AUDITORIA FINANCIERA. Dirección de Control. VHEG/SFB/mhl. Puente Alto, Octubre de Auditoría Financiera

Transcripción

1 Dirección de Control AUDITORIA FINANCIERA VHEG/SFB/mhl Dirección de Control - Departamento de Auditorias Puente Alto, Octubre de 2014 Página 1

2 TABLA DE CONTENIDO 1. RESUMEN EJECUTIVO COMPETENCIA Y RAZONES DE LA AUDITORÍA OPERATIVA SUSTENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA AUDITORIA AL DEPARTAMENTO DE BIENESTAR OBJETIVOS Y ALCANCE DEL TRABAJO DESARROLLADO Objetivo General Objetivos Específicos Alcance ASPECTOS O CRITERIOS CONSIDERADOS DESARROLLO DE LA AUDITORIA Obtencion de la muestra CONCLUSION Y RECOMENDACIONES... 7 Página 1

3 1. RESUMEN EJECUTIVO. En cumplimiento al Plan Anual de Auditorias Operativas 2014 de esta Dirección y de acuerdo con las facultades establecidas en el artículo 29, de la Ley Nº18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, se efectuó, una auditoria a los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2013, de la Municipalidad de puente alto. La presente auditoria tuvo como objetivo determinar si los Estados Financieros presentan razonablemente su situación financiera, rendimiento económico, flujos de fondo y ejecución presupuestaria, de conformidad con principios y normas de contabilidad gubernamental. En consideración a lo descrito en el presente informe (página Nº6), se cierra la auditoria por falta de información y por término del periodo planificado para la ejecución de esta sin poder emitir ninguna observación al respecto por la limitación de información. Página 2

4 2. COMPETENCIA Y RAZONES DE LA AUDITORÍA OPERATIVA. De acuerdo con lo establecido en el Plan de Auditoría Operativa para el año 2014 y dando cumplimiento al Artículo 29, letra a) de la Ley N , Orgánica Constitucional de Municipalidades y sus modificaciones, se hace entrega del informe de Auditoría Financiera. 3. SUSTENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA. La Ley N Orgánica Constitucional de Municipalidades, en su Artículo 29, señala las funciones de la unidad de Control, estableciendo claramente la facultad de realizar la Auditoría Operativa Interna de la Municipalidad con el objeto de fiscalizar la legalidad de su actuación. A su vez, se establece en el Art.133; sobre la fiscalización de las corporaciones en que el municipio tenga participación, y en su Art. 134 que sin perjuicio de lo establecido en los artículos 6 y 25 de la Ley , la Contraloría General de República fiscalizará las corporaciones, fundaciones o asociaciones municipales, cualquiera sea su naturaleza y aquellas constituidas en conformidad con este título, con arreglo al Decreto con fuerza de Ley N /80, del Ministerio del Interior, o de acuerdo a cualquiera otra disposición legal, respecto del uso y destino de sus recursos, pudiendo disponer de toda información que requiera para este efecto. La Unidad de Control municipal respectiva tendrá, en los mismos términos, la facultad fiscalizadora respecto de estas unidades (Dictamen N 01362/00). Página 3

5 4. AUDITORIA AL DEPARTAMENTO DE BIENESTAR. 4.1 OBJETIVOS Y ALCANCE DEL TRABAJO DESARROLLADO 4.1.1Objetivo General La auditoría tuvo como finalidad comprobar la veracidad y fidelidad de los ingresos y egresos presupuestarios, de acuerdo con la normativa contable emitida por la Contraloría General y, la autenticidad de la documentación de respaldo Objetivos Específicos Validar contablemente los saldos del balance general emitido al 31 de Diciembre de 2013, a fin de verificar la razonabilidad de dichos saldos y la correcta aplicación de los principios de Contabilidad Gubernamental, en los procesos contables, con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad, consistente en que los estados financieros están exentos de errores significativos. Validar el pago efectivo de las obligaciones, tales como impuestos mensuales, pagos de imposiciones, proveedores, remuneraciones, honorarios y otras obligaciones legales Alcance Periodo Auditado: Se revisó el balance general periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, tomado como referencia el balance emitido al 31 de diciembre de Periodo de ejecución de la Auditoria: desde el 04 de Junio del 2014 hasta el 06 de octubre del Página 4

6 4.2 ASPECTOS O CRITERIOS CONSIDERADOS Los estados financieros proveen información en torno a la situación financiera y los resultados de las operaciones de la entidad. Los datos consignados en tales estados son las representaciones de la administración, de manera explícita o implícita. Estas son conocidas como aseveraciones sobre los estados financieros, las que pueden categorizarse de la forma siguiente: Integridad: No existen activos, pasivos o transacciones no registradas que requieran reconocimiento en los Estados Financieros. Existencia o Validez: El Activo o pasivo señalado, existen a una fecha dada. Exactitud: Los detalles de los activos, pasivos y transacciones se han registrado y procesado apropiadamente y fueron emitidos correctamente en informes, con relación a parte, fecha, descripción, cantidad y precio. Valuación: Los activos y los pasivos se han registrado a un valor apropiado en libros. Propiedad: La entidad tiene los derechos de propiedad, con relación a los activos revelados en los Estados Financieros y los pasivos representan adecuadamente las obligaciones de la entidad. Presentación y Revelación: La información se revela, clasifica y describe de conformidad con políticas contables y el marco legal correspondiente, en lo que sea aplicable. Página 5

7 5. DESARROLLO DE LA AUDITORIA. Las labores desarrolladas se llevaron a cabo sobre la base de normas y procedimientos de control aceptados por la Contraloría General de la República, incorporando el análisis de información relevante relacionada con la materia examinada, una evaluación del entorno de control interno general y de los riesgos de la entidad, la aplicación de pruebas de validación y la utilización de otros medios técnicos estimados necesarios en las circunstancias. 5.1 OBTENCION DE LA MUESTRA Los balances correspondientes al año 2012 y 2013 fueron enviados por la Dirección de Administración y Finanzas a esta unidad mediante memorándum Nº43 con fecha 20 de Junio del DESARROLLO DE LA AUDITORIA La presente auditoria no se pudo concretar, puesto que la información solicitada para dar certeza sobre la razonabilidad de los estados financieros no ha sido remitida a esta unidad de control. En el cuadro adjunto a continuación se detallan la fecha en que se ha solicitado la información a la Dirección de Administración y Finanzas y la fecha en que se ha respondido a la solicitud. Ahí se evidencia el tiempo empleado en la gestión de la información. Memorándum enviados Respuestas memorándum Numero Memorándum Fecha Fecha despacho Numero Memorándum Fecha /06/ /06/ /06/ /07/ /07/ /07/ /07/ /09/ /09/ /08/2014 Sin respuesta En consideración al Plan anual de Auditorías Operativas establecidas para el año 2014 y a la planificación de la Unidad de Auditoria para dar cumplimiento a dicho plan, se cierra la auditoria por falta de información y por término del periodo planificado para la ejecución de esta. Página 6

8 6. CONCLUSION Y RECOMENDACIONES 6.1 CONCLUSION Debido a la limitación en el desarrollo de este trabajo no se puede dar una opinión de la razonabilidad de los estados financieros presentados. 6.2 RECOMENDACIONES 1. Es necesario instruir a las distintas unidades del municipio sobre la importancia de remitir la información solicitada a la brevedad o informar el tiempo en que tardara la información en estar disponible, en consideración a la carga laboral de la unidad respectiva. Es todo cuanto puedo Informar, Le saluda atentamente a Usía. VICTOR HUGO ESCOBAR GONZALEZ DIRECTOR DE CONTROL SFB/mhl Página 7