Programa de Estudios: DERECHO FISCAL PROTOCOLO. Nivel Licenciatura X Maestría Doctorado

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1 Programa de Estudios: DERECHO FISCAL PROTOCOLO Fechas Mes/a Clave Semestre ño Elaboración Mayo 2008 Nivel Licenciatura X Maestría Doctorado Aprobación Ciclo Integración Básico Superior X Aplicación Colegio H. y C.S. C. y T. C. y H. Plan de estudios del que forma parte: Licenciatura en Derecho Propósito(s) general(es): Que el alumno comprenda la relación tributaria entre el Estado y los contribuyentes, y pueda construir propuestas más equitativas y justas en la materia. Carácter Modalidad Horas de estudio semestral (16 semanas) Indispensable x Seminario Taller Con Docente Curso X Cursotaller Teóricas Prácticas Optativa * Laboratorio Clínica Carga horaria semanal: 60 Autónomas Teóricas 68 Prácticas Carga horaria semestral: Asignaturas Previas Derecho Constitucional Derecho Administrativo Asignaturas Posteriores: Requerimientos para cursar la asignatura Conocimientos: El estudiante deberá conocer los alcances del Derecho Fiscal en relación con la sociedad, Conocer la actividad Financiera del Estado Habilidades: de lectura y escritura. Perfil deseable del profesor: Licenciado en derecho y con experiencia en el litigio, preferentemente en materia tributaria Academia responsable del programa: Derecho Diseñador (es): Mtro. Francisco Javier García Morales 1. Introducción

2 La presente materia tiene gran importancia en la actualidad por lo que se estudia uno de los perfiles del Estado relacionado con la actividad tributaria de la autoridad, conoceremos la actividad financiera su conceptualización, los conceptos del derecho Fiscal, las fuentes del derecho tributario, los límites del los ordenamientos fiscales, los diversos conceptos de impuesto, derechos y contribuciones, los delitos fiscales y como se concretan en la realidad fiscal, así también se estudiara el procedimiento administrativo aplicado en el Derecho Fiscal. De la misma forma explicaremos como se refleja este aparato fiscal del Estado ante los ciudadanos. 2.- PROPÓSITOS GENERALES DEL CURSO. La intención principal de esta materia es proveer los conocimientos y fundamentos básicos, necesarios para comprender el Derecho Tributario; así como la relación directa entre el Estado y los contribuyentes, por la cual el Estado impone la tributación a los ciudadanos y las implicaciones, sociales y económicas, que surgen al respecto de esta relación jurídica. La aproximación al Derecho Fiscal es un punto de encuentro entre las multidisciplinas que lo conforman, para la integración de los abogados comprometidos con los derechos de los ciudadanos así como con la realidad social que corresponde a la actividad del Estado en la materia en comento. 3.- CONTENIDOS ORGANIZADOS. UNIDAD 1.- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO (Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág. 3 a 8, Economía del Sector Público Mexicano, José Ayala Espino pág , 48-69, y ) 1. CONCEPTO 2. ECONOMIA DEL SECTOR PUBLICO a) Definición del Sector Público b) Institucionalidad c) Organización d) Tamaño del sector publico de la economía e) Gasto Público f) Presupuesto público 3. Contribuciones y Tributos 4. La potestad Tributaria 5. Exacciones parafiscales UNIDAD 2.- NOCIONES DE DERECHO FISCAL (Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág. 9-20; Derecho Fiscal Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág ) 1. Concepto De Derecho Fiscal Denominaciones 2. Autonomía Del Derecho Fiscal 3. Relaciones Con Otras Ramas Del Derecho

3 UNIDAD 3.- FUENTES DEL DERECHO FISCAL (Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág ; Derecho Fiscal Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág ) 1. Diversas Clasificaciones 2. Fuentes Del Derecho Fiscal En México 3. La Ley 4. El Decreto-Ley y Decreto Delegado 5. El Reglamento 6. Las Circulares 7. La Jurisprudencia 8. La Doctrina 9. La Costumbre 10. Los Tratados Internacionales 11. Los Principios Generales Del Derecho UNIDAD 4.- ORDENAMIENTOS FISCALES (Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág ) 1. La Ley Fiscal 2. Elementos a) Limite Espacial b) Limite Temporal c) Limite Constitucional d) Interpretación e) Codificación 3. El Reglamento 4. Las Circulares a) La Miscelánea Fiscal UNIDAD 5.- EL IMPUESTO, LOS DERECHOS Y LA CONTRIBUCION ESPECIAL; LAS EXACCIONES PARAFISCALES (Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág ; Derecho Fiscal Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág ; El Tributo y La Constitución, Daniel Diep Diep, pág ) 1. Definición De Impuesto 2. Principios Constitucionales y Teóricos 3. Sujetos Del Impuesto 4. Características Legales 5. Clasificación De Los Impuesto 6. Efectos De Los Impuestos. 7. Denominación Los Derechos 8. Definición De Los Derechos 9. Sujetos De Los Derechos 10. Características Legales De Los Derechos 11. Definición De La Contribución Especial 12. Sujetos De La Contribución Especial 13. Características Legales De La Contribución Especial

4 14. Clasificación De La Contribución Especial 15. Analogías Entre Impuesto, Derechos Y Contribuciones Especiales 16. Generalidad y Clasificación de la Exacción Parafiscal UNIDAD 6.- LA OBLIGACION FISCAL, EL SUJETO ACTIVO Y EL SUJETO PASIVO DE LA OBLIGACION FISCAL (Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág ; Derecho Fiscal Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág ) 1. Definición 2. Relación tributaria 3. objeto del tributo 4. fuente del tributo 5. El hecho imponible 6. Nacimiento y Determinación de la obligación fiscal 7. Exigibilidad de la Obligación 8. Concepto de Sujeto Activo 9. Sujeto Activo en la Legislación Fiscal 10. Competencia entre Federación Estados y Municipios 11. Facultades Exclusivas de la Federación 12. La Coordinación Fiscal 13. Concepto de Sujeto Pasivo de la Obligación Fiscal 14. Clasificación del Sujeto Pasivo 15. Capacidad del Sujeto Pasivo UNIDAD 7.- LA EXENCION Y LA EXTINCION DE LA OBLIGACION FISCAL (Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág ; Derecho Fiscal Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág. ) 1. Definición y clasificación de la exención 2. formas de extinción de la obligación fiscal a. el pago b. la prescripción y la caducidad c. la compensación d. la condonación e. la cancelación UNIDAD 8.- EL DERECHO PENAL FISCAL (Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág ; Derecho Fiscal Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág ; Los Delitos Fiscales en México Tomo I, Arturo Urbina Nandayapa, ) 1. Derecho penal fiscal y derecho penal común 2. Los Delitos Fiscales 3. Las infracciones 4. Las sanciones 5. La legislación mexicana

5 UNIDAD 9.- EL PROCEDIMIENTO FISCAL (Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág ; Derecho Fiscal Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág , ) 1. Generalidades 2. Recurso Administrativo en materia Fiscal 3. Fases del procedimiento Fiscal 4. Autoridades 5. Tiempos en el procedimiento 6. Iniciación del Procedimiento 7. Facultades de comprobación a) Revisión b) Visitas domiciliarias 8. Inconformidades 9. Determinación de Tributos Omitidos 10. Notificación 11. Juicio Contencioso Administrativo 12. Juicio de Amparo 4. METODOLOGÍA PARA EL CURSO La metodología implica: Previo a las sesiones el alumno deberá realizar las lecturas señaladas por unidad, para que con ayuda del profesor pueda aplicar los nuevos conocimientos al campo del derecho. En las sesiones los alumnos deberán, con ayuda de su profesor, desarrollar ejemplos donde se apliquen las técnicas de argumentación aprendidas, utilizando para ello el derecho positivo vigente. El alumno, con la guía de su profesor, deberá desarrollar su propio método argumentativo, siendo capaz de señalar su objeto, metodología y función. 5. EVALUACIONES A) Evaluación diagnóstica Criterios: El alumno deberá contar con conocimientos de la lógica aristotélica y de las escuelas filosóficas de pensamiento. Modalidad: Evaluación oral a través de la charla en el salón de clase y de manera colectiva. B) Evaluaciones formativas Se recomienda evaluar con ejercicios en los que el alumno ponga en práctica el conocimiento aprendido, esto tomando en consideración que el conocimiento que se transmite debe ser aplicado y no sólo memorizado. De preferencia, deberá poder ser aplicado en el derecho positivo vigente, para que el alumno encuentre la vinculación que le permita la más fácil asimilación del nuevo conocimiento. C) Evaluación para certificación

6 a. Conocimientos relacionados con: los conceptos relevantes de la argumentación jurídica, los fundamentos de las principales escuelas de la argumentación jurídica, de sus principales exponentes, además de conocer los conceptos de derecho que rodean a la materia. b. La habilidad de aplicar los conceptos y las propuestas metodológicas de las principales concepciones de la argumentación jurídica. 6. BIBLIOGRAFÍA - Gregorio Sánchez León, Derecho Fiscal Mexicano, México, Cardenas Editor y Distribuidor - Raúl Rodríguez Lobato, Derecho Fiscal, México, Editorial Harlla - José Ayala Espino, Economía del Sector Público Mexicano, México, Facultad de Economía, UNAM - Arturo Urbina Nandayapa, Los Delitos Fiscales en México Tomo I, México, Sistemas de Información Contable y Administrativa Computarizados, S.A. de C. V. - Daniel Diep Diep, El Tributo y La Constitución, México, Editorial PAC S. A de C. V. 7. OTROS RECURSOS