Una vez realizadas las imputaciones comentadas, tenemos identificados que los costes corrientes de los centros finalistas han ascendido a 47,1 millones, los que corresponden a servicios finalistas de los centros auxiliares suponen 3,7 millones y los centros de dirección, administración y gestión 13,9 millones. GASTOS Total GASTOS Centros Municipales Rep.RRHH Rep.TELECO Rep.REG.SAN. Rep.MODER. Rep.MANTE. Rep.RIVAMADRID CORRIENTES F , , , , , , , , , ,11-01-SEGURIDAD CIUDADANA , , , , , , , , ,89 02-DEPORTES , , , , , , , , , ,32 03-SERVICIOS SOCIALES Y MAYORES , , , , , , , , , ,14 04-EDUCACIÓN , , , , , , , , , ,68 05-CULTURA , , , , , , , , , ,98 06-DESARROLLO Y EMPLEO , , , , , , , , , ,12 07-MUJER Y SALUD , ,15 0, , , , , , , ,76 08-MEDIO AMBIENTE Y MOVILIDAD , ,59 0, , , , , , , ,95 09-INFANCIA Y JUVENTUD , , , , , , , , , ,32 10-PARTICIPACION Y COOPERACIÓN , , , , , , , , , ,74 11-OMIC , , , , ,74 0, , ,69 91-RIVAMADRID ,13 0, , , ,51 DAG , , , , , , , , , , ,97-17-HACIENDA , , , , , , , , , ,80 18-ALCALDÍA , , , , , , , , , ,26 19-POLÍTICA TERRITORIAL , , , , , , , , ,57 20-SECRETARÍA , , , , , , , , ,34 A , , , , , , , , ,70 13

14 12-RRHH , , ,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,70 13-MANTENIMIENTO Y SUMINISTROS , , , , , , , , ,52 14-MODERNIZACIÓN Y SOC.INF , ,20 0,00 0,00 0, ,48 0,00 0, ,00 15-TELECOMUNICACIONES , ,23 0, ,08 0,00 0,00 0,00 0, ,48 16-REGIMEN SANCIONADOR ,42 0,00 0, ,42 0,00 0,00 0,00 0, Total general , , , ,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,78 14

15 Rendimiento de los centros de coste Al conjunto de los costes corrientes totales de los centros de coste se les ha de repercutir sus correspondientes ingresos corrientes para identificar el rendimiento corriente de los Centros Finalistas que prestan servicios públicos. El margen negativo de los centros finalistas (37,4 millones) y centros auxiliares es financiado con los 45,5 millones de recursos ordinarios (tributos, tasas, precios públicos, subvenciones y patrimoniales) de los Centros DAG, con lo que obtenemos un resultado corriente de 4,5 millones. GASTOS INGRESOS RENDIMIENTO Centros Municipales CORRIENTES CORRIENTES CORRIENTE F , , ,57 01-SEGURIDAD CIUDADANA , , ,16 02-DEPORTES , , ,18 03-SERVICIOS SOCIALES Y MAYORES , , ,30 04-EDUCACIÓN , , ,21 05-CULTURA , , ,35 06-DESARROLLO Y EMPLEO , , ,68 07-MUJER Y SALUD , , ,62 08-MEDIO AMBIENTE Y MOVILIDAD , , ,21 09-INFANCIA Y JUVENTUD , , ,76 10-PARTICIPACION Y COOPERACIÓN , , ,10 11-OMIC , ,69 91-RIVAMADRID , , ,30 DAG , , ,17 17-HACIENDA , , ,02 18-ALCALDÍA , , ,55 19-POLÍTICA TERRITORIAL , , ,84 20-SECRETARÍA , , ,14 A , , ,04 12-RRHH , ,70 0,00 13-MANTENIMIENTO Y SUMINISTROS , , ,04 15

16 14-MODERNIZACIÓN Y SOC.INF , ,00 0,00 15-TELECOMUNICACIONES , ,48 0,00 16-REGIMEN SANCIONADOR 0,00 0,00 0,00 Total general , , ,56 16

17 Memoria justificativa del ejercicio 2013 dell coste y rendimiento de los servicios públicos y grado de cumplimiento de los objetivos propuestos y alcanzados ,00 Déficit Ajustado de las Concejalías finalistas en 2013 financiado con Tributos (IBI, Vehículos, Plusvalía, IAE, etc) GASTOS AJUSTADOS, INGRESOS Y DÉFICIT , ,00 0, , , RIVAMADRID 01- SEGURIDAD CIUDADANA 02- DEPORTES GASTOS , , ,32 INGRESOS , , ,14 RESULTADO SERVICIO S SOCIALES Y MAYORES 04-EDUCACI ÓN 05-CULTURA 06-DESARRO LLO Y EMPLEO 07-MUJER Y SALUD 08-MEDIO AMBIENTE Y MOVILIDAD 09-INFANCIA Y JUVENTUD 10-PARTICIP ACION Y COOPERACIÓ N 11-OMIC 13-MANTENI MIENTO Y SUMINISTRO S , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,

18 Grado de cumplimiento de los objetivos propuestos y alcanzados Para grado de cumplimiento de los objetivos propuestos y alcanzados comparemos los presupuestos iniciales modificados de gastos e ingresos corrientes con los alcanzados. A los presupuestos iniciales modificados se han practicado los mismos ajustes por distribución de costes entre los centros de coste a los finalistas que se han calculado anteriormente. PRESUPUESTO INICIAL MODIFICADO PRESUPUESTO LIQUIDADO GASTOS INGRESOS RESULTADO GASTOS INGRESOS RESULTADO Rótulos de fila Cap. 1 a 9 Cap. 1 a 9 Cap. 1 a 9 Cap. 1 a 9 Cap. 1 a 9 Cap. 1 a 9 F , , , , , ,88 01-SEGURIDAD CIUDADANA , , , , , ,16 02-DEPORTES , , , , , ,57 03-SERVICIOS SOCIALES Y MAYORES , , , , , ,30 04-EDUCACIÓN , , , , , ,21 05-CULTURA , , , , , ,15 06-DESARROLLO Y EMPLEO , , , , , ,68 07-MUJER Y SALUD , , , , , ,62 08-MEDIO AMBIENTE Y MOVILIDAD , , , , , ,67 09-INFANCIA Y JUVENTUD , , , , , ,76 10-PARTICIPACION Y COOPERACIÓN , , , , , ,76 11-OMIC , , , ,69 91-RIVAMADRID , , , , , ,30 DAG , , , , , ,16 17-HACIENDA , , , , , ,01 18-ALCALDÍA , , , , , ,55 19-POLÍTICA TERRITORIAL , , , , , ,84 20-SECRETARÍA , , , , , ,14 A , , , , , ,55 12-RRHH , , , , , ,79 13-MANTENIMIENTO Y SUMINISTROS , , , , , ,78 18

19 14-MODERNIZACIÓN Y SOC.INF ,63 0, , , , ,88 15-TELECOMUNICACIONES , , , , , ,68 16-REGIMEN SANCIONADOR , , ,56 0,00 0,00 0,00 Total general , , , , , ,73 19

20 Pto. Inicial modificado Pto. Liquidado Diferencia Diferencia Cap. 1 a 9 Cap. 1 a 9 Previsto Previsto Resultado Resultado Realizado Realizado F , , ,06-5,9% 01-SEGURIDAD CIUDADANA , , ,40 2,2% 02-DEPORTES , , ,64-6,4% 03-SERVICIOS SOCIALES Y MAYORES , , ,74-10,2% 04-EDUCACIÓN , , ,41 6,2% 05-CULTURA , , ,26 4,9% 06-DESARROLLO Y EMPLEO , , ,28-33,0% 07-MUJER Y SALUD , , ,16-15,9% 08-MEDIO AMBIENTE Y MOVILIDAD , , ,00-36,5% 09-INFANCIA Y JUVENTUD , , ,27-10,3% 10-PARTICIPACION Y COOPERACIÓN , , ,03-40,9% 11-OMIC , , ,79-0,6% 91-RIVAMADRID , , ,22-1,3% DAG , , ,82-3,3% 17-HACIENDA , , ,26 5,8% 18-ALCALDÍA , , ,91-4,9% 19-POLÍTICA TERRITORIAL , , ,20-70,1% 20-SECRETARÍA , , ,21-2,9% A , , ,53-40,8% 12-RRHH , , ,93-102,8% 13-MANTENIMIENTO Y SUMINISTROS , , ,75-28,9% 14-MODERNIZACIÓN Y SOC.INF , , ,75-95,2% 15-TELECOMUNICACIONES , , ,66-94,6% 16-REGIMEN SANCIONADOR ,56 0, ,56-100,0% Total general 3.486, , , ,7% 20